#OJ^[Zi< 主要业务活动 | vq( @B
控制目标 | d
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* 受影响的相关交易和账户余额及其认定 | >W.Pg`'D 常用的控制活动 | #96E^%:zL 被审计单位的控制活动 kn+`2-0
| a 3R#Bg( 控制测试程序 |
4xtbP\= 材料验收与仓储 | -M%n<,XN0 已验收材料均确附有有效采购订单 | HxU.kcf 存货:存在 | N=tyaS(YJ 验收单与采购订单应进行核对。 | \w^U<_zq 质量检验员×××比较所收材料与采购订单的要求是否相符,并检查其质量等级。验收无误后,质量检验员×××签发预先编号的验收单,作为检验材料的依据。对于单价在人民币×××元以上的材料,还需质检经理×××验收签字。 | hJhdHy=U 抽取验收单检查是否与采购订单内容一致。 |
(cNT ud$ 已验收材料均确已准确记录 | eoTOccb! 存货:计价和分摊 :#d$[:r# 主营业务成本:准确性、分类 | = ;dupz\7 管理层定期复核以确保记录的正确性。 | qIA!m
.GC 仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号,材料数量、规格等信息输入Y系统,经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后,系统自动更新材料明细台账。 | {r[*}Bv
抽取验收单检查是否输入是否正确并经复核确认。 |
mOGcv_L 已验收材料均已记录 | "LP4)hr_` 存货:完整性 cU%#oEMf< 主营业务成本:完整性 | =]-! 验收单均预先连续编号并已记录。 | 7"
Dw4}T 验收无误后,质量检验员×××签发预先编号的验收单。 =ZzhH};aX 根据验收单,仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号,材料数量、规格等信息输入Y系统,经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后,系统自动更新材料明细台账。 | \&@Tq-o 抽取验收单检查是否已输入系统。 |
saU|.\l 已验收材料均已于适当期间进行记录 | r'{p
Tgm# 存货:存在、完整性 Sh2q#7hf 主营业务成本:截止 | r{>tTJFD(: 定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货,如有差异应及时调查和处理。 | d/Zt}{ 仓库分别于每月、每季和年度终了,对存货进行盘点,财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表,发现差异及时处理,经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | &vdGKYs 6 抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核,有关差异是否得处理。 |
*% Vd2jW/ 计划与安排生产 | 9OF5A<%"u 管理层授权进行生产 | kW6}57iV 存货:发生 | ;&Eu<%y 生产指令应经适当管理层批准。 | UupQ*,dJ 根据经审批的月度生产计划书,生产计划经理×××签发预先编号的生产通知单。 | N<"_5 抽取生产通知单检查是否与月度生产计划书中内容一致。 |
+Nc|cj 生产与发运 | Gxm+5q 发出材料均已准确记录 | VaVKWJg$ 存货:计价和分摊 o)"}DeV$& 主营业务成本:完整性、分类 | iu*u|e 管理层定期复核以确保记录的正确性。 | Q}\,7l 仓库管理员×××将原材料领用申请单编号、领用数量、规格等信息输入Y系统,经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后,Y系统自动更新材料明细台账。 | HmbTV(lC 抽取出库单及相关的原材料领用申请单,检查是否正确输入并经适当层次复核。 |
&rcr])jg[ 发出材料均于适当期间进行记录 | d/P$q MD 存货:存在、完整性 AGK+~EjL@ 主营业务成本:截止 | ik7#Og~3 定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货,发现差异应予以调整。 | Ujq)h:` 仓库分别于每月、每季和年度终了,对存货进行盘点,财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表,发现差异及时处理,经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | <C#
s0UX 抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核,有关差异是否得到处理。 |
6st(s@> 已记录的生产成本均为真实发生且与实际成本一致 | 5A~w_p*} 存货:存在、计价和分摊 T_v 主营业务成本:发生、准确性、分类 | kJJQcjAP: 管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 |
F_YZV)q!W 生产成本记账员×××根据原材料出库单,编制原材料领用凭证,与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息;由会计主管×××审核无误后,生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 {:S{a+
9~ 每月末,第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录,如有差异,仓库管理员×××编制差异分析报告,经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 | g>OGh o 抽取原材料领用凭证,检查是否与生产记录日报表一致,是否经适当审核,如有差异是否及时处理。 -_>c P Yk?uxZ4)H PJO;[:
.I 4J94iI>S.l 抽取核对记录,检查差异是否已得到处理。 |
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nf"u bTHJb pt*- ` Bkba: -cY/M~ {D`F$=Dlw I0Wn?Qq=@ tet f4!^0%l oY +RG|j@ 生产与发运 | 2HQHC] 已发生的生产成本均已进行记录 | ,ZMYCl] 存货:完整性、计价和分摊 Sq(=Bn6E 主营业务成本:完整性 |
"thfd"- 管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | ->8n.!F} 生产成本记账员×××根据原材料出库单,编制原材料领用凭证,与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息;由会计主管×××审核无误后,生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 z81I2?v[Jr 每月末,第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录,如有差异,仓库管理员×××编制差异分析报告,经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 |
~)oC+H@{ 已发生的生产成本均于适当期间进行记录 | -VRu^l# 存货:存在、完整性、计价和分摊 = 2My-%i 主营业务成本:截止 | Fo~C,@/Qt 管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | c!w4N5aM 生产成本记账员×××根据原材料出库单,编制原材料领用凭证,与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息;由会计主管×××审核无误后,生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 Lc<Gny^ 每月末,第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录,如有差异,仓库管理员×××编制差异分析报告,经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 |
e5veq!*C? 存货流转已完整准确地记录于适当期间 | LjxTRtB_ 存货:计价和分摊、完整性、存在 YdC:P#
Nf 主营业务成本:截止、准确性 | B<:i[~`7t 管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | } c&Zv#iO6 Y系统对生产成本中各项组成部分进行归集,按照预设的分摊公式和方法,自动将当月发生的生产成本在完工产品和在产品中按比例分配;同时,将完工产品成本在各不同产品类别中分配,由此生成的产品成本计算表和生产成本分配表。生产成本记账员×××编制成生产成本结转凭证,经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 H26j]kY 每月末,生产成本记账员×××根据系统内状态为“已处理”的订单数量,编制销售成本结转凭证,结转相应的销售成本,经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 | 0Apvuf1 利用计算机专家的工作。 H(?z?2b p :Tj,;0#/ 抽取生产成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并经适当复核。 ]Ms~;MXlx5 RsTpjY*Xb 抽取销售成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并适当复核。 |
f"k/j?e* 完工产成品均于适当期间进行准确记录 | i$%;z~#wW 存货:计价和分摊 |6_<4lmTxF 主营业务成本:截止、准确性、分类 | \% ^<Ll 验收单均预先连续编号并已记录入账。 | K")-P9I6-f 质量检验员×××检查并签发预先编号的产成品验收单,生产小组将产成品送交仓库。仓库管理员×××检查产成品验收单,并清点产成品数量,填写预先编号的产成品入库单经质检经理×××、生产经理×××和仓储经理×××签字确认后,仓库管理员×××将产成品入库单信息输入Y系统,Y系统自动更新产成品明细台账并与采购订单编号核对。 | n6|}^O7 抽取产成品验收单、产成品入库单并检查输入信息是否准确。 |
mRQ F5W6 生产与发运 | x`C; 产成品发运均确已记录 | xA& |