[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 >I8hFtAM  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D >-tH&X^  
　　16．A　17．A　18．D　 m 
'H  
_2n/vF;I+_  
　　二、多项选择题 GC#95  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 Ko1?jPE  
)Jjw}}$}Y  
　　三、计算及帐务处理题 >_%g8T'  
　　1．答案： P}u<NPy3Q  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 SD.*G'N&2f  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） l0bT_?LhK  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） H&Lbdu~E  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） 1bAp{u&  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 I$qtfGr  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） owVUL~  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） F-OZIo  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） /n}V7  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 XV9'[V  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 >v4~:n2D  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 T-cVM>u\D  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 Hx/Vm`pRyX  
　　或： c+M@{EbuN  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6  ]mU*Y:<  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 v__Go kj-  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 \Nn%*?f  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 aj-uk(r  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 ',ybHW%D%i  
?#y<^oNM  
　　2．答案： j%<@uiu  
　　（1）20×2年12月31日 MZF ;k$R  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 O6 J<Lqgh  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 rca"q[,  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 _)H+..=  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 Ah
Z  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 (NV=YX?s  
　　（2）20×3年2月15日 ~$obcW1  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 ] ]-0RJ=S?  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 H~K2`Cr)4  
　　　　　—法院　　　　　 2 oRF"[G8BV  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 W8rn8Rh  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 'bO ? =+c  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 J4^cd  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 #gT^hl5/  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 F!t13%yeu?  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 7ZnQ] ?  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 Pz
!yIj  
　（3）20×3年2月21日 B{KD ]  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 };sm8P
{M  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 ?
m^7O_1  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 DKCy h`  
　　　—法院　　　　　　 2 P &._-[  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 e-meUf9  
w`_9*AF9  
　　3．答案： FaM~ 56Pa  
　　（1）抵销投资及所有者权益 ~q>ilnL"h  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 m1;jS|  
　　　资本公积　　　　　　 2000 aN3{\^  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） wfzb:Aig`  
　　　未分配利润　　　　　 1530 ,DZLEsFM  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） g>oLc6T  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 "MN'%"/  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 r!uAofIi_  
　　（2）抵销投资收益 03;(v%  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） %;J`dM  
　　　少数股东损益　　　　 320 l<6/ADuS  
　　　年初未分配利润　　　 850 ylJlICK  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 a{,t@G  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 L+CSF ]  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 GTvb^+6  
　　或： 1 j8,Zrg1  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 !7DS  
　　　资本公积　　　　　　 2000 gk
`.8o  
　　　盈余公积　　　　　　 270 ,#haai(  
　　　未分配利润　　　　　 850 \59h W%Di  
　　　少数股东损益　　　　 320 Q+dI,5YF  
　　　投资收益　　　　　　 480 eL!6}y}W  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 lU&IS?^?  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 \I]'6N=  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 p,fin?nW c  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 >6q@Tr  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 "$Q Gifb  
　　（3）转回抵销的盈余公积 D bJ(N h  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） q[ZYlF,Ho  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 kA0^~  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） Y8T.RS0  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 k,& QcYw  
　　（4）抵销应收账款及坏账 *UC^&5:  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） *<1m 2t>.  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 7;{F"/A  
　　借：应付账款　　　　　　 600 7Jk.U=vY  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 _6(=0::x  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 T /uu='3  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 V96BtVsB  
　　（5）抵销内部购销无形资产 2~ a4ib  
　　借：年初未分配利润　　　 90 " B1' K8  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 KtE`L4tW6  
　　借：管理费用　　　　　　 10 *: (t.iL  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 m" GrpE3