[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 }#YIl@E  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D m Mn 2(  
　　16．A　17．A　18．D　 #^"hqNwA  
!2/l9 SUi  
　　二、多项选择题 ]w5ji  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 [))gn  
qT 5WaO)  
　　三、计算及帐务处理题 X9p+a,  
　　1．答案： p<<6}3~  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 YNuewD  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） 9Kq<\"7Bmz  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） C+}CU}  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） 4u7c7K>\Y  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 %{7$\|;J'  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） -t;?P2  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） ?S+/QyjcfJ  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） 2pVVoZV.<  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 9)8*FahW  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4  Xcs8zT  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 `#-p,NElV  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7
7 3H@kf  
　　或： aY3pvOV  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 {LjK_J'  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 /5Gnb.zN)  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 $Vd?K@W[h  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 JDIz28Ww  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 F Bd+=bx,Z  
Ubn
 
　　2．答案： .N?|t$J  
　　（1）20×2年12月31日 _Y}^%eFw  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 /&y,vkZTT  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 {"qW~S90YO  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 54, Ju'r  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 <FMuWHY  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 C@l +\M(  
　　（2）20×3年2月15日 bEOOFs  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 nS?S6G5h  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 3JwSgcb  
　　　　　—法院　　　　　 2 e7)>U!9c9  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 C?_t8G./_  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 V>~*
]N^f  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 Vs2v j  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 ?S;et 2f  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 $Qx(aWE0  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 @y&h4^)z  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 #
d7)$ub  
　（3）20×3年2月21日 rd f85%%7  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 XFLjVrX[  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 ?STI8AdO  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 6|>"0[4S  
　　　—法院　　　　　　 2 K6PC&+x  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 ?dATMmT-  
&q"uy:Rd  
　　3．答案： \`p|,
j  
　　（1）抵销投资及所有者权益 z{<q0.^EFh  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 U O{xpY  
　　　资本公积　　　　　　 2000 C5W-B8>  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） _&8KB1~
 
　　　未分配利润　　　　　 1530 zmrX%!CW  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） =}6Z{}(TT  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 RMs1{64:  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 am)J'i,  
　　（2）抵销投资收益 'PxL^  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） @Reh?]# v  
　　　少数股东损益　　　　 320 j
:\_*f  
　　　年初未分配利润　　　 850 -h.3M0  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 l.Lc]ZpB  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 -&HoR!af  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 noD7G2o  
　　或： ]2u7?l  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 0Zp<=\!;  
　　　资本公积　　　　　　 2000 fitK2d   
　　　盈余公积　　　　　　 270 LT y@6*  
　　　未分配利润　　　　　 850 6.(]}?g1f  
　　　少数股东损益　　　　 320 pB{ f-M:D  
　　　投资收益　　　　　　 480 C$EFh4  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 h;mQ%9 Yd  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120  T!O3(  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 RvZryA*vu  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 ZS 7)(j$.  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 rUJSzLy  
　　（3）转回抵销的盈余公积 *jqPKK/  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） hKH Q!`&v  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 q0xE&[C[M  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） e>s.mH6A  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 jDkc~Wwa  
　　（4）抵销应收账款及坏账 >O[^\H!\  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） v6, o/3Ex  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 LVz%$Cq,0  
　　借：应付账款　　　　　　 600 DrYoC7   
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 SJY"
]7  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 Yru1@/;  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 Kk"B501  
　　（5）抵销内部购销无形资产 {pi67"mYp  
　　借：年初未分配利润　　　 90 WLA_YMlA  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 ;L/T}!Dx  
　　借：管理费用　　　　　　 10 |Z +E( F  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 E ].a|4sh