[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 S[;d\Z]~  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D ^O3i)GO  
　　16．A　17．A　18．D　 3iIURSG@  
gF>t+"+x  
　　二、多项选择题 ;Rf@S$  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 |SfCuV#g/<  
} *jmWP  
　　三、计算及帐务处理题 FeT| Fh:L  
　　1．答案： _Rb>py  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 tfCK^{  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） 8|{d1dy  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） Y 8n*o3jM  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） :+_  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 der\"?_.  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元）
l*w*e.ezQ  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） =[:pm)  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） sOO_J!bblP  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 {O6yJckH  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 x#XxD<y  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 "s.hO0Z  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 x }@P  
　　或： w|1O-k`  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 F!<!)_8Q  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 9S|a!9J  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 
|va^lT  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 OH13@k  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 fZp3g%u  
h0?w V5H  
　　2．答案： #}HdylI\}  
　　（1）20×2年12月31日 w! PguP  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 a%2K,.J  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 NRT@"3,1YP  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 zHKx,]9b  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 Qb5@e#  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 qP$)V3
l  
　　（2）20×3年2月15日 "&/lF[q  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 Ro_jf

M  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 CK#i 6!~r  
　　　　　—法院　　　　　 2 <1#hX(Q  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 "Hk7s+%  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 2;K2|G7  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 @*roW{ ?!  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 J$U_/b.mk  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 q8!]x-5$6j  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 p<<dj%  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 @*E=O|  
　（3）20×3年2月21日 F!fs W9  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 x!6<7s  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 n1x"B>3  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 pL . 0_  
　　　—法院　　　　　　 2 L&d.&,CNs'  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 P;eXUF+jn  
4peRbm  
　　3．答案： |\>Ifv%{  
　　（1）抵销投资及所有者权益 u @;e`-@  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 h\2iArw8  
　　　资本公积　　　　　　 2000 (*_lLM@Cd  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） tXuf!  
　　　未分配利润　　　　　 1530 iuA_Jr  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） <kk!nsI  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 "}Ikx tee  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 ]:;dJc'  
　　（2）抵销投资收益 ExM VGe  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） }>EWFE`  
　　　少数股东损益　　　　 320 ROXa/  
　　　年初未分配利润　　　 850 p1\mjM  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 #q>\6} )  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 ;E
,i  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 l" 7#(a  
　　或： Ss0I{0  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 8rjD1<  
　　　资本公积　　　　　　 2000 i{16&4 '  
　　　盈余公积　　　　　　 270 %@:6&  
　　　未分配利润　　　　　 850 NwxDxIIH/)  
　　　少数股东损益　　　　 320 ;!C_}P  
　　　投资收益　　　　　　 480 |MOz>1<a  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 2liJ^ `  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 pSI8"GwQ  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 LJom+PxF$x  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 Wffz&pR8  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 (L1F],Au  
　　（3）转回抵销的盈余公积 jSSEfy>^  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） $ai;8)C6  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 nW} s  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） LlS~J K  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72
t-5Y,}j  
　　（4）抵销应收账款及坏账 *Hi}FI  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） !{{gL=_@  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 dWY{x47  
　　借：应付账款　　　　　　 600 Ni%@bU $  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 ?20R\ ]U  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 JypP[yQ  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 jEwt1S V  
　　（5）抵销内部购销无形资产 :`Ep#[Wvo  
　　借：年初未分配利润　　　 90 V#5$J Xp  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 V#b=m p  
　　借：管理费用　　　　　　 10 $PI9vyS  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 4 R(m$!E!