一、单项选择题 ]b!R -G!gV
1．D 2．A 3．C 4．C 5．A 6．B 7．D 8．C 9．D 10．B 11．A 12．D 13．B 14．C 15．D )<tzm'Rc
16．A 17．A 18．D jBGG2[hV
=`yw d]\7
二、多项选择题 3 pHn_R
1．ACD 2．ABCDE 3．ABCE 4．AB 5．ABC 6．ABDE 7．ACD 8．ABDE 9．ACDE 10．ABC 11．ABCD ~ |J*E38
GZ}*r{
三、计算及帐务处理题 L_`Xb ky
1．答案： ^S:cNRSW"
（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 Ed8U;U b
应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） .Lp Nm'=R
所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） W=(MsuirO
或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） 1XC*|
（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 `=PB2 '
递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） hu`L v
或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） _g^E%@'W
或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） K7y!s :rg!
（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 X~` . }
借：所得税 1358.4 ktdz@f
递延税款 453.3 /,-h%gj
贷：应交税金—应交所得税 1811.7 D;K &
或： &8o :
借：递延税款 291.6 Kn3Y I9
贷： 所得税 291.6 &3+1D1"y/
借：所得税 1650 $a)J CErN
递延税款： 161．7 19pND
m2H1
贷：应交税余——应交所得税 1811．7 `mh-pBVD1
:$ +D
2*(
2．答案： zLE>kK
（1）20×2年12月31日
,7WK<0
借：营业外支出——诉讼赔偿 [（1004-150）／2） 125 0#2
T0zk
管理费用——诉讼费用 2 wCTcGsw W
贷：预计负债——未决诉讼 127 -%7Jj;yA
借：其他应收款——××保险公司 50 %D`^
贷：营业外收入——诉讼赔偿 50 >}xAg7\^
（2）20×3年2月15日 ~ Tpe,juG_
借：预计负债——未决诉讼 127 9
kTD}" %2
贷：其他应付款—李某 115 K*J4&5?/
—法院 2 00$ @0
以前年度损益调整 10 /7!_u n9
借：以前年度损益调整 3.30 Xq} n ^W
贷：应交税金——应交所得税 （10×33％） 3.30 5& G Q=m
借：以前年度损益调整 6.70 p =#'B*'w
贷：利润分配——未分配利润 6.70 H'j_<R N
借：利润分配——末分配利润 1.34 B Lsdx }
贷：盈余公积 1.34 $X{B*
WF
（3）20×3年2月21日 .Bm^3A
借：银行存款 50 q!u lE{ ^
贷：其他应收款—××保险公司 50 v^FV
t
借：其他应付款—李某 115 .YnP% X=
—法院 2 tU-#p B>H
贷：银行存款 117 F}VS)
e3oYy#QNk
3．答案： Q6e'0EIKC
（1）抵销投资及所有者权益 N {0+C?{_
借：实收资本 4000
3N) Ycf8
资本公积 2000 K{eqB! @j
盈余公积 270（1800×15％） WOe{mwhhj
未分配利润 1530 {+9^PC_hm;
贷：长期股权投资 4200（3000+120+1800×60％） }R?v"6aBS
少数股东权益 3120 fF9 ;lWt
合并价差 480 wz|Q%.%?[
（2）抵销投资收益 62k9"xSH
借：投资收益 480（800×60％） QI
:/,w
少数股东损益 320 [<@A8 Q5,y
年初未分配利润 850 }+QhW]nO{F
贷：提取法定盈余公积 80 >F
LdI
提取法定公益金 40 w|K(>5nz
未分配利润 1530 9~Y)wz
或： 7>c 0V &
借：实收资本 4000 P^uP$D
资本公积 2000 6@,' m
盈余公积 270 a{%52B"
未分配利润 850 Ot4 ;,UZ
少数股东损益 320 Rd;~'gbG
投资收益 480 :"y7Weh
贷：长期股权投资 4200 3f7t%
少数股东权益 3120 !)l%EJ ngL
提取法定盈余公积 80 eKU@> 5
提取法定公益金 40 v3VLvh 2)n
合并价差 480 Pv/%s) &y&
（3）转回抵销的盈余公积 s$+: F$Y0
借：年初未分配利润 90（150×60％） y:^>(l#;
贷：盈余公积 90 zd*W5~xKg
借：提取盈余公积 72（120×60％） "\R@l Ux.Y
贷：盈余公积 72 =km-` }I,
（4）抵销应收账款及坏账 -h^} jP8
借：坏账准备 25（500×5％） ??esB&4?
贷：年初未分配利润 25 ]'bQ(<^#
借：应付账款 600 hD9' `SQ
贷：应收账款 600 $
uIwRG
<
借：坏账准备 5 !m/Dd0
贷：管理费用 5 k:HSB</}
（5）抵销内部购销无形资产 hjm .Ath
借：年初未分配利润 90 sQ3ayB`
贷：无形资产 90 :n%sU* 'T
借：管理费用 10 STF}~`b:3
贷：无形资产 10 ]J"+VZ_"I
