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主要业务活动 | d6sye^P
控制目标 | ZEO,]$Yi7
受影响的相关交易和账户余额及其认定 | {3{"8-18
常用的控制活动 | xLZG:^(I
被审计单位的控制活动 td
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| bB;5s`-
控制测试程序 |
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材料验收与仓储 | yD6[\'%
已验收材料均确附有有效采购订单 | r s?R: +
存货：存在 | @<]Ekkg
验收单与采购订单应进行核对。 | u
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质量检验员×××比较所收材料与采购订单的要求是否相符，并检查其质量等级。验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的验收单，作为检验材料的依据。对于单价在人民币×××元以上的材料，还需质检经理×××验收签字。 | #3 pb(fbw
抽取验收单检查是否与采购订单内容一致。 |
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已验收材料均确已准确记录 | y e? 'Ze
存货：计价和分摊 ;x 1 PS
主营业务成本：准确性、分类 | x`IEU*z#
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | R=
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仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。 | %lGfAYEM=
抽取验收单检查是否输入是否正确并经复核确认。 |
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已验收材料均已记录 | &7wd?)s
存货：完整性 }HePZ{PLM
主营业务成本：完整性 | *lw_=MXSK
验收单均预先连续编号并已记录。 | kO*$"w#X[p
验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的验收单。 5vZ^0yFQ
根据验收单，仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。 | 8rS:5:Hi
抽取验收单检查是否已输入系统。 |
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已验收材料均已于适当期间进行记录 | h"lv7;B$
存货：存在、完整性 L RG6:&
主营业务成本：截止 | s1=G;
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，如有差异应及时调查和处理。 | zb<6
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仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | K$_ 0 `>[
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得处理。 |
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计划与安排生产 | K8.!_
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管理层授权进行生产 | *zL}&RUKM
存货：发生 | <r`2)[7N
生产指令应经适当管理层批准。 | W= qVc
根据经审批的月度生产计划书，生产计划经理×××签发预先编号的生产通知单。 | o/
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抽取生产通知单检查是否与月度生产计划书中内容一致。 |
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生产与发运 | %vhnl'
发出材料均已准确记录 | o;R2p $
存货：计价和分摊 //<nr\oP
主营业务成本：完整性、分类 | ,.1Psz^U
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | H_X [t* 2
仓库管理员×××将原材料领用申请单编号、领用数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新材料明细台账。 | 6U, O*WJ%e
抽取出库单及相关的原材料领用申请单，检查是否正确输入并经适当层次复核。 |
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发出材料均于适当期间进行记录 | vucxt }Ti
存货：存在、完整性 }YNR"X9*)/
主营业务成本：截止 | 4 bH^":i(
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，发现差异应予以调整。 | R1GEh&U{
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | Pjjewy1}
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抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得到处理。 |
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已记录的生产成本均为真实发生且与实际成本一致 | )MchsuF<
存货：存在、计价和分摊 %H&@^Tt a
主营业务成本：发生、准确性、分类 | :G2k5xD/E
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | EbE-}>7OO
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 B1C-J/J
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 | #(JNn'fzq
抽取原材料领用凭证，检查是否与生产记录日报表一致，是否经适当审核，如有差异是否及时处理。 h*$y[}hDuv
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抽取核对记录，检查差异是否已得到处理。 |
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生产与发运 | ,5, !es@`b
已发生的生产成本均已进行记录 | orfO^;qTY
存货：完整性、计价和分摊 X/2 &!O
主营业务成本：完整性 | W 7\f1}]H
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | ~ZEmULKkR
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 ()+ <)hg}2
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 |
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已发生的生产成本均于适当期间进行记录 | X+S9{X#Cm
存货：存在、完整性、计价和分摊 _:C9{aEZb
主营业务成本：截止 | T
DNQu_E
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | pd7NF-KD
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 fb8g7H|
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 |
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存货流转已完整准确地记录于适当期间 | af+IP_6
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存货：计价和分摊、完整性、存在 ]<pjXVRt"
主营业务成本：截止、准确性 | b6F4>@gjg
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | Uo> ] sNP~
Y系统对生产成本中各项组成部分进行归集，按照预设的分摊公式和方法，自动将当月发生的生产成本在完工产品和在产品中按比例分配；同时，将完工产品成本在各不同产品类别中分配，由此生成的产品成本计算表和生产成本分配表。生产成本记账员×××编制成生产成本结转凭证，经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 +W\f(/ q0
每月末，生产成本记账员×××根据系统内状态为“已处理”的订单数量，编制销售成本结转凭证，结转相应的销售成本，经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 | &[/w_| b
利用计算机专家的工作。 fhp<oe>D
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抽取生产成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并经适当复核。 7cO n9fIE
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抽取销售成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并适当复核。 |
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完工产成品均于适当期间进行准确记录 | 3]UUG
存货：计价和分摊 W"'iIh)z
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主营业务成本：截止、准确性、分类 | H77"
验收单均预先连续编号并已记录入账。 | yo
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质量检验员×××检查并签发预先编号的产成品验收单，生产小组将产成品送交仓库。仓库管理员×××检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先编号的产成品入库单经质检经理×××、生产经理×××和仓储经理×××签字确认后，仓库管理员×××将产成品入库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与采购订单编号核对。 | ;@Z#b8a
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抽取产成品验收单、产成品入库单并检查输入信息是否准确。 |
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生产与发运 | xAe~]k_D
产成品发运均确已记录 | b7tOo7a H)
存货：存在 (egzH?
主营业务成本：发生 | u r@Z |5
出库单均事先连续编号并已记录入账。 | w1"nffhO
仓库管理员×××填写预先连续编号的出库单。仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。 | &c%g
抽取发运通知单、出库单并检查是否一致。 |
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产成品发运均已准确记录 | C@W"yYt
存货：计价和分摊 yi%-7[*]=
主营业务成本：准确性、分类 | 0B@Jity#!
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | ";Rtiiu
仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。 | 9 F m"ei
抽取出库单检查是否正确输入系统并经适当复核。 |
<5jzl
已发运产成品均附有有效销售订单 | /_Z652@
存货：完整性 W.0L:3<"
主营业务成本：发生 | :WL'cJ9a
货物发运之前应由独立人员核对销售订单和发运货物。 | Yvjc1
运输经理×××在装运之前，需独立检查出库单、销售订单和出运通知单，确定从仓库提取的商品附有经批准的销售订单，并且，所提取商品的内容与销售订单一致。 | 5<j%EQN|D
抽取发运单和相关销售订单,检查内容是否一致。 |
5~WGZc
产成品发运均已于适当期间进行记录 | '07 P&g-
存货：存在、完整性 Yf~{I
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主营业务成本：截止 | .?e\I`Kk^'
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，发现差异应予以调整。 | e `,ds~
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | p4i]7o@
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得处理。 |
?0oUS+lU
存货管理 | . ]7Qu;L
适当保管存货 | ?Ovqp-sw
存货：存在、权利和义务 | }HYjA4o\A
适当保管存货并限制无关人员接近。 | % v7[[U{T
根据验收单，仓储部门清点商品数量，对已验收商品的进行保管，仓储区相对独立，限制无关人员接近。 | tl '9IGlc
|
/E5 5Pec
准确记录存货价值 | >Ll$p 0W
存货跌价准备：计价和分摊 | ZMLg;-T.&4
对存货货龄进行分析。 | *@ )O7vB
Y系统物流子系统设有存货货龄分析功能，对货龄长的存货，会进行提示。在盘点时，盘点人员也需关注是否需要计提存货跌价准备。 | B7<Kc
|
['*8IWg
存货价值调整已于适当期间进行记录 | 2hQ>:
存货跌价准备：存在、完整性 | 'X !?vK^]p
管理层复核并批准存货价值调整 | a di [-L#
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 -7&Gi
+]
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 | VZ](uF BY
|
A7`1-#
存货价值调整是真实发生的 | ${nX:! )
存货跌价准备：存在 | BC;:
管理层复核并批准存货价值调整 | M7+h(\H]2
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 UNi`P9D]3
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 | 01. &> Duw
|
j"@93D~
存货价值调整均已记录 | 3^ ~KB' RZ
存货跌价准备：完整性 | Io|Aj
管理层复核并批准存货价值调整 | qTo-pA G`
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 N**g]T
0`
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 |
