[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 u7rA8u|TO  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D Jj<UtD+  
　　16．A　17．A　18．D　 k`LoRqF  
EcBJ-j6d  
　　二、多项选择题 ZnX]Q+w  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 rf2+~B{$,  
eR'Df"+  
　　三、计算及帐务处理题 d?j _L`?+  
　　1．答案： Z9:erKT   
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 d)'am 3Q  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） NWuJ&+gcO5  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） /H_,1Fu|  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） fl{wF@C6  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 c:  /Wk  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） byj}36LN62  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） <A"T_Rk  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） 2v ^bd^]u:  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 zJp}
JO  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 #WBlEVx;Z  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 ~m ,xG  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 /~w!7n<7  
　　或： 8>Y  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 3Un{Q~6h  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 ;Z\1PwT  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 OYw~I.Rq  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 XIM!]  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 G_GPnKdd  
m5O;aj* i  
　　2．答案： e:SBX/\j
 
　　（1）20×2年12月31日 m).S0  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 Uu~7+oaQ  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 |}~2=r z  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 l+6y$2QR  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 W|IMnK-  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 1Sk=;Bic  
　　（2）20×3年2月15日 T#;W5<"  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 pwg$% lv  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 8dg\_H_  
　　　　　—法院　　　　　 2 hT`kma  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10  ~H[  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 \Tf$ i(0q  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 GZxM44fP  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 OE{{,HFa`G  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 `6`p~  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 P5u Y1(  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 {!? @u?M  
　（3）20×3年2月21日 l^.d3b  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 ?LJDBN  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 %4F Q~  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 ET]PF,`  
　　　—法院　　　　　　 2 ^SP/&w<c  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 Lk?%B)z  
k q;1Ax0{  
　　3．答案： |Ai/q6u  
　　（1）抵销投资及所有者权益 K  gN=b  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 \rXmWzl{  
　　　资本公积　　　　　　 2000 BMubN   
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） \Wdl1 =`  
　　　未分配利润　　　　　 1530 $uw[X  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） *&WkorByW  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 l(c2 B  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 i!H)@4jX  
　　（2）抵销投资收益 j_` [Z  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） sK)
fEx  
　　　少数股东损益　　　　 320 ~UrKyA  
　　　年初未分配利润　　　 850 T:v.]
0l~  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 bYPkqitqz  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 Kp Ht(>NR  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 =mVWfFL  
　　或： B,Pbm|U1  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 y^PQgzm]  
　　　资本公积　　　　　　 2000 #[ei/p  
　　　盈余公积　　　　　　 270 0c2O'&$au  
　　　未分配利润　　　　　 850 3.i$lp`t  
　　　少数股东损益　　　　 320 icO$9c  
　　　投资收益　　　　　　 480 A -C.Bi;/  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 se|>P=/  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 k#eH Q!  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 u|;?FQ$M  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 vbt0G-%Z  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 r6.`9  
　　（3）转回抵销的盈余公积 KCBA`N8  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） 6MCLm.L  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 gmdJ8$  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） )b%t4~7  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 /KU9sIE;  
　　（4）抵销应收账款及坏账 Hw0S/ytY  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） z3n273W>6  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 ae%Bl[  
　　借：应付账款　　　　　　 600 6o5NeKZ  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 *B4?(&0  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 /9SEW! E  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 GHs,,J;  
　　（5）抵销内部购销无形资产 iXoEdt)  
　　借：年初未分配利润　　　 90 7 KuUV!\h`  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 Kw%to9eh)  
　　借：管理费用　　　　　　 10 *F<Ar\f
5  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 F"-u8in`