[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 jW3!6*93  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D {kCw+eXn?  
　　16．A　17．A　18．D　 MLje4  
B9$jSD  
　　二、多项选择题 Z/0fXn})  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 ]?+p5;{y4  
`YLD`(\  
　　三、计算及帐务处理题 q6SXWT'Sa  
　　1．答案： w2Jf^pR  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 &d+Kg0:  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） Dhw(#{N  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元）  uRRQy
Z  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） UA8GL D9  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 qx8fRIK%  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） _w/EP  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） PQ nF  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） ,)J u[
 
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 E.ly#2?  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 l(u.I2^o  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 UAFwi%@!-q  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 7;sj%U^'l  
　　或： y8L D7<1u  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 L,`Lggq-  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 Hl/ QnI!  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 Hh-+/sO~"  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 )- viGxJ@  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 @}OL9Ch  
cc&axc7I  
　　2．答案： X;B\Kj`n  
　　（1）20×2年12月31日 "B4;,+4kR  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 +!z{5:  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 V
|/NB  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 E4W -hq~  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 SHb
tWq}T  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 Wi2WRJdyu  
　　（2）20×3年2月15日 P8>d6;o($  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 QP)pgAc  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 wztA3ZL*W1  
　　　　　—法院　　　　　 2 8V)^R(\;  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 ph[#QHB  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 v<OJ69J  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 04'~ta(t  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 (TwnkXrR,  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 WObvbaK  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 ]2'na?q9  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 t!x5fNo)  
　（3）20×3年2月21日 'fF;(?  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 f3{MvAy[  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 {Jx4xpvPo  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 U{z9>  
　　　—法院　　　　　　 2 W$rH"_@m  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 M^iU;vo  
2 :mn</z  
　　3．答案： 5ish\"  
　　（1）抵销投资及所有者权益 /D^"X 4!"  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 H(2]7dRS%  
　　　资本公积　　　　　　 2000 8J~1-;  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） H5]^ 6 HwX  
　　　未分配利润　　　　　 1530 ?jt}*q>X]  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） Tp?y8r  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 )h|gwERj  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 1~ t{aLPz  
　　（2）抵销投资收益 no]z1D  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） w@c87;c  
　　　少数股东损益　　　　 320 YoLx>8  
　　　年初未分配利润　　　 850 >O?U=OeD  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 9Xl5@%uz?z  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 psC mbN   
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 l)w Hl%p  
　　或： *gF<m9&  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 t" 7yNs(I  
　　　资本公积　　　　　　 2000 \nB8WSvk2W  
　　　盈余公积　　　　　　 270 @qjfZH@  
　　　未分配利润　　　　　 850 ]M[#.EX  
　　　少数股东损益　　　　 320 lGk{LO)  
　　　投资收益　　　　　　 480 >sjhA|gXk  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 Qb; d:@9  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 D8nD
/||;Z  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 jfx8EbQ  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 C?=P  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 RZ7(J  
　　（3）转回抵销的盈余公积 N!x =eC  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） / c-r  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 hj$e|arB  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） 7Wa?$6d  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 3ZZV<S
S  
　　（4）抵销应收账款及坏账 $ GQ-(/  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） TO*BH^5R  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 Y<b-9ai<w  
　　借：应付账款　　　　　　 600 kR@Yl Yo  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 3bd5FsI^pU  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 X!},8}~J~  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 he-Ji  
　　（5）抵销内部购销无形资产 l|+BC  
　　借：年初未分配利润　　　 90 G633Lm`ri  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90
GK}'R=   
　　借：管理费用　　　　　　 10 qG/fE'(j&  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 %Lrd6i_j