[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 YaL:6[6  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D s2GF*{  
　　16．A　17．A　18．D　 [3I
| MZ  
=*I|z+  
　　二、多项选择题 ,p OGT71  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 kN78j  
Ibu9AwPm  
　　三、计算及帐务处理题 {ya
.  
　　1．答案： fm`
V2'Rm  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 qTN%9!0@9  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） !_ QT{H  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） 0?(uqjD:  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） @K+gh
#  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 wwywiFj  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） zA8@'`Id  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） ,[t?$Cy;  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） AWYlhH4c?t  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 >Q!}tbg~9  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4
zTjie  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 1YJ?Y  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 `}KxzD  
　　或： *U]&a^N  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 J{-`&I'b  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 y(MB_B7j  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 y
`j=(|DV  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 -4sKB>b  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 *4L dh}S!  
e,VF;Br  
　　2．答案： jx}'M$TA  
　　（1）20×2年12月31日 abm 3q!a-  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 l EzN  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 y.J>}[\&x  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 kY'Wf`y(  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 K%+4M#jj5  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 kHylg{i{"  
　　（2）20×3年2月15日 %),u0:go  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 lFnYQab  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 \U]K!K=  
　　　　　—法院　　　　　 2 N`,\1hHMT  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 j&_>_*.y  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 MO0NNVVi%U  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 Ec}%!p_$  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 1=C12  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 }O $]xB  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 8K
?}!$fz  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 jhQoBC>:  
　（3）20×3年2月21日 rMi\#[oB  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 |[Fb&x  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 !ess.U&m'  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 l^nvwm`f#:  
　　　—法院　　　　　　 2 QfAmGDaYQ  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 BK+P  
3&7? eO7*  
　　3．答案： JJ ?'<)EF  
　　（1）抵销投资及所有者权益 W/xPVmnV  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 6bhb_U'f  
　　　资本公积　　　　　　 2000 1x;@BV  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） ]!"w?-h Si  
　　　未分配利润　　　　　 1530 T@U,<[,   
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） ~M{/cv  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 =<3HOOC  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 ~Yi4?B<  
　　（2）抵销投资收益 8]^|&"i.\d  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） X"+p=PGZK  
　　　少数股东损益　　　　 320 '~K]=JP  
　　　年初未分配利润　　　 850 X+N5iT  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 ^ExuIe  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 <I34@;R c  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 5(J?C-Pk  
　　或： )MF@'zRK  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 LdG?kbJ&y  
　　　资本公积　　　　　　 2000 UtTlJb{-j  
　　　盈余公积　　　　　　 270 H Eq{TUTr  
　　　未分配利润　　　　　 850 YR-G:-(#b  
　　　少数股东损益　　　　 320 'Xj^cX  
　　　投资收益　　　　　　 480 SDO:Gma  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 vLHn4>J,R  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 ZH;4e<gg  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 !>> A@3  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 FsJk"$}  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 (~N?kh:  
　　（3）转回抵销的盈余公积 M-i3_H)  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） bKM*4M=k  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 re[5lFQ~Z  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） *c Xq=/s  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 JS^DyBXc  
　　（4）抵销应收账款及坏账 _MTZuhY  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） c.Hw K\IU  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 4h|*r !  
　　借：应付账款　　　　　　 600 GJcxqgk$  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 1m"WrT en  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 rIcgf1v70  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 81:%Z&?vRl  
　　（5）抵销内部购销无形资产 %AA&n*m  
　　借：年初未分配利润　　　 90 SgewAng?@o  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 l$\2|D  
　　借：管理费用　　　　　　 10 P B$beQ  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10  FNH)wk