[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 f&Mei
u+  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D ;[-y>qU0  
　　16．A　17．A　18．D　 nZUBblRJ)  
y#e<]5I  
　　二、多项选择题 =v=H{*dWA  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 8f#&CC!L  
Yc V*3`  
　　三、计算及帐务处理题 QBT_H"[  
　　1．答案： 5LxzET" P  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 :*lB86Ly  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） bC]GL$ph9*  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） MbC&u:@ "v  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） $e![^I]`  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 j'FBt8P'  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） ?I#zcD)w  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） ` _]tN  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元）
t8b,@J`R  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 wB0ONH[  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 1He'\/#  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 ZD]5"oHY  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 1)=sbFtS  
　　或： `]g}M,  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 _{'HY+M  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 7~ok*yGw  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 q oVp@=\:"  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 1rhQ{6  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 U}<;4Px]7v  
,LJX  
　　2．答案： ||k^pzj%  
　　（1）20×2年12月31日 E&RK My)  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 eVbaxL!Q^  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 [z`m`9Aq  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 m.N/g,  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 zi}dQsy6
 
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 fdTyY ;  
　　（2）20×3年2月15日 20H$9M=}  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 \
)vxZ!  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 c>RS~/Y  
　　　　　—法院　　　　　 2 R%N&Y~zH  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 `ynD-_fTN  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 #x|h@(y|  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 Q A&BNG  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 gb_k^wg~1'  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 N!F
;!  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 #~^Y2-C#  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 CzZmC]5  
　（3）20×3年2月21日 NI136P  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 3YF*TxKx  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 t,K_!-HX+  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 B?r[|  
　　　—法院　　　　　　 2 Awad!_VdHS  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 we&g9j'  
!&D&Gs  
　　3．答案： d`;_~{sleR  
　　（1）抵销投资及所有者权益 kiFTx &gf  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 0UvN ws  
　　　资本公积　　　　　　 2000 I
z\IQa  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） 85 tQHm6j  
　　　未分配利润　　　　　 1530 4#m"t?6!  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） U e<Y ~A  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 @OlV6M;qJ  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 2*K _RMr~  
　　（2）抵销投资收益 EV 8}C=  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） V{[vIt*  
　　　少数股东损益　　　　 320 7uQ-:n  
　　　年初未分配利润　　　 850 ?qt>;o|Ue  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 *gC6yQ2?  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 cz f|c  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 }*4K]3et$  
　　或： RvF6bIqo  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 7usf^g[dh  
　　　资本公积　　　　　　 2000 ^L(}cO  
　　　盈余公积　　　　　　 270 *@r)3  
　　　未分配利润　　　　　 850 T&=1IoOg  
　　　少数股东损益　　　　 320 D@(Y.&_  
　　　投资收益　　　　　　 480 K N;b+`x;M  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 bqxbOQd  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 0 ej!!WP  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 Z`5v6"Na  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 i# 1:DiF  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 Q2)z1'Wv  
　　（3）转回抵销的盈余公积 daIt `}s  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） }Zwse%;  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 ~)#JwY  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） &zr..i4O  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 AopCxaJ`  
　　（4）抵销应收账款及坏账 ~/6m|k  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） k4+
F  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 qsUlfv9L6  
　　借：应付账款　　　　　　 600 !'No5  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 ?+S&`%?  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 L "L@4B  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 p-zWfXn!P  
　　（5）抵销内部购销无形资产 sV /#P<9  
　　借：年初未分配利润　　　 90 5Y 4W:S  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 xGq,hCQHV  
　　借：管理费用　　　　　　 10 P"%i 4-S  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 >`a)gky%~