M+4S >Sjw
主要业务活动 | th=45y"C
控制目标 | HPK}Z|Vl
受影响的相关交易和账户余额及其认定 | lb]k"L%KU7
常用的控制活动 | ( ; Zl
被审计单位的控制活动 2M u(GUe;
| 'IER9%V$
控制测试程序 |
N]|U-fN\
材料验收与仓储 | R xWD>:
已验收材料均确附有有效采购订单 | 7.C]ZcU
存货：存在 | K$M,d -
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验收单与采购订单应进行核对。 | vw` '9~
质量检验员×××比较所收材料与采购订单的要求是否相符，并检查其质量等级。验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的验收单，作为检验材料的依据。对于单价在人民币×××元以上的材料，还需质检经理×××验收签字。 | XB%`5wwd
抽取验收单检查是否与采购订单内容一致。 |
Z8pZm`g)T
已验收材料均确已准确记录 | lqKwjJ tX
存货：计价和分摊 Y C}$O2
主营业务成本：准确性、分类 | s '@@ q
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | 73M;-qnU
仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。 | $
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抽取验收单检查是否输入是否正确并经复核确认。 |
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已验收材料均已记录 | *OZ O} i
存货：完整性 98WJ"f_ #
主营业务成本：完整性 | vaZ?>94
验收单均预先连续编号并已记录。 | yAc}4*;T/
验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的验收单。 |nO }YU\E
根据验收单，仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。 | tWd P5vfp
抽取验收单检查是否已输入系统。 |
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已验收材料均已于适当期间进行记录 | y] ~X{v
存货：存在、完整性 & l~=c2
主营业务成本：截止 | OZh+x`' #
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，如有差异应及时调查和处理。 | m$$9 8N
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | PvdR)ZE m
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得处理。 |
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计划与安排生产 | "( ?[$ R
管理层授权进行生产 | c>
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存货：发生 | yDw^xGws
生产指令应经适当管理层批准。 | q}5&B =2pM
根据经审批的月度生产计划书，生产计划经理×××签发预先编号的生产通知单。 | [g*]u 3s
抽取生产通知单检查是否与月度生产计划书中内容一致。 |
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生产与发运 | ;:gx;'dm5
发出材料均已准确记录 | >l5JwwG
存货：计价和分摊 7h/{F({r=
主营业务成本：完整性、分类 | ?r~](l
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | 9$'Edi=6
仓库管理员×××将原材料领用申请单编号、领用数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新材料明细台账。 | 6d/b*,4[
抽取出库单及相关的原材料领用申请单，检查是否正确输入并经适当层次复核。 |
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发出材料均于适当期间进行记录 | |zL .PS
存货：存在、完整性 <kor;exeJ
主营业务成本：截止 | O~&l.>??
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，发现差异应予以调整。 | ?jzadC el
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | g M3gc;
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得到处理。 |
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已记录的生产成本均为真实发生且与实际成本一致 | ihhn B
存货：存在、计价和分摊 5 *>3(U
主营业务成本：发生、准确性、分类 | x]U (EX`t$
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | N,_ej@L8
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 Wkv **X}
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 | ' C*NyHc
抽取原材料领用凭证，检查是否与生产记录日报表一致，是否经适当审核，如有差异是否及时处理。 P^LOrLmo8
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抽取核对记录，检查差异是否已得到处理。 |
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生产与发运 | mLY *
已发生的生产成本均已进行记录 | D&9j$#9Rh
存货：完整性、计价和分摊 5\Y/s o=
主营业务成本：完整性 | _ zmx
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | O\KAvoQ%s
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 '\*Rw]bR|
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 |
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已发生的生产成本均于适当期间进行记录 | X0Oq lAw
存货：存在、完整性、计价和分摊 j*:pW;)^
主营业务成本：截止 | JcVq%~ {M
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | *u{.K:.I
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 F<(x z=
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 |
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存货流转已完整准确地记录于适当期间 | 0RSa{iS*A
存货：计价和分摊、完整性、存在 {M~!?# <K
主营业务成本：截止、准确性 | hy )RV=X
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | }lb.3fqiA
Y系统对生产成本中各项组成部分进行归集，按照预设的分摊公式和方法，自动将当月发生的生产成本在完工产品和在产品中按比例分配；同时，将完工产品成本在各不同产品类别中分配，由此生成的产品成本计算表和生产成本分配表。生产成本记账员×××编制成生产成本结转凭证，经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 MM8)yCI
每月末，生产成本记账员×××根据系统内状态为“已处理”的订单数量，编制销售成本结转凭证，结转相应的销售成本，经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 | wbS
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利用计算机专家的工作。
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抽取生产成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并经适当复核。
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抽取销售成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并适当复核。 |
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完工产成品均于适当期间进行准确记录 | -<O:isB
存货：计价和分摊 6R f5
主营业务成本：截止、准确性、分类 | e #OU {2X
验收单均预先连续编号并已记录入账。 | +Ae.>%}
质量检验员×××检查并签发预先编号的产成品验收单，生产小组将产成品送交仓库。仓库管理员×××检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先编号的产成品入库单经质检经理×××、生产经理×××和仓储经理×××签字确认后，仓库管理员×××将产成品入库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与采购订单编号核对。 | v/haUPWF\
抽取产成品验收单、产成品入库单并检查输入信息是否准确。 |
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生产与发运 | h B+ t
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产成品发运均确已记录 | TnaIRJ\B
存货：存在 vZDQ@\HrC
主营业务成本：发生 | &^7)yS+C
出库单均事先连续编号并已记录入账。 | 4#YklVm
仓库管理员×××填写预先连续编号的出库单。仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。 | LG MFv
抽取发运通知单、出库单并检查是否一致。 |
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产成品发运均已准确记录 | 7f$Lb,\y
存货：计价和分摊 1<p"z,c
主营业务成本：准确性、分类 | v: 0i5h&M
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | ^ 9RBG#ud
仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。 | C/Z"W@7#;
抽取出库单检查是否正确输入系统并经适当复核。 |
.e AC!R
已发运产成品均附有有效销售订单 | *3K"Kc2
存货：完整性 e.GzGX
主营业务成本：发生 | Ja&%J:
货物发运之前应由独立人员核对销售订单和发运货物。 | <XagkD
运输经理×××在装运之前，需独立检查出库单、销售订单和出运通知单，确定从仓库提取的商品附有经批准的销售订单，并且，所提取商品的内容与销售订单一致。 | M nI $%
抽取发运单和相关销售订单,检查内容是否一致。 |
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产成品发运均已于适当期间进行记录 | ZD{srEa/a
存货：存在、完整性 mC7 Y *
主营业务成本：截止 | HW G~m:km
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，发现差异应予以调整。 | I{PN6bn{>
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | .-AB o]hf
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得处理。 |
$S}x'F!4_
存货管理 | VfwD{ + 5
适当保管存货 | !T~d5^l!
存货：存在、权利和义务 | &F}+U#H
适当保管存货并限制无关人员接近。 | !%X`c94
根据验收单，仓储部门清点商品数量，对已验收商品的进行保管，仓储区相对独立，限制无关人员接近。 | z&0V21"l
|
j5O*H_D
准确记录存货价值 | K5lp -F
存货跌价准备：计价和分摊 | 9wA c&nl-Y
对存货货龄进行分析。 | f)x}_dw%
Y系统物流子系统设有存货货龄分析功能，对货龄长的存货，会进行提示。在盘点时，盘点人员也需关注是否需要计提存货跌价准备。 | 9-^p23.@[j
|
<.B s`P
存货价值调整已于适当期间进行记录 | `[\phv
存货跌价准备：存在、完整性 | &3f.78a
管理层复核并批准存货价值调整 | ^!qmlx*
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 ]t 3"0
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 | z{d5Lrk
|
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存货价值调整是真实发生的 | kU/=Du
存货跌价准备：存在 | $hQg+nY.
管理层复核并批准存货价值调整 | $rEd5W&d!
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 wjJ1Psnx
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 | ,9qB}H G
|
U08?*{
存货价值调整均已记录 | F/Ss iUBS
存货跌价准备：完整性 | u& x K>7
管理层复核并批准存货价值调整 | PuJ{!S
\T7
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 *"\Q ~ #W
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 |
