[会计]注师会计综合练习题(2)(1) [复制链接]

五、练习目的：练习长期股权投资，关联方交易等考点.   XR$i:kL,,  
A股份有限公司为上市公司（下称A公司）于2002年1月1日用银行存款购入B公司40%的股权，实际支付价款为3000万元，并对B公司具有重大影响，采取权益法核算。B公司2002年1月1日所有者权益总额为8500万元，其中股本5000万元，资本公积2000万元，盈余公积500万元，未分配利润1000万元。A、B公司所得税采取应付税款法核算，所得税率为33%，股权投资差额按10年摊销。2002年B公司发生下列经济业务：   g`)0 wP  
（1） 3月5日，B公司董事会提出2001年度利润分配方案，提取法定盈余公积120万元，提取法定公益金60万元，提取任意盈余公积50万元，分配现金股利150万元。   ;/)$Cm&e  
（2） 4月15日B公司支付现金股利。   Y3SV6""y/  
（3） 7月5日B公司接受固定资产捐赠，固定资产原值为25万元，已提折旧5万元，估计公允价值与净值一致为20万元。   C* 0ZF  
（4） 7月20日，B公司发现2001年11月份漏提折旧240万元（属于管理部门使用）已作为重大会计差错进行了更正。   7R,;/3wWjG  
（5） 8月1日B公司因使用A公司的资金支付资金使用费160万元，但根据1年期银行存款利率计算，资金使用费是130万元。   8TTj<T!N  
（6） B公司2002年实现净利润800万元.。   g@Rs.Zq  
（7） 2002年12月31日，A公司对B公司的投资预计可收回金额为3500万元。   CV 2#G*  
要求：1。编制B公司上述有关经济业务的会计分录。.   zT93Sb  
      2．编制A公司上述有关投资业务的会计分录。.   pdjRakN  
答案：    %\~U>3Q  
1． B公司会计分录：   d<w]>T5VW  
（1） 3月5日B公司分配利润   $UpWlYwG  
借：利润分配—提取法定盈余公积           120万元   B[t>T>~  
            —提取法定公益金              60万元   >4os%T  
            —提取任意盈余公积            50万元    pQ7<\8s*  
   贷：盈余公积                              230万元   L^K,YlNBR  
借：利润分配—应付股利               150万元   =,X*40=  
贷：应付股利                       150万元    HYv-5:B  
      借：利润分配—未分配利润               380万元   #c~-8=  
   贷：利润分配—提取法定盈余公积           120万元    \+:`nz3m  
               —提取法定公益金              60万元   o'8%5M@  
               —提取任意盈余公积            50万元   7G0;_f{