[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 c\R!z&y~  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D %;zA_Wg  
　　16．A　17．A　18．D　 rL% xl,cn<  
]`|bf2*eA  
　　二、多项选择题 x^SE>dy ?z  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 ."h;H^5  
nGP>M#F  
　　三、计算及帐务处理题 *{tJ3<t(1  
　　1．答案： =g&0CFF<  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 Ya>cG
aLq  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） m=n V$H  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） 4BCZ~_  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） ?n_Y_)9  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 =,(Ba'  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） #7g~Um%p  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） ~=c#Ff=Z  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） 9J1&g(?>-  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 {)Gh~~57_W  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 1~_]"Y'  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 D9Q%*DLd$_  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 @4&sL](q  
　　或： 7&+Gv6E  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 FS']3uJ/  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 "7gHn0e>  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 
9aXm}  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 TX 12$p\  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 qg'm<[  
=si<OB  
　　2．答案： "3!4 hiU9  
　　（1）20×2年12月31日 wlkS+$<  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 7-
(tTBH  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 !Dun<\  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 D @f%&|IZ  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 MenI>gd?  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 5[I9/4,  
　　（2）20×3年2月15日 /.}&yRR  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 B\4SB  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 {E@@14]g  
　　　　　—法院　　　　　 2 c !5OK4+Z  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 (D))?jnC  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 fEM8/bhq  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 'av OQj]`K  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 E]+W^VG  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 :k JSu{p  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 56L>tP  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 Gd"lB*^Ht  
　（3）20×3年2月21日 9WHkw@<R+  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 ;B tRDKn  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 gBrI
qM i5  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 KUB"@wUr  
　　　—法院　　　　　　 2 YwKY3kL  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 o6svSS  
cDLS)  
　　3．答案： JP[BSmhAV  
　　（1）抵销投资及所有者权益 ~r=u1]z  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 m,8A2;&,8  
　　　资本公积　　　　　　 2000 agt7b@-5=  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） 8 v&5)0u  
　　　未分配利润　　　　　 1530 zQ7SiRt7*  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） ydBoZ3}  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 A87Tyk2Pi  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 VP|9Cm=Fg  
　　（2）抵销投资收益 RJ@d_~%U  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） Mc{1Cdj  
　　　少数股东损益　　　　 320 )%)?M *  
　　　年初未分配利润　　　 850 "< [D1E\  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 d< !bE(  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 z07!i@ue~  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 `qX'9e3VP+  
　　或： haB$W 4x  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 CK
.Z-_M  
　　　资本公积　　　　　　 2000 b7HS3NYk  
　　　盈余公积　　　　　　 270 3WaYeol`  
　　　未分配利润　　　　　 850 AD~\/V&+  
　　　少数股东损益　　　　 320 #XNe4#  
　　　投资收益　　　　　　 480 E7y<iaA{~  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 ?EKYKLwr  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 E-&=I> B5  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 011 _(v  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 (}bP`[@rX!  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 ,TP^i 0  
　　（3）转回抵销的盈余公积 *bwLih!}H  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） u},< On  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 tpA7"JD  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） )|\72Z~eq  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72
r?V\X7` +  
　　（4）抵销应收账款及坏账 {5_*tV<I  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） K2)),_,@5+  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 G4ZeO:r  
　　借：应付账款　　　　　　 600 2<U5d`  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 O8n\>pkI  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 q!}&<w~|  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 :aco$ZNH5  
　　（5）抵销内部购销无形资产 `}Q+:  
　　借：年初未分配利润　　　 90 #2Mz.=#G  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 jr'O4bo%  
　　借：管理费用　　　　　　 10 5
jkW@  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 ?I7%@x!+S