ZYDW v/u
主要业务活动 | 5A,= vE
控制目标 | 9N1#V
K
受影响的相关交易和账户余额及其认定 | Q)T+r~#2B
常用的控制活动 | /sV?JV[t
被审计单位的控制活动 U3N(cFXn
| |i u2&p >
控制测试程序 |
c"qPT jY
材料验收与仓储 | cyHU\!Z*Zq
已验收材料均确附有有效采购订单 | U$%|0@`~
存货：存在 | (M8h y4Ex
验收单与采购订单应进行核对。 | Ysl9f1>%
质量检验员×××比较所收材料与采购订单的要求是否相符，并检查其质量等级。验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的验收单，作为检验材料的依据。对于单价在人民币×××元以上的材料，还需质检经理×××验收签字。 | - )6 ;0
抽取验收单检查是否与采购订单内容一致。 |
-_HRqw,Z0
已验收材料均确已准确记录 |
(:l(_-O
存货：计价和分摊 yYk|YX(7U
主营业务成本：准确性、分类 | W6M jQ%f
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | dEG ]riO
仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。 | o"\{OX
抽取验收单检查是否输入是否正确并经复核确认。 |
zu C5@jy.x
已验收材料均已记录 | ]K*GSU
存货：完整性 =R2l3-HA=
主营业务成本：完整性 | 4]IKh,jT
验收单均预先连续编号并已记录。 | >"b[r
验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的验收单。 ?lyltAxs'
根据验收单，仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。 | V p H|R
抽取验收单检查是否已输入系统。 |
ZHcONYAr
已验收材料均已于适当期间进行记录 | 5v+L';wx[T
存货：存在、完整性 /L$NE$D} "
主营业务成本：截止 | Mn{XVXY@qm
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，如有差异应及时调查和处理。 | %b9fW
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | ,0h3x$l)
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得处理。 |
_<3r'Y,
计划与安排生产 | XR<G} x
管理层授权进行生产 | RJLFj
存货：发生 | cP J7E
生产指令应经适当管理层批准。 | 58PKx5`D
根据经审批的月度生产计划书，生产计划经理×××签发预先编号的生产通知单。 | El+Ft.7
抽取生产通知单检查是否与月度生产计划书中内容一致。 |
~Zu}M>-^c,
生产与发运 | qJURPK
发出材料均已准确记录 | 4]]b1^vVj
存货：计价和分摊 ho_4f
Dv
主营业务成本：完整性、分类 | SKW;MVC
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | jQkUNPHu
仓库管理员×××将原材料领用申请单编号、领用数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新材料明细台账。 | NU(^6
抽取出库单及相关的原材料领用申请单，检查是否正确输入并经适当层次复核。 |
boIVU`F-!
发出材料均于适当期间进行记录 | i j!*CTG
存货：存在、完整性 )6g&v'dq
主营业务成本：截止 | U FL0 K
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，发现差异应予以调整。 | mgxz1d
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | I0(8
Z
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抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得到处理。 |
C-&#r."L
已记录的生产成本均为真实发生且与实际成本一致 | Nv{eE<<6
存货：存在、计价和分摊 n-W?Z'H{r
主营业务成本：发生、准确性、分类 | Q Y@nE
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | 8| Sba<d
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 &%}bRPUl
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 | F46O!xb%
抽取原材料领用凭证，检查是否与生产记录日报表一致，是否经适当审核，如有差异是否及时处理。 K# / Ch5?
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抽取核对记录，检查差异是否已得到处理。 |
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生产与发运 | e
W9)@nVJ
已发生的生产成本均已进行记录 | oc q2
存货：完整性、计价和分摊 s8{-c^G:R
主营业务成本：完整性 | v]l&dgoT
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | xcsFODx~
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 |3aS17yL>
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 |
C5BzWgK
已发生的生产成本均于适当期间进行记录 | Feh"!k <6k
存货：存在、完整性、计价和分摊 DS.39NY
主营业务成本：截止 | 5f/@: ~
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | }rFTh I
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 kbD*=d}3{
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 |
SIj6. RK
存货流转已完整准确地记录于适当期间 | _!| =AIX
存货：计价和分摊、完整性、存在 XryQ)x(
主营业务成本：截止、准确性 | U.d'a~pH
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | 4V!1/w
Y系统对生产成本中各项组成部分进行归集，按照预设的分摊公式和方法，自动将当月发生的生产成本在完工产品和在产品中按比例分配；同时，将完工产品成本在各不同产品类别中分配，由此生成的产品成本计算表和生产成本分配表。生产成本记账员×××编制成生产成本结转凭证，经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 $,p.=j;P
每月末，生产成本记账员×××根据系统内状态为“已处理”的订单数量，编制销售成本结转凭证，结转相应的销售成本，经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 | lR|$*:+
利用计算机专家的工作。 2Zv,K- G
u X aL
抽取生产成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并经适当复核。 XB6N[E
WT; .>F
抽取销售成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并适当复核。 |
e? _c[`sg
完工产成品均于适当期间进行准确记录 | *pDXcURw
存货：计价和分摊 #rqyy0k0'h
主营业务成本：截止、准确性、分类 | D!81(}p
验收单均预先连续编号并已记录入账。 | Kc%tnVyGh:
质量检验员×××检查并签发预先编号的产成品验收单，生产小组将产成品送交仓库。仓库管理员×××检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先编号的产成品入库单经质检经理×××、生产经理×××和仓储经理×××签字确认后，仓库管理员×××将产成品入库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与采购订单编号核对。 | 2O}s*C$Xav
抽取产成品验收单、产成品入库单并检查输入信息是否准确。 |
8L%%eM_O
生产与发运 | 6z1aG9G
产成品发运均确已记录 | K<Yn_G
存货：存在 W HZe)|n
主营业务成本：发生 | p,3go[9X:R
出库单均事先连续编号并已记录入账。 | rTN"SQt
仓库管理员×××填写预先连续编号的出库单。仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。 | < \qY " .`
抽取发运通知单、出库单并检查是否一致。 |
!"Z. "fm*
产成品发运均已准确记录 | g}\U, (
存货：计价和分摊 PR48~K,?
主营业务成本：准确性、分类 | Dwm@E\^ihm
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | S7@ZtFf
仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。 | t;Fbt("]:
抽取出库单检查是否正确输入系统并经适当复核。 |
b'1/cY/!
已发运产成品均附有有效销售订单 | p,M3#^ q
存货：完整性 b(+w.R(+Ti
主营业务成本：发生 | i{ %z
货物发运之前应由独立人员核对销售订单和发运货物。 | XHwZ+=v
运输经理×××在装运之前，需独立检查出库单、销售订单和出运通知单，确定从仓库提取的商品附有经批准的销售订单，并且，所提取商品的内容与销售订单一致。 | z226yNlS
抽取发运单和相关销售订单,检查内容是否一致。 |
9n06n$F
产成品发运均已于适当期间进行记录 | X}n&`y{/
存货：存在、完整性 zsR wF
主营业务成本：截止 | *l-D h:
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，发现差异应予以调整。 | 0KWy?6 X
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 |
6E)u u; 8
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得处理。 |
+ MOe{:/ 6
存货管理 | EF*oPn0|
适当保管存货 | ~;!i)[ -
存货：存在、权利和义务 | (ffOu#RQ3
适当保管存货并限制无关人员接近。 | uFA|r X
根据验收单，仓储部门清点商品数量，对已验收商品的进行保管，仓储区相对独立，限制无关人员接近。 | ]4 L T#
|
nr<}Hc^f-
准确记录存货价值 | f 4
Sw, A
存货跌价准备：计价和分摊 | Bd N {[2
对存货货龄进行分析。 | 5~<a>>
Y系统物流子系统设有存货货龄分析功能，对货龄长的存货，会进行提示。在盘点时，盘点人员也需关注是否需要计提存货跌价准备。 | 7cOg(6N
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存货价值调整已于适当期间进行记录 | !."%M^J
存货跌价准备：存在、完整性 | c_D,MW\IC
管理层复核并批准存货价值调整 | -.+KCt G$+
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 cNuuzA
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 | q\z=z$VR
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=/ !{<^0
存货价值调整是真实发生的 | Kq@m?h
存货跌价准备：存在 | s)`1Rf
管理层复核并批准存货价值调整 | & cn%4Er
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 .:|#9%5
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 | cLN[o8 ZU
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h0S y'] 3m
存货价值调整均已记录 | Uy_}@50"l
存货跌价准备：完整性 | e&FX7dsyy
管理层复核并批准存货价值调整 | >M8^ Jgh
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 4c Vs(`g^
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 |
