[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 ) `I=oB  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D JS7dsO0;  
　　16．A　17．A　18．D　 *?N<S$m  
Jvj=I82  
　　二、多项选择题 P6we(I`"2  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 XU-*[\K  
)E`+BH  
　　三、计算及帐务处理题 ][t6VA  
　　1．答案： BD'NuI  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 .e$%[)D  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） UE7'B ?  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） pqq?*\W&[v  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） } J(1V!EA  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 6Ahr_{  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） N 8}lt  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） [<Jp#&u6sb  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） CWvlr nv  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 _BwKY#09Zp  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 5H!%0LrJg=  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 8t\}c6/3"  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 6eo4#/+%  
　　或： M[z3 f  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 ,D8&
q?a  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 >Bx8IO1_\d  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 !tr9(d  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 -t>Z 9  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 4cB&Hk  
+"Ub/[J{G1  
　　2．答案： ~#t*pOC5BR  
　　（1）20×2年12月31日 sDAK\#z  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 Gc^t%Ue-H)  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 /f]/8b g>  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 Um'Ro4  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 tj 0Qr-/  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 P'F~\**5  
　　（2）20×3年2月15日 "ZqEP R)  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 B{99gwMe]  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 b-uZ"Kf^  
　　　　　—法院　　　　　 2 0@v
2*\D#  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 8~qlLa>jc  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 -xTKdm D  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 WP!il(Gr  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 ki4Xp'IK  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 dFMAh&:>  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 ZR6&AiL(Bj  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 _G[6+g5|  
　（3）20×3年2月21日 369Zu4|u  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 6Wb!J>93  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 Tplg2p%k  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 `/c@nxh  
　　　—法院　　　　　　 2 F~'sT}A*  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 :ovt?q 8">  
a_AJ) 4  
　　3．答案： L,W:,i/C
 
　　（1）抵销投资及所有者权益 `OBl:e  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 V:8@)Hc=  
　　　资本公积　　　　　　 2000 J7Sx
!PQ  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） }Q ;BQ2[  
　　　未分配利润　　　　　 1530 Q2FQhc@L(:  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） G1TANy  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 o Fi) d[`  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 c`pYc  
　　（2）抵销投资收益 hWm0$v1p  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） tStJ2-5*t  
　　　少数股东损益　　　　 320 /wlFD,+8  
　　　年初未分配利润　　　 850 CMFC"eSe  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 SNN#$8\  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 _C5n
Apb  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 E;$$+rA  
　　或： ]
.`_, IO  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 Gj*SPU  
　　　资本公积　　　　　　 2000 L@+Z)# V  
　　　盈余公积　　　　　　 270 Wy!uRzbBv  
　　　未分配利润　　　　　 850 oLd:3,p}  
　　　少数股东损益　　　　 320 C,(j$Id  
　　　投资收益　　　　　　 480 1j+eD:d'  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 1NW>wo  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 A^t"MYX@  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 @??u})^EL  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 8a?IC|~Pz  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 SbCJ|z#?  
　　（3）转回抵销的盈余公积 eA1'qww"'  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） =^#0.  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 E~}[+X@  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） y1nP F&_  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 i"vDRrDe  
　　（4）抵销应收账款及坏账 '
Z y{mq\  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） u!M&;QL  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 x~%\
y  
　　借：应付账款　　　　　　 600 wa BRQh  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 4I z.fAw  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 TX&[;jsj  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 sFC f\y  
　　（5）抵销内部购销无形资产 mqubXS;J|P  
　　借：年初未分配利润　　　 90 Kjv2J;Xuh  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 ?,!uA)({n
 
　　借：管理费用　　　　　　 10 vu44!c@  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 KLON;