[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 ]:/Q]n^  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D *siFj CN<  
　　16．A　17．A　18．D　 '>C5-R:O  
SOvF[,+  
　　二、多项选择题 4|#WFLo@  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 QnX(V[  
% +\."eC  
　　三、计算及帐务处理题 YkQd  
　　1．答案： eO[b1]WLP  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 n>U5R_T  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） 2jCfT>`3  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） gr-OHeid  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） t#eTV@-
 
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 X +]G-  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） i8HTzv"J  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） 0}dpK $.  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） P J[`|  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 )IZ~G\Ra'  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 hqkz^!rp  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 m/EFHS49  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 l0i^uMS  
　　或： I4?5K@a  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 ,UdVNA  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 WQO) = n  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 K8Y=S12Ti  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 mBON$sF|  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 [Cv/{f3]u{  
Q>1[JW{$}  
　　2．答案： OJy#w{4  
　　（1）20×2年12月31日 PXNh&N  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 2WYPO"q  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 <dhM\^[  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 (Px OE  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 -v|qZ
'  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 UU0,!?o4  
　　（2）20×3年2月15日 A1zjPG&]  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 Rr|VD@%  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 /%A*aGyIc  
　　　　　—法院　　　　　 2 UByv?KZi  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 $z*'fXg  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 h>OfOx/{q9  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 %FIE\9  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 <B8!.|19  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 -4_$lnw$  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 EG |A_m85  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 mvT(.R ..s  
　（3）20×3年2月21日  l"]}Ts#  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 t |A-9^t'!  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 %;YHt=(1*X  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 Czu\RXJR  
　　　—法院　　　　　　 2  $[=%R`~w  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 @@%.t|=  
F6flIG&h  
　　3．答案： o`N9!M  
　　（1）抵销投资及所有者权益 p|D/;Mk  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 r<Kx0`y  
　　　资本公积　　　　　　 2000 :
${HQd+  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） QbpFE)TYJ|  
　　　未分配利润　　　　　 1530 9o:Lz5
o  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） ?"g2v-jTK  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 l$bu%SZ  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 3fQuoQuD"}  
　　（2）抵销投资收益 YcK|.Mq':  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） Whf.fK  
　　　少数股东损益　　　　 320 "d5n \@[t  
　　　年初未分配利润　　　 850 B%+T2=& $7  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 2Dj%,gaR  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 ur7q [n  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 ?]Xpi3k  
　　或： pOG1jI5<{8  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 _ Qi&J.U>  
　　　资本公积　　　　　　 2000 a]tVd#  
　　　盈余公积　　　　　　 270 _&ks1cw  
　　　未分配利润　　　　　 850 z]D 69O b  
　　　少数股东损益　　　　 320 a\YV3NJ/A  
　　　投资收益　　　　　　 480 mk+B9?;cF-  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 ,0HRAmG  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 a8Nh
=^Py  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 O2dW6bt  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 g0ly  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 7X'u6$i  
　　（3）转回抵销的盈余公积 pYZ6e_j1~  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） 1 \6D '/G  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 q2:6QM&  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） !LN?PKJ  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 h/hmlnOQl  
　　（4）抵销应收账款及坏账 x-
.?HS [  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） Ur=(.%@  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 {v;&5!s  
　　借：应付账款　　　　　　 600  dZ0vA\z|  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 G.dTvLv  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 ?[Q3q4  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 vbe
|hO""  
　　（5）抵销内部购销无形资产 r{I% \R!@  
　　借：年初未分配利润　　　 90 4s{~r  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 3r."j2$Hs0  
　　借：管理费用　　　　　　 10 Zu("#cA.H  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 K\6u9BYG