[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 ()nKug`.@  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D > 0Twr  
　　16．A　17．A　18．D　 ua$k^m7m5  
p17|ld`  
　　二、多项选择题 {GQ Aa  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 SGBVR^  
}}``~  
　　三、计算及帐务处理题 :,%J6Zh?  
　　1．答案： 3KZ y H  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 Q k;Kn  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） jV4hxuc$  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） qb-2QPEB  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） h8#5vO2  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 Iu-'o  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） l~fh_IV1  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） QxL@'n#5   
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） T@Ss&eGT2  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 k_K,J6_)  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 3b|7[7}&  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 OK M \"A4  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 q?;*g@t  
　　或： x5fg F;  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 9 wSl,B-  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 @~$F;M=.*  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 1!>bhH}{D  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 6^]`-4*W  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 b(|%Gbg@c  
VBbUl|X\  
　　2．答案： ?#BZ `H  
　　（1）20×2年12月31日 nszpG1U:  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 }>{ L#JW  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 `jb0+{08  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 :cXIO  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 a9D gy_!Y  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 Y)Znb;`?a  
　　（2）20×3年2月15日 MtZt8s  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 8/Et&TJ`  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 FylWbQU9  
　　　　　—法院　　　　　 2 Jw:Fj{D  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 M
>?aa6@0  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 &\[Qm{lN  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 C 'B4 mmC  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 Y]+e Df  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70  /,1SE(  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 Xzx[C_G  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 yfSiByU  
　（3）20×3年2月21日 ERp:EZ'  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 &5kZ{,-eM  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 JdaFY+f:  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 6?%]odI#  
　　　—法院　　　　　　 2 j}|N^A_ S  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 r+p@X  
9nng}em>.  
　　3．答案： QO5OnYh  
　　（1）抵销投资及所有者权益 X+`ddX  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 ^H5w41  
　　　资本公积　　　　　　 2000 +Fk4{p  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） F3r S6_  
　　　未分配利润　　　　　 1530 U/.w;DI
 
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） ,pDp>-vI%  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 /J1S@-  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 H{j~ihq7  
　　（2）抵销投资收益 Q<RT12|`  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） (y=dR1p  
　　　少数股东损益　　　　 320 /Qr
A8  
　　　年初未分配利润　　　 850 2-8YSHlh  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 ,( j>)g2Ob  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 zo_k\K`{@  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 /lf\ E=  
　　或： @ \!KF*v  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 W:`5nj]H9  
　　　资本公积　　　　　　 2000 -,R0IGS  
　　　盈余公积　　　　　　 270 :6 Uk)  
　　　未分配利润　　　　　 850 tW:W&|q  
　　　少数股东损益　　　　 320 P7}t lHX  
　　　投资收益　　　　　　 480 5>'?:jY  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 Q8 -3RgAw  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 OfD@\;L  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 *G CA6X  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 # t=[w  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 G{F6  
　　（3）转回抵销的盈余公积 nped  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） !IO&&\5  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 :_MP' 0QP  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） 9TqnzD  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 s0gJ f[  
　　（4）抵销应收账款及坏账 Bp&6x;MJf  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％）
K1;zMh  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 UV?[d:\>'  
　　借：应付账款　　　　　　 600 kclp}  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 d0'7efC+  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 .H Fc9^.*  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 ?x:m;z/  
　　（5）抵销内部购销无形资产 qO7fbql_  
　　借：年初未分配利润　　　 90 !K!)S^^Po?  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 Z/xV\Ggx  
　　借：管理费用　　　　　　 10 (2: N;  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 =nLO?qoe