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2007年12月31日,账务处理如下: z5Po,@W
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借:应收利息 10(本+息) 5Rc
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贷:投资收益 8.15(利息收入) o^lKM?t
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持有至到期投资——利息调整1.85 (即溢价摊销,还本额) =0O`VSb
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借:银行存款 10 *)"`
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贷:应收利息 10 VF
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(3)2008年12月31日计算应收利息和确认利息收入 QQ pe.oF
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借:应收利息 10 z}kD:A)a
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贷:投资收益 8.01(利息收入) )x8Izn
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持有至到期投资——利息调整1.99(即溢价摊销,还本额) Azu$F5G!n
%e=BC^VW
借:银行存款 10 eB5;wH
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贷:应收利息 10 F4KXx^~o
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(4)2009年12月31日计算应收利息和确认利息收入,并收回本息 \z0"
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借:应收利息 10 -2bu`oD
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贷:投资收益 7.84(利息收入) t13wQt
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持有至到期投资——利息调整2.16(即溢价摊销,还本额) >f74]J=V
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借:银行存款 110 b,~6cDU
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贷:持有至到期投资——成本100 (即面值) 3/oVl
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应收利息 10 ':6`M
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(2)持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 D&: