[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 "M#A `b  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D GCaiogiBg  
　　16．A　17．A　18．D　 /J''`Tf  
 -D*,*L  
　　二、多项选择题 g\_J  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 1vKAJ<4W  
/Kcp9Qx  
　　三、计算及帐务处理题 E,u/^V9x  
　　1．答案： ^3re*u4b=  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 j#:IG/)GL  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） +9LIpU&5  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） PkM]jbLe8  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） .g/PWEr\I  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 KrVP#|9%"  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） W:5uoO]=<  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） O5X@'.#rU  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） F|mppY'<J  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 yN-o?[o  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 9
)P-<  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 +H"[WZ5  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 $?x;?wS0V  
　　或： p;#@#>h  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 imb.CYS74  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 }eKY%WU>O  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 Tvp~~Dk  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 KHnq%#  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 b
&wyp@k  
$2!|e,x  
　　2．答案： vs=8x\W  
　　（1）20×2年12月31日 LtrE;+%2oz  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 95cIdF 6m  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 dgbq Mu"  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 8d|/^U.w~V  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 o2'^MxKb T  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 |
|p>O  
　　（2）20×3年2月15日 :8( "n1^  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 Gl am(V1  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 {3)^$F=T  
　　　　　—法院　　　　　 2 g>gVO@"b2  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 AFMIp^F  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 9:\#GOg  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 <GdQ""X  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 le7!:4/8  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 L0^rw|Z%'  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 5vP=Wf cW  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 &];:uYmMU  
　（3）20×3年2月21日 %"yy8~|  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 |$^a"Yd`9  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50  -F->l5  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 gdj,e ^  
　　　—法院　　　　　　 2 +cXd F  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 RyuI2jEy  
`4Db( ~
  
　　3．答案： ]K<mkUpY  
　　（1）抵销投资及所有者权益 $!LL  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 e&k=fV  
　　　资本公积　　　　　　 2000 S+*%u/;l  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） U
ngK9uB~  
　　　未分配利润　　　　　 1530 +.3,(l  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） w]ihGh  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 c.?+rcnq  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 -a+oQP]O  
　　（2）抵销投资收益 1b``y  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％）  #Y_v0.N  
　　　少数股东损益　　　　 320 "e;wN3/bF  
　　　年初未分配利润　　　 850 j&y>?Y&Sb  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 |V dr/'  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 EJByYk   
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 KlbUs\E  
　　或： Kk9eJ\  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 ZHN}:W/p  
　　　资本公积　　　　　　 2000 e$Npo<u  
　　　盈余公积　　　　　　 270 o0&pSCK  
　　　未分配利润　　　　　 850 1RU+d.&D  
　　　少数股东损益　　　　 320 b^dBX  
　　　投资收益　　　　　　 480 du5|/  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 b%_[\((  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 _GtG8ebr  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 6 _n~ E e  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 #J w\pOn  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 3:
B4;  
　　（3）转回抵销的盈余公积 n38l!m(.  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） {8im{]8_  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 gI5Fzk@:  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） kf-/rC)>  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 wK*b2r}0/  
　　（4）抵销应收账款及坏账 cERmCe|/CG  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） -egu5#d>  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 Y(97},  
　　借：应付账款　　　　　　 600 \0bZ1"  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 iosL&*'8  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 s9.nU  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 'kE^oX_  
　　（5）抵销内部购销无形资产 nNP{>\x;"  
　　借：年初未分配利润　　　 90 4+2hj*I  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 $g@-WNe  
　　借：管理费用　　　　　　 10 Z.{r%W{2  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 K[Ao_v2g