[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 k A3K  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D y i$+rPF1  
　　16．A　17．A　18．D　  +jhzE%  
n.g-%4\q  
　　二、多项选择题 %`i*SF(gV  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 ]N 9N][n  
8KJUC&`  
　　三、计算及帐务处理题 p8'$@:M\  
　　1．答案： |OeWM  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 `,}7LfY  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） c^I^jg2v  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） o< @![P  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元）  qNJc*@s  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 @ki|#ro  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） 35l%iaj]G5  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） _eGYwBm  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） SZH`-xb!+5  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 wN.
S]  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 u\ _yjv#  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 7<su8*?  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 'I>USl3hI  
　　或： T +vo)9w  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 ?z>J7 }w*=  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 o8X_uKEI  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 #@oB2%&X?  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 4s7 RB  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 Qyw
@ r  
lpXGsKH2  
　　2．答案： [gT}<W  
　　（1）20×2年12月31日 .e7tq\k  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 Qs\a&Q=0H  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 ^=eC1bQA  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 Z3&}C h  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 qb[hKp5K6  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 Il [~  
　　（2）20×3年2月15日 P4@`C{F5m  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 {dZ]+2Z~+  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 1 tOslP@  
　　　　　—法院　　　　　 2 q FWN._R  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 n~UI47  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 ^i|R6oO_5  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 X$5  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 0h A:=r  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 WO.u{vW]'
 
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 kqCsEtm]  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 c:m=9>3  
　（3）20×3年2月21日 "}v.>L<P  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 0Fb];:a  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 eyKxnB
z  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 wF`Y ,@  
　　　—法院　　　　　　 2 R%KF/1;/  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 TR3U<:  
R `ViRJh  
　　3．答案：  !64Tx  
　　（1）抵销投资及所有者权益 jRjeL'"G  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 8)>x)T  
　　　资本公积　　　　　　 2000 n h4G;qdU  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） &IN%2c  
　　　未分配利润　　　　　 1530 wj6u,+  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） KAnV%j  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 s$Vv  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 ]qqgEZ1!Y  
　　（2）抵销投资收益 l$&~(YE f  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） |OJWQU![by  
　　　少数股东损益　　　　 320 v82wnP-~7  
　　　年初未分配利润　　　 850 _Gq6xv\b1  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 FGi7KV=N  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 ,jRAVt+{N  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 =dPokLXn  
　　或： vS\2zwb}  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 Nbr$G=U  
　　　资本公积　　　　　　 2000 > T*`Y0P  
　　　盈余公积　　　　　　 270 \Wfw\x0.  
　　　未分配利润　　　　　 850 _CH
zwNU  
　　　少数股东损益　　　　 320 ],SQD3~9  
　　　投资收益　　　　　　 480 'TS_Am?o  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 7}VqXUwabx  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 =|-=4.b+|  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 At\(/Zy  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 EQ 273sdK  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 s21} a,eB  
　　（3）转回抵销的盈余公积 '{AB{)1  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） jae9!Wi  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 I Id4w~|  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） D#LV&4e>.E  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 l$/pp  
　　（4）抵销应收账款及坏账 2yK">xYY@  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） Jx5`0?  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 'O(=Pz  
　　借：应付账款　　　　　　 600 nx'c=gp  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 d[_26.
 
　　借：坏账准备　　　　　　 5 W+&5G(z~  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 _H]^7`;  
　　（5）抵销内部购销无形资产 hiS|&5 #  
　　借：年初未分配利润　　　 90 O#U maNj/  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 Qel)%|dOn  
　　借：管理费用　　　　　　 10 LJ[zF~4#  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 _P.I+!w:x