ZYDWv/u 主要业务活动 | 5A,=vE 控制目标 | 9N1#V
K 受影响的相关交易和账户余额及其认定 | Q)T+r~#2B 常用的控制活动 | /sV?JV[t 被审计单位的控制活动 U3N(cFXn
| |i u2&p > 控制测试程序 |
c"qPTjY 材料验收与仓储 | cyHU\!Z*Zq 已验收材料均确附有有效采购订单 | U$%|0@`~ 存货:存在 | (M8hy4Ex 验收单与采购订单应进行核对。 | Ysl9f1>% 质量检验员×××比较所收材料与采购订单的要求是否相符,并检查其质量等级。验收无误后,质量检验员×××签发预先编号的验收单,作为检验材料的依据。对于单价在人民币×××元以上的材料,还需质检经理×××验收签字。 | -)6;0 抽取验收单检查是否与采购订单内容一致。 |
-_HRqw,Z0 已验收材料均确已准确记录 |
(:l(_-O 存货:计价和分摊 yYk|YX(7U 主营业务成本:准确性、分类 | W6M jQ%f
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | dEG ]riO 仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号,材料数量、规格等信息输入Y系统,经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后,系统自动更新材料明细台账。 | o"\{OX 抽取验收单检查是否输入是否正确并经复核确认。 |
zu C5@jy.x 已验收材料均已记录 | ]K*GSU 存货:完整性 =R2l3-HA= 主营业务成本:完整性 | 4]IKh,jT 验收单均预先连续编号并已记录。 | >"b[r 验收无误后,质量检验员×××签发预先编号的验收单。 ?lyltAxs' 根据验收单,仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号,材料数量、规格等信息输入Y系统,经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后,系统自动更新材料明细台账。 | V pH|R 抽取验收单检查是否已输入系统。 |
ZHcONYAr 已验收材料均已于适当期间进行记录 | 5v+L';wx[T 存货:存在、完整性 /L$NE$D} " 主营业务成本:截止 | Mn{XVXY@qm 定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货,如有差异应及时调查和处理。 | %b9fW 仓库分别于每月、每季和年度终了,对存货进行盘点,财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表,发现差异及时处理,经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | ,0h3x$l) 抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核,有关差异是否得处理。 |
_<3r'Y, 计划与安排生产 | XR<G}x 管理层授权进行生产 | RJLFj 存货:发生 | cP J7E 生产指令应经适当管理层批准。 | 58PKx5`D 根据经审批的月度生产计划书,生产计划经理×××签发预先编号的生产通知单。 | El+Ft.7 抽取生产通知单检查是否与月度生产计划书中内容一致。 |
~Zu}M>-^c, 生产与发运 | qJURPK 发出材料均已准确记录 | 4]]b1^vVj 存货:计价和分摊 ho_4f
Dv 主营业务成本:完整性、分类 | SKW;MVC 管理层定期复核以确保记录的正确性。 | jQkUNPHu 仓库管理员×××将原材料领用申请单编号、领用数量、规格等信息输入Y系统,经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后,Y系统自动更新材料明细台账。 | NU(^6 抽取出库单及相关的原材料领用申请单,检查是否正确输入并经适当层次复核。 |
boIVU`F-! 发出材料均于适当期间进行记录 | ij!*CTG 存货:存在、完整性 )6g&v'dq 主营业务成本:截止 | UFL0 K 定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货,发现差异应予以调整。 | mgxz1d 仓库分别于每月、每季和年度终了,对存货进行盘点,财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表,发现差异及时处理,经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | I0(8
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]x 抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核,有关差异是否得到处理。 |
C-r."L 已记录的生产成本均为真实发生且与实际成本一致 | Nv{eE<<6 存货:存在、计价和分摊 n-W?Z'H{r 主营业务成本:发生、准确性、分类 | QY@nE
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | 8| Sba<d 生产成本记账员×××根据原材料出库单,编制原材料领用凭证,与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息;由会计主管×××审核无误后,生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 &%}bRPUl 每月末,第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录,如有差异,仓库管理员×××编制差异分析报告,经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 | F46O!xb% 抽取原材料领用凭证,检查是否与生产记录日报表一致,是否经适当审核,如有差异是否及时处理。 K# /Ch5? )#Y|ngZ_> "`[ $&:~ \k4M{h6
抽取核对记录,检查差异是否已得到处理。 |
6Z$b?A3zM uFWvtL?;_ C_C$5[~-: F-$Kv-f _m" ^lo pL%4= ]m Up'."w_zE a~6ztEhGm FRc |D 7f[8ED[4 V!\n3i
?i sBbL~ce50? #.~.UHt ^971<B(v 'H|;%J6d> Qf"6PJ FW/)uf3I "i}Z(_7yr Dxz5NW4 y{:]sHyG 生产与发运 | e
W9)@nVJ 已发生的生产成本均已进行记录 | ocq2 存货:完整性、计价和分摊 s8{-c^G:R 主营业务成本:完整性 | v]l&dgoT 管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | xcsFODx~ 生产成本记账员×××根据原材料出库单,编制原材料领用凭证,与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息;由会计主管×××审核无误后,生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 |3aS17yL> 每月末,第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录,如有差异,仓库管理员×××编制差异分析报告,经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 |
C5BzWgK 已发生的生产成本均于适当期间进行记录 | Feh"!k <6k 存货:存在、完整性、计价和分摊 DS.39NY 主营业务成本:截止 | 5f/@:~ 管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | }rFTh I 生产成本记账员×××根据原材料出库单,编制原材料领用凭证,与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息;由会计主管×××审核无误后,生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 kbD*=d}3{ 每月末,第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录,如有差异,仓库管理员×××编制差异分析报告,经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 |
SIj6.RK 存货流转已完整准确地记录于适当期间 | _!|=AIX 存货:计价和分摊、完整性、存在 XryQ)x( 主营业务成本:截止、准确性 | U.d'a~pH 管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | 4V!1/w Y系统对生产成本中各项组成部分进行归集,按照预设的分摊公式和方法,自动将当月发生的生产成本在完工产品和在产品中按比例分配;同时,将完工产品成本在各不同产品类别中分配,由此生成的产品成本计算表和生产成本分配表。生产成本记账员×××编制成生产成本结转凭证,经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 $,p.=j;P 每月末,生产成本记账员×××根据系统内状态为“已处理”的订单数量,编制销售成本结转凭证,结转相应的销售成本,经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 | lR|$*:+ 利用计算机专家的工作。 2Zv,K- G u XaL 抽取生产成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并经适当复核。 XB6N[E WT;.>F 抽取销售成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并适当复核。 |
e?_c[`sg 完工产成品均于适当期间进行准确记录 | *pDXcURw 存货:计价和分摊 #rqyy0k0'h 主营业务成本:截止、准确性、分类 | D!81(}p 验收单均预先连续编号并已记录入账。 | Kc%tnVyGh: 质量检验员×××检查并签发预先编号的产成品验收单,生产小组将产成品送交仓库。仓库管理员×××检查产成品验收单,并清点产成品数量,填写预先编号的产成品入库单经质检经理×××、生产经理×××和仓储经理×××签字确认后,仓库管理员×××将产成品入库单信息输入Y系统,Y系统自动更新产成品明细台账并与采购订单编号核对。 | 2O}s*C$Xav 抽取产成品验收单、产成品入库单并检查输入信息是否准确。 |
8L%%eM_O 生产与发运 | 6z1aG9G 产成品发运均确已记录 | K<Yn_G 存货:存在 WHZe)|n 主营业务成本:发生 | p,3go[9X:R 出库单均事先连续编号并已记录入账。 | rTN"SQt 仓库管理员×××填写预先连续编号的出库单。仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统,Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。 | < |