一、单项选择题 &n_aMZ;
1.D 2.A 3.C 4.C 5.A 6.B 7.D 8.C 9.D 10.B 11.A 12.D 13.B 14.C 15.D njbEw4nX
16.A 17.A 18.D :[;]6;
3?x4+b
二、多项选择题 RoV^sbWFt
1.ACD 2.ABCDE 3.ABCE 4.AB 5.ABC 6.ABDE 7.ACD 8.ABDE 9.ACDE 10.ABC 11.ABCD O~E6"vQ
Q&zEa0^rG6
三、计算及帐务处理题 ~]}V"O%,
1.答案: Xz,-
'
(1)计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 _0~WT
应交所得税额=[5000+(100+300+150)一60]×33%=1811.7(万元) L/2{}l>D
所得税费用=1811.7—(120+1500)×18%—(100+300+150-60)×33%=1811.7-291.6—161.7=1358.4(万元) T7vSp<i/
或:5000×33%-291.6=1358.4(万元) svt%UE|_:$
(2)计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 s:_M+_7_
递延税款年末借方余额=(60+1600+300+150)×33%=696.3(万元) K4]42#
或:[(120+1500)+(100+300+150-60)]×33%=696.3(万元) L
aI(
或:(120+1500)×15%+291.6+(-60+100+300+150)×33%=243+291.6+161.7=696.3(万元) _/@VV5Mq
(3)编制20×O年度所得税相关的会计分录 @8IYJ{=
借:所得税 1358.4 "A_,Ga
递延税款 453.3 ~hubh!d=
贷:应交税金—应交所得税 1811.7 z:RclDm
或: wz!a;]agg
借:递延税款 291.6 0*G5Vd
贷: 所得税 291.6 1ga-8&!
借:所得税 1650 f.V
1
递延税款: 161.7 3kAmRU
贷:应交税余——应交所得税 1811.7 $D`~X`
``%uq)G=D
2.答案: 64qm
(1)20×2年12月31日 Jr0D:
借:营业外支出——诉讼赔偿 [(1004-150)/2) 125 X bF;
管理费用——诉讼费用 2 r?{$k3Vl
贷:预计负债——未决诉讼 127 Z3:M%)e_u$
借:其他应收款——××保险公司 50 ya!RiHj
贷:营业外收入——诉讼赔偿 50 (~YFm"S
(2)20×3年2月15日 DU_38tz
借:预计负债——未决诉讼 127 ',
?9\xEB
贷:其他应付款—李某 115 xM ]IU
<
—法院 2 Q.5C$I
以前年度损益调整 10 +UzFHiGy#
借:以前年度损益调整 3.30 5gZEcJ
贷:应交税金——应交所得税 (10×33%) 3.30 ]1A"l!yf
借:以前年度损益调整 6.70 JNQiCK,)}M
贷:利润分配——未分配利润 6.70 [kdt]+'+
借:利润分配——末分配利润 1.34 ;B%NFvG
贷:盈余公积 1.34 g[VVxp!C<
(3)20×3年2月21日 R5`"~qP-
借:银行存款 50 ,2Y PD4
贷:其他应收款—××保险公司 50 s|7(VUPL
借:其他应付款—李某 115 B
7:8%r/
—法院 2
=[wVRQ?
贷:银行存款 117 QPe+K61U
D`nW9i7
3.答案: txF)R[dZK
(1)抵销投资及所有者权益 :HSqa9>wa
借:实收资本 4000 ]X:{y&g(
资本公积 2000 T [mo
PD5
盈余公积 270(1800×15%) Qr`WPTQr"
未分配利润 1530 b 9M.p*!
贷:长期股权投资 4200(3000+120+1800×60%) "NU l7ce.R
少数股东权益 3120 j, SOL9yg
合并价差 480
2?3D`
`
(2)抵销投资收益 HGuY-f
借:投资收益 480(800×60%) ISHNeO8
少数股东损益 320 @(XX68
年初未分配利润 850 +y!B`'J
贷:提取法定盈余公积 80 g8 (zvG;Y
提取法定公益金 40 %w
<5
9d6
未分配利润 1530 IUX~dO
或: mZ;W$y SO
借:实收资本 4000 @\[UZVmBw
资本公积 2000 ld~8g,
盈余公积 270 FhJ8}at+e
未分配利润 850 tw.2h'D
少数股东损益 320 DKV^c'
投资收益 480 0qXkWGB
贷:长期股权投资 4200 <V P@#
少数股东权益 3120 I!(.tu6u6c
提取法定盈余公积 80 ?b',kN,(
提取法定公益金 40 AXBv']Y
合并价差 480 "0pH@_8o{
(3)转回抵销的盈余公积 *ey<R
借:年初未分配利润 90(150×60%) rbP"
n)0=
贷:盈余公积 90 qaBjV6loy
借:提取盈余公积 72(120×60%) !!Tk'=t9"3
贷:盈余公积 72 .r9-^01mG
(4)抵销应收账款及坏账 JTcK\t8
借:坏账准备 25(500×5%) >G`=8Ku
贷:年初未分配利润 25 6d~[M y
借:应付账款 600 <v<TsEI
贷:应收账款 600 &]VCZQL
借:坏账准备 5 K*uFqdLL!
贷:管理费用 5 *G"vV>OSV
(5)抵销内部购销无形资产 .lMIJN&/
借:年初未分配利润 90 O=os ,'"
贷:无形资产 90
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借:管理费用 10 MpbH!2J
贷:无形资产 10 |CME:;{T