[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 8m1@l$  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D t`03$&Cx7  
　　16．A　17．A　18．D　 iOm1U_S  
?sDm~]Z  
　　二、多项选择题 %).phn"ij[  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 punc'~  
{'G@-+K  
　　三、计算及帐务处理题 Hk8:7"4Q  
　　1．答案： ?rXh x{vD  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 :6PWU$z$7  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） g"]%5Ow1  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） N8}R<3/  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） cqr!*  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额
(:].?o  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） sLzcTGa2:z  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） ' ^gF  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） ULMG"."IH  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 %yJL-6U  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 uF9p:FvN8  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 qrO]t\  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 o\h[K<^> )  
　　或： A_T-]YQ  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 MX6*waQ-<  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 ukv _bw  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 3G8BYP  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 O[y.3>l[s  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 &M=12>ah]  
enlk)_btp  
　　2．答案： ;r>?V2,tm  
　　（1）20×2年12月31日 =|S8.|r+  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 75wQH*  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 c>{X(Z=2  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 =A9>Ej /  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 oP5G*AFUq  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 p=\DZU~1  
　　（2）20×3年2月15日 9c8zH{T_{  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 o1MI&}r  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 1 gts=g.  
　　　　　—法院　　　　　 2 :Y(Yk5  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 nVw
]0Yl  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 v<_}Br2I[  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 \`jFy[(Pa'  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 W"AWhi{h  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 <%<}];bmFL  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 COc1np  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 s ,\w00-:  
　（3）20×3年2月21日 HD ?z  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 >BMJA:j  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 RW48>4f/+  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 9fMg?  
　　　—法院　　　　　　 2 7xB#)o53  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 `r'q(M  
;gy_Qf2U  
　　3．答案： Q{b ZD*  
　　（1）抵销投资及所有者权益 ?,]%V1(@V`  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 6g29!F`y  
　　　资本公积　　　　　　 2000 >pO[S [  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） ?`AzgM[I  
　　　未分配利润　　　　　 1530 {z|0Y&>[=  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） 8|{:N>7  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 c%>t(ce`Tl  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 1sYwFr5  
　　（2）抵销投资收益 %;^[WT`,  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） 5|NM]8^^0[  
　　　少数股东损益　　　　 320 ^=bJ _'  
　　　年初未分配利润　　　 850 F0o7X
Ut  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 )9##m
Ut'}  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 d"Y9go"
Z  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530  UB&ofO  
　　或： R}llj$?  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 8<0H(lj7_  
　　　资本公积　　　　　　 2000 /],:sS7  
　　　盈余公积　　　　　　 270 Y<:%_]]  
　　　未分配利润　　　　　 850 VaJX,
Q  
　　　少数股东损益　　　　 320 #p&iH9c_  
　　　投资收益　　　　　　 480 >*,Zc  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 [WX tR  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 ,[,+ _A  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 Ig"K
rz  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 {3yzC  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 |Q`}a %  
　　（3）转回抵销的盈余公积 [esjR`u  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） ymY,*Rb  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 G'

MYTq  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） A;1<P5lo  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 Ko\m8\3?fK  
　　（4）抵销应收账款及坏账 /8q7pwV  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） +>KWYPH  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 uZz^>*b  
　　借：应付账款　　　　　　 600 (03m%\  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 8U wL%"?YB  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 !O@qqg(>  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 $.R$I&U  
　　（5）抵销内部购销无形资产 j +@1frp  
　　借：年初未分配利润　　　 90 j,/
OzVm9  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 .(VxeF(v_k  
　　借：管理费用　　　　　　 10 =\J^_g4-l  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 rs~RKTv-