[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 g&P9UW>qS  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D C
M"s9E8y  
　　16．A　17．A　18．D　 9c%(]Rn:  
0O_E\
- =  
　　二、多项选择题 so'eZ"A:  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 <9T [yg  
.N&QW `  
　　三、计算及帐务处理题 hl}dgp((  
　　1．答案： vRxL&8`&  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 >H8^0n)?  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） eZ[#+
0J  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） J09ZK8 hK  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） Y[T J;O!R  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 fq{I$syY  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） oUCVd}wH  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） } cRi A  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） u"e
Za!#  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 "
1AjCHZ  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 ddl3fl#f  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 V`U/'N-ay  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 %sYk0~ E  
　　或： ;>sq_4_  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 D=<t;+|  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 i;gw=Be  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 XNy:0C  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 N{|[R   
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 m79m{!q$-  
o K%K+h  
　　2．答案： 8}]l9"q(  
　　（1）20×2年12月31日 +ESX.Vel  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 *pmoLiuB>  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 bXk:~LE  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 Id; mn}+~  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 (gFQK[  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 dV'6m@C
 
　　（2）20×3年2月15日 l[:^Tf B  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 !Mm+bWn=mB  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 4+ykE:  
　　　　　—法院　　　　　 2 /%c+ eL}l  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 "bLP3  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 "~B~{ _<j  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 K%o6hBlk_  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 ':9%3Wq]j  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 )WzGy~p8K  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 m/SJ4op$  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 N.It yV  
　（3）20×3年2月21日 b6 J2*;XG  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 ZK W@pW]U  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 ] `b<"  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 qQ3]E][/  
　　　—法院　　　　　　 2 2X qPZ]2g  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 uMljH@xBc  
{b\Y?t^>f  
　　3．答案： N4
[B:n  
　　（1）抵销投资及所有者权益 fq)Ohb  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 o; HdW  
　　　资本公积　　　　　　 2000 rcD.P?"  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） s:qxAUi\/  
　　　未分配利润　　　　　 1530 ^R&_}bp  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） +Y_Q?/M@8  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 p7?CeyZ-V  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 E` :ZH  
　　（2）抵销投资收益 AIIBd  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） I_R5\l}O+D  
　　　少数股东损益　　　　 320 E1mI Xd;.  
　　　年初未分配利润　　　 850 8+@1wk
s  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80  Ep#<$6>  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 RBMMXJ
j  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 nA{ncTg1\  
　　或： %FXIlH
5
 
　　借：实收资本　　　　　　 4000 "RR./e)h  
　　　资本公积　　　　　　 2000 j};pv2  
　　　盈余公积　　　　　　 270 t6! p\Y}}  
　　　未分配利润　　　　　 850 _ d(Ks9  
　　　少数股东损益　　　　 320 o}j_eHl{  
　　　投资收益　　　　　　 480 %BT)oH}  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 =PeW$q+  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 Rz])wBv e  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 @eAGN|C5  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 Ynk><0g6  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 jSOa    
　　（3）转回抵销的盈余公积 NoSqzJyh  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） .$}Z:,aB  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 :c+a-Py $E  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） ^HOwN<}`#  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 VygXhh^7\  
　　（4）抵销应收账款及坏账 &j wnM  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） ps{&WT3a  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 P"h,[{Y*>  
　　借：应付账款　　　　　　 600 pE YrmC  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 
5 Fl  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 "
=v J}  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 [W8iM7D  
　　（5）抵销内部购销无形资产 Npg5Z%+y  
　　借：年初未分配利润　　　 90 ;{F;e)${M  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 z!
t3xFN&/  
　　借：管理费用　　　　　　 10 J T0,Z  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 4p/V6kr&r