[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 @Qd6a:-6  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D Jjik~[<q:  
　　16．A　17．A　18．D　 ih2H~c>O  
U/,`xA;v>  
　　二、多项选择题 kxoJL6IC  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 !l~tBJr*sB  
7~cN  
　　三、计算及帐务处理题 T*\'G6e  
　　1．答案： ^C>i(j&  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 `j[)iok  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） 4 *He<2g  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） /4RKA!W  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） 7u,56V?X  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 (rt DT  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） 82Nh;5Tr  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） X"J79?5  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） sBS\S  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 Y[$[0  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 :g'"*VXYB  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 |^Try2@  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 R_uA!MoLs  
　　或： u)&6;A4  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 _.J{U0N  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 ho#]?Z#  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 ?YXl.yj  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 x*i5g`jx  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 !fwLC"QC  
s?=f,I  
　　2．答案： ,V)yOLApVj  
　　（1）20×2年12月31日 RK/SeS  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 ^qiTO`lg  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 -}2q-  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 x_v pds  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 gO<>L0,j  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 .zlUN0oe  
　　（2）20×3年2月15日
BI;in;Ln  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 j!&g:{ e  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 Km
Em  
　　　　　—法院　　　　　 2 ub}t3#  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 Y!i4P#4+q  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 KLsTgo|J  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 vrGRZa  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 W3{k{~  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 {qx}f^WV  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 ],>Z'W  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 RJnRbaC  
　（3）20×3年2月21日 M<"&$qZ$R  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 n1DD+@  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 U;;vNzcn
 
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 ;*wZgl  
　　　—法院　　　　　　 2 :
uZcN  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 & @^|=>L  
Sq-mH=rs]  
　　3．答案： LEc%BQx  
　　（1）抵销投资及所有者权益 O9=vz%  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 (J\"\#/d  
　　　资本公积　　　　　　 2000 &Dqg<U  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） <bXfjj6YJ@  
　　　未分配利润　　　　　 1530 "^zxq5u  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） 1A< O Z>  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 CO0Nq/@  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 hn)mNb!  
　　（2）抵销投资收益 ~7 C` a$  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） w80g)4V+  
　　　少数股东损益　　　　 320 `WC~cb\  
　　　年初未分配利润　　　 850 vxZvK0b620  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 /=lrdp!a  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 +x-n,!(  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 ss236&  
　　或： o9<jj >R;  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 /AjGj*O  
　　　资本公积　　　　　　 2000 fi:Z*-  
　　　盈余公积　　　　　　 270 Ca*^U-  
　　　未分配利润　　　　　 850 rQ;m|@  
　　　少数股东损益　　　　 320 My:wA;#  
　　　投资收益　　　　　　 480 :I+%v  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 KF
LIO>hE  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 Hl?\P6  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 $vTU|o>|  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 n_v|fxF1  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 -_%n\#  
　　（3）转回抵销的盈余公积 }a'8lwF%I  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） ,l#V eC  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 zRD{"uqi  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） Av_1cvR:  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 tlCgW)<?  
　　（4）抵销应收账款及坏账 (4>k+ H  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） 3E+u)f lmB  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 31 QT  
　　借：应付账款　　　　　　 600 A>xFNem  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 G3OqRH  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 `V$i*{c:#  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 D5]T.8kX(7  
　　（5）抵销内部购销无形资产 elJLT
G  
　　借：年初未分配利润　　　 90 )C<c{mjk(  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 kZ[E493bV  
　　借：管理费用　　　　　　 10 s0E:hn:  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 yw{GO([ZQ