[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 { _T?0L  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D @px2/x  
　　16．A　17．A　18．D　 +AkAMZ"Mg  
OZ##x  
　　二、多项选择题  -i*{8t  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 cc`+rD5I-  
@c,Qj$\1  
　　三、计算及帐务处理题 {ZQ|Ydpk  
　　1．答案： S bI7<_  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 g: <2yT  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） :j f
eY  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） zt,pV\|  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） ;|7]%Z}%  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 ;U$Fz~rJ  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） whFaL}2C  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） h[HFZv~{  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） K;j}qJvsb  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 21ng94mC  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 H{qQ8j)  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 BN\Y N  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 K@d,8 [  
　　或： vt8z=O  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 ~Y;_vU  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 [HO=ii]Wb  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 QE8;Jk-  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 %z1y3I|`[t  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 0P)"_x_  
Eci,];S7  
　　2．答案： 'KL!)}B$h  
　　（1）20×2年12月31日 X'[93 C|K  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 ,Hq*z c
c  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 5}-e9U  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 @px4[  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 j!m42  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 IbV 7}  
　　（2）20×3年2月15日 wP-BaB$_  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 BuwJR Ql.  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 6IRzm6d  
　　　　　—法院　　　　　 2 9qe<bds1  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 \ct7~!qM  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 R|tf}~u !x  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 {Ee[rAVGp  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 s,~)5nL  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 N5m+r.<;  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 R8"qDj  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 U`*L`PM  
　（3）20×3年2月21日 bSbUf%LKt  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 #ArMX3^+w7  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 BBkYc:B=SA  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 -%I 0Q  
　　　—法院　　　　　　 2 %v)m&VUi%  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 Dq$co1eT  
~m0l_:SF  
　　3．答案： 0
{0A,;b  
　　（1）抵销投资及所有者权益 Cx,)$!1  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 \9FWH}|  
　　　资本公积　　　　　　 2000 |-vc/t2k>T  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） Gh.@l\|tf  
　　　未分配利润　　　　　 1530 v7Q=  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） ?U^h:n  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 9pY`_lxa>  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 ??MF8uv  
　　（2）抵销投资收益 e/S^Rx4W  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） (j*1sk  
　　　少数股东损益　　　　 320 ccCe@1RI  
　　　年初未分配利润　　　 850 m`3Mev  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 .WeP]dX%:f  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 ]Sl]G6#Iwv  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 ZA;VA=)\8  
　　或： ~4MUac^w  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 0qdgt  
　　　资本公积　　　　　　 2000 cbHb!Lbg  
　　　盈余公积　　　　　　 270 P. V #  
　　　未分配利润　　　　　 850 YY? }/r  
　　　少数股东损益　　　　 320 6X1_NbC  
　　　投资收益　　　　　　 480 moe5H  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 +|SvJ  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 Hf^Tok^6@]  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 h~F`[G/'  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 %\u
EV  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 utJz e  
　　（3）转回抵销的盈余公积 ?M02|8-  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） JE
[+   
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 xQKD1#y  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） BAUo`el5  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 i*q!
|^M  
　　（4）抵销应收账款及坏账 Wd 0$t   
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） J&<uP)<  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 qrq9NPf  
　　借：应付账款　　　　　　 600 $AI0&#NM  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 L.]mC!  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 vU|.Gw  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 8N58w)%7`  
　　（5）抵销内部购销无形资产 @C}Hx;f6  
　　借：年初未分配利润　　　 90 #"Wh$ x%  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 -_>g=a@&  
　　借：管理费用　　　　　　 10 JW`Kh*,~<  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 `6t3D&.u0