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主要业务活动 | 1Dq<{;rWb
控制目标 | %zzYleJ!]
受影响的相关交易和账户余额及其认定 | `?| Rc
常用的控制活动 | :\b|dvI <
被审计单位的控制活动 $2KK:{VX
| II;Te7~
控制测试程序 |
"(,2L,Zh
材料验收与仓储 | ZqQ*}l5
已验收材料均确附有有效采购订单 | O2.' -
存货：存在 | ?`"n3!>bS
验收单与采购订单应进行核对。 | SWs3 SYJ\
质量检验员×××比较所收材料与采购订单的要求是否相符，并检查其质量等级。验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的验收单，作为检验材料的依据。对于单价在人民币×××元以上的材料，还需质检经理×××验收签字。 | x vmt.> f
抽取验收单检查是否与采购订单内容一致。 |
Q(Gyq:L =>
已验收材料均确已准确记录 | i@5 )` <?
存货：计价和分摊 ! Z;T-3^.
主营业务成本：准确性、分类 | =A @>I0(7
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | d v~pddOs
仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。 | q$gz_nVq,b
抽取验收单检查是否输入是否正确并经复核确认。 |
R)oB!$k
已验收材料均已记录 | SO;N~D1Z6
存货：完整性 #6=MKpR
主营业务成本：完整性 | NQX>Qh
2
验收单均预先连续编号并已记录。 | pY o=oI
验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的验收单。 bO3GVc+S
根据验收单，仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。 | QXVC\@
抽取验收单检查是否已输入系统。 |
NvJV</l6 A
已验收材料均已于适当期间进行记录 | *%!M4&
存货：存在、完整性 ?mx\eX{
主营业务成本：截止 | $.rzc]s
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，如有差异应及时调查和处理。 | L0Y0&;y|R
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | 2q PhLCe Z
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得处理。 |
83 I-X95
计划与安排生产 | c ~imE%
管理层授权进行生产 | _?`&JF ?*
存货：发生 | PD6_)PXn
生产指令应经适当管理层批准。 | 7 [d ?
根据经审批的月度生产计划书，生产计划经理×××签发预先编号的生产通知单。 | xp)sBM7A
抽取生产通知单检查是否与月度生产计划书中内容一致。 |
DDP/DD;n}r
生产与发运 | 3g,` .I_
发出材料均已准确记录 | u(>^ 3PJ+
存货：计价和分摊 rk2j#>l$4
主营业务成本：完整性、分类 | m@2QnA[ 4
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | KNvZm;Q6
仓库管理员×××将原材料领用申请单编号、领用数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新材料明细台账。 | Uw. `7b> B
抽取出库单及相关的原材料领用申请单，检查是否正确输入并经适当层次复核。 |
8, 4"uuI
发出材料均于适当期间进行记录 | /<=u\e'rE
存货：存在、完整性 >V?eog %~
主营业务成本：截止 | Ys!8 2M$g
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，发现差异应予以调整。 | ^e _hLX\SW
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | ThajH K|U
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得到处理。 |
t7Iv?5]N
已记录的生产成本均为真实发生且与实际成本一致 | RQ'9m^
存货：存在、计价和分摊 3 *"WG O5
主营业务成本：发生、准确性、分类 | w !-gJmX>
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | ghG**3xr
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 g0=z&2Q[_)
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 | 5h=} j
抽取原材料领用凭证，检查是否与生产记录日报表一致，是否经适当审核，如有差异是否及时处理。 wx=
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抽取核对记录，检查差异是否已得到处理。 |
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生产与发运 | PB\(=
已发生的生产成本均已进行记录 | Q0`wt.}V2
存货：完整性、计价和分摊 ]b:Lo
主营业务成本：完整性 | Fx_z 6a
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | _/s$ZCd
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 FF`T \&u
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 |
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已发生的生产成本均于适当期间进行记录 | shy-Gu&
存货：存在、完整性、计价和分摊 qdJ=lhHM}
主营业务成本：截止 | .LnGL]/
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | B:yGS*.tu
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 hB]Np1('
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 |
.GP T!lDc
存货流转已完整准确地记录于适当期间 | Y|F9}hj(
存货：计价和分摊、完整性、存在 5,lEx1{_
主营业务成本：截止、准确性 | <SA zxo:I
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | ?|\ ER#z
Y系统对生产成本中各项组成部分进行归集，按照预设的分摊公式和方法，自动将当月发生的生产成本在完工产品和在产品中按比例分配；同时，将完工产品成本在各不同产品类别中分配，由此生成的产品成本计算表和生产成本分配表。生产成本记账员×××编制成生产成本结转凭证，经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 W dK #ZOR
每月末，生产成本记账员×××根据系统内状态为“已处理”的订单数量，编制销售成本结转凭证，结转相应的销售成本，经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 | #_ ;lf1x!
利用计算机专家的工作。 5K1)1E/Fu
;C9_?u~#
抽取生产成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并经适当复核。 Drgv`z
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抽取销售成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并适当复核。 |
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完工产成品均于适当期间进行准确记录 |
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存货：计价和分摊 :gv{F} ##
主营业务成本：截止、准确性、分类 | \$~|ZwV{
验收单均预先连续编号并已记录入账。 | #1A.?p
质量检验员×××检查并签发预先编号的产成品验收单，生产小组将产成品送交仓库。仓库管理员×××检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先编号的产成品入库单经质检经理×××、生产经理×××和仓储经理×××签字确认后，仓库管理员×××将产成品入库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与采购订单编号核对。 | 2G & a{
抽取产成品验收单、产成品入库单并检查输入信息是否准确。 |
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生产与发运 | D
:4[ ~A
产成品发运均确已记录 | 7FP*oN?
存货：存在 Tt`u:ZwhF
主营业务成本：发生 | ~f&E7su-6+
出库单均事先连续编号并已记录入账。 | w _
"E*9
仓库管理员×××填写预先连续编号的出库单。仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。 | 13$%,q )
抽取发运通知单、出库单并检查是否一致。 |
I;,77 PxD
产成品发运均已准确记录 | [ :
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存货：计价和分摊 Fj 8 z
主营业务成本：准确性、分类 | oz\!V *CtK
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | HYD'.uj
仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。 | ^KnU4sD
抽取出库单检查是否正确输入系统并经适当复核。 |
r..iko]T
已发运产成品均附有有效销售订单 | |#v7/$!
存货：完整性 8rAg \H3E
主营业务成本：发生 | zJKv'>?
货物发运之前应由独立人员核对销售订单和发运货物。 | 8? B! 2
运输经理×××在装运之前，需独立检查出库单、销售订单和出运通知单，确定从仓库提取的商品附有经批准的销售订单，并且，所提取商品的内容与销售订单一致。 | dK$XNi13.5
抽取发运单和相关销售订单,检查内容是否一致。 |
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产成品发运均已于适当期间进行记录 | R^8o^z['6u
存货：存在、完整性 k
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主营业务成本：截止 | L81ZbNU?$
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，发现差异应予以调整。 | ;R Z )
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | 5
8}U^IW
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得处理。 |
M~Tuj1?
存货管理 | +[6G5cH
适当保管存货 | yM6pd U]i
存货：存在、权利和义务 | B {n,t}z
适当保管存货并限制无关人员接近。 | D=A&+6B@-
根据验收单，仓储部门清点商品数量，对已验收商品的进行保管，仓储区相对独立，限制无关人员接近。 | h
6L&\~pf
|
V@.Ior}w
准确记录存货价值 | zH 72'"w
存货跌价准备：计价和分摊 | 7y'RFD9@{
对存货货龄进行分析。 | `f,/`''R
Y系统物流子系统设有存货货龄分析功能，对货龄长的存货，会进行提示。在盘点时，盘点人员也需关注是否需要计提存货跌价准备。 | <`8n^m*
|
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存货价值调整已于适当期间进行记录 | OR P\b
存货跌价准备：存在、完整性 | 9!ngy*\x
管理层复核并批准存货价值调整 | |"q5sym8Y_
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 2lZ
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存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 | hk;5w{t}}
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存货价值调整是真实发生的 | JMC
KcZ%N
存货跌价准备：存在 | ydEoC$?0
管理层复核并批准存货价值调整 | )NW)R*m~D
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 j.[.1 G*("
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 | @W.S6;GA\
|
M5 LfRBO
存货价值调整均已记录 | % :f&.@'r
存货跌价准备：完整性 | etQCzYIhn
管理层复核并批准存货价值调整 | Po+.&7F
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 i'<[DjMDlm
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 |
