[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 I=E\=UTG,5  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D U|+`Eth8(  
　　16．A　17．A　18．D　 li`  
+b dnTV6  
　　二、多项选择题 *:chN' <  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 M7gqoJM'Q  
?G5,x  
　　三、计算及帐务处理题 &3~R-$P  
　　1．答案： ka8=`cn  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 1(VskFtZF  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） i8/"|+Z  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） i,y{*xBT  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） NCx)zJ\S  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 - :x6X$=  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） m`,h nDp  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） 4d-"kx3X  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） cn ;2&  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 $O9#4A;  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 T,4REbm^  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 ]"vpCL  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 A^pRHbRq  
　　或： LC/%AbM  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 B{Lzgw u;  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 4=;`\-7!  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 ^s/f.#'  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 ,5|@vW2@u  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 E-#
}.}i5  
'p,54<e  
　　2．答案： T "t%>g  
　　（1）20×2年12月31日 KlRIJOS  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 z0tm3ovp  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 Y#Pg*C8>8  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 5lm>~J!/^  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 4p(\2?
B%f  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 K&iU +  
　　（2）20×3年2月15日 dMH}%f5;1  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 K~\Ocl  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 L q;=UE  
　　　　　—法院　　　　　 2 TP) }1@  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10  !*-|s}e  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 ?7aeY5 p  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 ]A:G>K  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 }xy[&-dh  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 pU@
&-  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 Ivc/g,  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 p w`YMk  
　（3）20×3年2月21日 ~@VyJT%  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 e:WKb9nT  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 P?YcZAJT*  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 oei2$uu  
　　　—法院　　　　　　 2 CF@j]I@{   
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 ~ fF;GtP  
;XGO@*V5T  
　　3．答案： ]hi5nA  
　　（1）抵销投资及所有者权益 kt hy9<!$  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 -Y/c]g  
　　　资本公积　　　　　　 2000 a.s5>:Ct  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） T [2l32  
　　　未分配利润　　　　　 1530 &\M<>>IB  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） =E-V-?N\  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 r1[Jo|4vo  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 [#C(^J*@c  
　　（2）抵销投资收益 =$Sd2UD  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） HO9w"){d$  
　　　少数股东损益　　　　 320 xU;;@9X  
　　　年初未分配利润　　　 850 IkJ-*vI6  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 {3*Zx"e![  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 pK@8=+  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530
9g`o+U{  
　　或： 4Yya+[RY  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 aO$I|!tl  
　　　资本公积　　　　　　 2000 rE$=~s  
　　　盈余公积　　　　　　 270 W(,3j{d2i  
　　　未分配利润　　　　　 850 J`d;I#R%c  
　　　少数股东损益　　　　 320 z[0B"f  
　　　投资收益　　　　　　 480 F>s5<pKAX  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 L~>~a1p!  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 K)F6TvWv  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 O p,_d^  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 ,FDRU  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 4S3uzy%  
　　（3）转回抵销的盈余公积 XMw*4j2E  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） QNm8`1  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 vKmV<*K  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） LF\HmKM,  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 6$A>%Jtwe  
　　（4）抵销应收账款及坏账 8t >nL  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） k?;B1D8-n  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 8zzY;3^h;  
　　借：应付账款　　　　　　 600 Y2Y)|<FH  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 ;30SnR/  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 'nSo0cyQ  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 5v,_ Hgh  
　　（5）抵销内部购销无形资产 <
3C/t|s  
　　借：年初未分配利润　　　 90 =WM^i86  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 &Na,D7A:3I  
　　借：管理费用　　　　　　 10 ?n(OH~@$i  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 F;sZc,Y,^