[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 0e9W>J9  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D ~"!F&  
　　16．A　17．A　18．D　 lBh|+KN  
bwUsE U 0  
　　二、多项选择题 7$WO@yOsh  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 L.>tJ.I
D  
pa Uh+"y>  
　　三、计算及帐务处理题 L B1ui  
　　1．答案： Lgpj<H[  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 KB <n
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　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） |1X^@  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） xz[a3In+  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） e@*Gnh<&  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 Dg%zNi2GS  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） mza1Q~<  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） .cN\x@ 3-j  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） ZN-J!e"`  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 n^'ip{  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 7 lY&/-V  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 e5maZ(.;F  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 lidzs<W-fW  
　　或： }"wWSPD  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 ;!DUNzl  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 FYR%>Em  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 2-j+-B|i  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 J!O5`k*.C  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 1i4KZ"A5+  
9 "1 0:\U  
　　2．答案： PF*<_p"j  
　　（1）20×2年12月31日 .9+"rK}u  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 qY`)W[  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 BRYhL|d~.  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 u *Z>&]W_  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 GLQ1rT  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 CdlE"Ye  
　　（2）20×3年2月15日 VlRN  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 z g+78  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 qEPvV  
　　　　　—法院　　　　　 2 p;`jmF   
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 lHv;C*(_=  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 .x5Yfe  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 &!]$#  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 a_4Ny  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 wO&`3Q3~$  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 h2ewYe<87`  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 S-WD?BFC  
　（3）20×3年2月21日 _O2},9L n  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 !ccKbw)J#  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 v~e@:7d i  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 PN[ `p1F  
　　　—法院　　　　　　 2 I!&|L0Qq  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 ,@jRe&6  
o0^..f  
　　3．答案： ;E>5<[aa  
　　（1）抵销投资及所有者权益 uQazUFw  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 ]c]rIOTN  
　　　资本公积　　　　　　 2000 _"SE^_&c  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） ne
] |\]  
　　　未分配利润　　　　　 1530 oGx OJyD  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） B ~QX{  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 Gf\Dc  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 cP%mkh_ri  
　　（2）抵销投资收益 :zdMV6s  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） -hj@^Auf  
　　　少数股东损益　　　　 320 @y3w_;P  
　　　年初未分配利润　　　 850 >B/ jTn5=  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 E</UmM+ R  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 #XR<}OYcL  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 e}yoy+9  
　　或： 0H,1"~,w]  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 *`OgwMr)M  
　　　资本公积　　　　　　 2000 ,IoPK!5xy  
　　　盈余公积　　　　　　 270 pXf@Y}mH  
　　　未分配利润　　　　　 850 .ii9-+_  
　　　少数股东损益　　　　 320 m6tbN/EJZ  
　　　投资收益　　　　　　 480 < gB>j\:  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 2.CjjI  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 7yo/sb9h  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 l? v`kAMR
 
　　　　　提取法定公益金　　　 40 EM!#FJh  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 8Kt_irD  
　　（3）转回抵销的盈余公积 ["|AD,$%  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） t=s yo->  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 gQ4Q h;  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） 5 !u.w  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 RpPbjz~  
　　（4）抵销应收账款及坏账 O^ZOc0<  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） a3e<<<Z>R  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 \PU3{_G]  
　　借：应付账款　　　　　　 600 ;> **+ezF  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 Ab`mID:  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 .}>d[},F  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 . [DCL  
　　（5）抵销内部购销无形资产 yE[ -@3v  
　　借：年初未分配利润　　　 90 hNs97 0i  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 :=vB|Ch:~  
　　借：管理费用　　　　　　 10 im{'PgiR  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 H~E(~fl