[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 #)7`}7N  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D j[:70%X  
　　16．A　17．A　18．D　 'uL$j
=vB  
@
NA+Ma{N  
　　二、多项选择题 WLXt@dK*u  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 f\= @jV  
,= ApnNUgX  
　　三、计算及帐务处理题 f\cTd/?Ju  
　　1．答案： #M!$CGi (  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 %/w-.?bX  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） d^RcJ3w  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元）
6jc5B#  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） [>?|wQy>=  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 
^2Cqy%x-  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） s3JzYDpy  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） ZrEou}z(*  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） 6/L[`n"G  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 :j3'+%'2  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 jRC{8^
98  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 ,^c-}`!K  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 h )Y.jY  
　　或： (Ud"+a  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 
;hq_}.  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 8/R$}b><  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 3lWGa7<4Z  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 }rm r0Bh  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 <Nrtkf4-O  
cD`?"n  
　　2．答案： b*h:e.q  
　　（1）20×2年12月31日 oe^JDb#  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 |;a$ l(~<  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 /'DAB**  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 +0[H`5-^  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 n%36a(] t  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 1N$OXLu  
　　（2）20×3年2月15日 0AWxU?$A4  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 t&43)TPb.  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 h& 4#5{=  
　　　　　—法院　　　　　 2 Gq1C"s$4'  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 Ou4hAm91s  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 +pq=i  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 apJXRH`  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 {f4jE#a
>v  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 y{(Dv} 
 
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 %u9Q`  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 63\ CE_p  
　（3）20×3年2月21日 >?JUGXAi'{  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 '@KH@~OzRS  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 \bF<f02P  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 "kcix!}&  
　　　—法院　　　　　　 2 `dX0F=Ag?  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 Z"Lr5'}  
Da[#X`Kp$  
　　3．答案： w]xr ~D+  
　　（1）抵销投资及所有者权益 |a7Kn/[`,  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 \25 EI]  
　　　资本公积　　　　　　 2000 ;>ml@@Z  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） E]vox~xK>  
　　　未分配利润　　　　　 1530 bydI+pVMo  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） e@O]c"  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 a6h+?Q7uF  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 W^HE1Dt]  
　　（2）抵销投资收益 B)DuikV.D  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） <6.`(isph  
　　　少数股东损益　　　　 320 _8PNMbv{  
　　　年初未分配利润　　　 850 J=kf KQV  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 ,\+N}F^  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 mDA+ .l&)b  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 -8"
K|ev  
　　或： \kI{#
 
　　借：实收资本　　　　　　 4000 @`B_Q v@  
　　　资本公积　　　　　　 2000 G 9 &,`  
　　　盈余公积　　　　　　 270 } @3q;u)  
　　　未分配利润　　　　　 850 9k9}57m.i  
　　　少数股东损益　　　　 320 nZYO}bv\  
　　　投资收益　　　　　　 480 "-:g.x*d  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 O`_, _  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 MR4k#{:w  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 k&[6Ld0~56  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 EUrIh2.Z  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 mc
Q A'  
　　（3）转回抵销的盈余公积 iSOy p\E|  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） op-\|<i  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 [q0^Bn}h  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） $mAyM+ ph[  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 p/LV^T Q  
　　（4）抵销应收账款及坏账 l%0-W  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） WCqa[=v)t  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 C %j%>X`  
　　借：应付账款　　　　　　 600 !w/fwOo  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 )iC@n8f7o  
　　借：坏账准备　　　　　　 5
M 'X,7hZ  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 b!J?>du  
　　（5）抵销内部购销无形资产 V4Qy^nn1  
　　借：年初未分配利润　　　 90 sc-hO9~k  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 @Wm:Rz  
　　借：管理费用　　　　　　 10 /VEK<.,aMv  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 }{PG^Fc<P