EDcR:Dw3
主要业务活动 | &^Zo}F2V
控制目标 | 8p,q9Ey
受影响的相关交易和账户余额及其认定 | mk2T
常用的控制活动 | ,A[40SZA
被审计单位的控制活动 I\&..e0l
| 7L|w~l7R~
控制测试程序 |
|\TOSaZ
材料验收与仓储 | hZ Gr/5f
已验收材料均确附有有效采购订单 | T^B&GgW
存货：存在 | 7Vr .&`l
验收单与采购订单应进行核对。 | =;-/( C
质量检验员×××比较所收材料与采购订单的要求是否相符，并检查其质量等级。验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的验收单，作为检验材料的依据。对于单价在人民币×××元以上的材料，还需质检经理×××验收签字。 | -== @7*x!Z
抽取验收单检查是否与采购订单内容一致。 |
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已验收材料均确已准确记录 | {mY<R`Ee
存货：计价和分摊 yH#zyO4fD-
主营业务成本：准确性、分类 | `<i|K*u
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | Q^$IlzG7i
仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。 | @C62%fU {5
抽取验收单检查是否输入是否正确并经复核确认。 |
FY)v rM*yh
已验收材料均已记录 | Ir|Q2$W2^c
存货：完整性 B$1nq#@
主营业务成本：完整性 | A)Wp W M
验收单均预先连续编号并已记录。 | aR6? +`6<
验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的验收单。 PwU}<Hrl]
根据验收单，仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。 | {"
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抽取验收单检查是否已输入系统。 |
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已验收材料均已于适当期间进行记录 | m3 C&QdjRp
存货：存在、完整性 0N$tSTo.-<
主营业务成本：截止 | 7Te`#"
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，如有差异应及时调查和处理。 | X+)68
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | / tM<ois*
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得处理。 |
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计划与安排生产 | QMea2 q|3$
管理层授权进行生产 | { :xINQ=}D
存货：发生 | }`&#{> ]2
生产指令应经适当管理层批准。 | ; ob-'
根据经审批的月度生产计划书，生产计划经理×××签发预先编号的生产通知单。 | 2
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抽取生产通知单检查是否与月度生产计划书中内容一致。 |
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生产与发运 | 1d h_" /
发出材料均已准确记录 | :BKY#uH~
存货：计价和分摊 rp u9
主营业务成本：完整性、分类 | j v>l6)
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | z)xGZ*{=
仓库管理员×××将原材料领用申请单编号、领用数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新材料明细台账。 | }@=m[Zx#
抽取出库单及相关的原材料领用申请单，检查是否正确输入并经适当层次复核。 |
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发出材料均于适当期间进行记录 | 5|f[evQj<S
存货：存在、完整性 e.hHpjWi?Z
主营业务成本：截止 | hV#+joT8i
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，发现差异应予以调整。 | #~*fZ|sq+3
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | } R !-*Wk
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得到处理。 |
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已记录的生产成本均为真实发生且与实际成本一致 | pj;cL ]L
存货：存在、计价和分摊 u6IEBYG ((
主营业务成本：发生、准确性、分类 | vNlYk
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | n
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生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 &1YAPxX
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 | <use+C2
抽取原材料领用凭证，检查是否与生产记录日报表一致，是否经适当审核，如有差异是否及时处理。 mV^+`GWvo
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抽取核对记录，检查差异是否已得到处理。 |
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生产与发运 | XBe!9/'k>
已发生的生产成本均已进行记录 | u!?cKZw
存货：完整性、计价和分摊 } md[hi J
主营业务成本：完整性 | ~K]5`(KV
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | Cp=DdmR
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 RhIRCN9
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 |
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已发生的生产成本均于适当期间进行记录 | E7@0,9A U
存货：存在、完整性、计价和分摊 fBBNP
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主营业务成本：截止 | Gh}sk-Xk=
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | O`1_eK~1 <
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 Cfqgu;m
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 |
Pd9qY
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存货流转已完整准确地记录于适当期间 | Wcd;B7OH
存货：计价和分摊、完整性、存在 $ ,Y\
主营业务成本：截止、准确性 | {eA0I\c(C
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | XoEiW R
Y系统对生产成本中各项组成部分进行归集，按照预设的分摊公式和方法，自动将当月发生的生产成本在完工产品和在产品中按比例分配；同时，将完工产品成本在各不同产品类别中分配，由此生成的产品成本计算表和生产成本分配表。生产成本记账员×××编制成生产成本结转凭证，经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 xU+c?OLi
每月末，生产成本记账员×××根据系统内状态为“已处理”的订单数量，编制销售成本结转凭证，结转相应的销售成本，经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 | &Iv3_T<AF
利用计算机专家的工作。 tQE=c 7/M
9gR@Q%b)
抽取生产成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并经适当复核。 H"lq!C`
rKg~H=4x2
抽取销售成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并适当复核。 |
$}RB K'cr}
完工产成品均于适当期间进行准确记录 | p+#$S4V
存货：计价和分摊 NF+ ^
主营业务成本：截止、准确性、分类 | r(-`b8ZE
验收单均预先连续编号并已记录入账。 | Hh`x>{,|S
质量检验员×××检查并签发预先编号的产成品验收单，生产小组将产成品送交仓库。仓库管理员×××检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先编号的产成品入库单经质检经理×××、生产经理×××和仓储经理×××签字确认后，仓库管理员×××将产成品入库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与采购订单编号核对。 | de{@u<Y Zb
抽取产成品验收单、产成品入库单并检查输入信息是否准确。 |
5/4N Y
生产与发运 | N
GP}Z 4
产成品发运均确已记录 | l?GN& u
存货：存在 F_0vh;J
o
主营业务成本：发生 | v
&6I\1
出库单均事先连续编号并已记录入账。 | e<o{3*%p)
仓库管理员×××填写预先连续编号的出库单。仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。 | ?EQ]f34
抽取发运通知单、出库单并检查是否一致。 |
CUIT)mF:
产成品发运均已准确记录 | W(U:D ?e
存货：计价和分摊 t@(S=i7}-
主营业务成本：准确性、分类 | + |(-7 "
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | yop,%Fe
仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。 | AX=$r]_
抽取出库单检查是否正确输入系统并经适当复核。 |
\`3YE~7J/
已发运产成品均附有有效销售订单 | .: gZ*ks~
存货：完整性 6$]
@}O^V
主营业务成本：发生 | s/#L?[YH
货物发运之前应由独立人员核对销售订单和发运货物。 | B^Y AKbY
运输经理×××在装运之前，需独立检查出库单、销售订单和出运通知单，确定从仓库提取的商品附有经批准的销售订单，并且，所提取商品的内容与销售订单一致。 | yneIY-g(p
抽取发运单和相关销售订单,检查内容是否一致。 |
+Y;/10p
产成品发运均已于适当期间进行记录 | _0^f
存货：存在、完整性 HUUN*yikj
主营业务成本：截止 | b #\i]2b:
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，发现差异应予以调整。 | H w[(v[v
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | <NRW^#g<x
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得处理。 |
g=W1y
存货管理 | vzDoF0Ts*p
适当保管存货 | $M%<i~VXe&
存货：存在、权利和义务 | esE5#Yq4.k
适当保管存货并限制无关人员接近。 | i2$7nSQ9
根据验收单，仓储部门清点商品数量，对已验收商品的进行保管，仓储区相对独立，限制无关人员接近。 | ^AP PWQUl
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准确记录存货价值 | ,m ^q >
存货跌价准备：计价和分摊 | $&IF#uDf
对存货货龄进行分析。 | rjsqXo:9
Y系统物流子系统设有存货货龄分析功能，对货龄长的存货，会进行提示。在盘点时，盘点人员也需关注是否需要计提存货跌价准备。 | J3/2>N]/}
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存货价值调整已于适当期间进行记录 | ErZYPl
存货跌价准备：存在、完整性 | "eKNk
管理层复核并批准存货价值调整 | .A 12Co
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 YT:])[gVV
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 |
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存货价值调整是真实发生的 | Z*r;" WHB
存货跌价准备：存在 | j ;%RV)e
管理层复核并批准存货价值调整 | -<e8\ Z`
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 fd Vye|%
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 | %K@s0u Q
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存货价值调整均已记录 | xnz(hz6
存货跌价准备：完整性 | m]}%Ag^x
管理层复核并批准存货价值调整 | >v1E ;-ZA
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 (H=7 (
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 |
