[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 2!W[ff@~7  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D xq,ql@7  
　　16．A　17．A　18．D　 6E1~dK0t  
y5aPs z  
　　二、多项选择题 n^|xp;] :  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 B?^~1Ua9Zv  
Vrlqje_ Q  
　　三、计算及帐务处理题 #*y .C[^5{  
　　1．答案： ,\&r\!=  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用
w[3a^  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） Btzes.  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） 6[R6P:v&'G  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） H$
WD7/ ?j  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 2-
Q5l*  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） U"
 3L  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） 1Vz^?t:  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） y*sVimx  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 Qt>kythi  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 gSwHPm%zn  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 a;IOL  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 svxjad@l/  
　　或： k%Tp9x$  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 u ]O}Ub`  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 8O{V#aop  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 `~VL&o1>  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 +p jB/#4  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 '4#NVXVQm  
<=6F=u3PtU  
　　2．答案： acUyz2x  
　　（1）20×2年12月31日 y1}2h
T0,  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 _](y<O^9yO  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 w<h8`K`3  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 ~J~R.r/  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 }dMX1e1h8  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 |k]]dP|:'  
　　（2）20×3年2月15日 ^["D>@yIR  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 =a=:+q g  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 <<gW`KF   
　　　　　—法院　　　　　 2 9SA%'  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 N\.g+ W  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 >+;}"J
 
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 Ce}m$k  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 a[j]f
v*6  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 8 ;<aco/62  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 ZRw^< +  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 [hH>BEtm  
　（3）20×3年2月21日 UfO='&U^  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 _ Dz *%  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 NPO!J^^  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 `.pd %\  
　　　—法院　　　　　　 2 Tyaqa0  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 seAEv0YWz  
o2$A2L9P  
　　3．答案： ZR|s]'  
　　（1）抵销投资及所有者权益 'ta&qp
 
　　借：实收资本　　　　　　 4000 dG~U3
\!  
　　　资本公积　　　　　　 2000 =Xid"$  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） 9+<A7PM1
T  
　　　未分配利润　　　　　 1530 Df2$2VU  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） Ny`SE\B+/  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 P<[) qq@;  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 1lA? 5:  
　　（2）抵销投资收益 D_ej%QtB@  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） }LX!dDuwA  
　　　少数股东损益　　　　 320 "^{Hta  
　　　年初未分配利润　　　 850 Ywt9^M|z;  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 Vx5fQ mx  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 XrMw$_0)  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 x@O)QaBN!  
　　或： n[i:$! ,  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 qJl DQc-  
　　　资本公积　　　　　　 2000 n,-*$~{  
　　　盈余公积　　　　　　 270 y!S:d
  
　　　未分配利润　　　　　 850 NaQ~iY?  
　　　少数股东损益　　　　 320 f0%'4t  
　　　投资收益　　　　　　 480 ]0(ZlpT  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 S_??G:i  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 n) HV:8j~  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 &ID
T[J  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 g.;2N9  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 C~.\2D`zy  
　　（3）转回抵销的盈余公积 ?/,V{!UTtq  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） &io +*  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 ]JmE(Y1(1  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） f`-vnh^+  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 =\i%,YY  
　　（4）抵销应收账款及坏账 V5 9Vf[i|  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） ^aJ]|*m  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 -<T>paE9  
　　借：应付账款　　　　　　 600 +m~3InW q  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 e_rEu'[av  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 {Ngut  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 /=#~8  
　　（5）抵销内部购销无形资产 ,}>b\(Lk  
　　借：年初未分配利润　　　 90 )N3/;U;  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 uz3 ?c6b  
　　借：管理费用　　　　　　 10 +>u 8r&Jw.  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 |vG?H#y