[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 3+mC96wN  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D P?GHcq$\  
　　16．A　17．A　18．D　 t#tAvwFM8  
M>+FIb(  
　　二、多项选择题 bD_|n!3  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 T4,dhS|  
S'>(4a  
　　三、计算及帐务处理题 SoZ$1$o2  
　　1．答案： }gQ FWT  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 ~1xln?Q  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） H!Gsu$C  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） 4.|-?qG  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） QeP8Vl&e:  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 OfC0 lb:c  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） HvSKR1wL\  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） #9aB3C  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） +]^6&MqO  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 vL"U=Q+/eY  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 mM.-MIp  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 M)td%<_  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 &WN#HI."]  
　　或： M>hHTa?W  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 ?bwF$Ku  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 qLkna
 
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 [ t@  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 (R)\  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 asT:/z0  
9 p6QNDp  
　　2．答案： 1"J\iwN3  
　　（1）20×2年12月31日 5y07@x  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 Jolr"F?  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 #g,JNJ}  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 F(*~[*Ff  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 +JoE[;  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 'f0*~Wq|  
　　（2）20×3年2月15日 44T>Yp09  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 8F|8zX&  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 J [}8&s n  
　　　　　—法院　　　　　 2 ~e,k71  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 '`g#Zo  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 ?3bUE\p  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 1<#J[$V  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 m
1DzUq;  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 4naL2 Y!  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 ,c#IxB/0  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 d<mj=V@bd  
　（3）20×3年2月21日 rblEyCR  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 '51DdT
U  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 D<9FSxl6  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 jUjgxP*7m  
　　　—法院　　　　　　 2 <eRE;8C-  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 %_xRS  
~_C[~-  
　　3．答案： v;.7-9c*  
　　（1）抵销投资及所有者权益 nbM[?=WS  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 &oJ=   
　　　资本公积　　　　　　 2000 rjzRZ  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） fD1J@57  
　　　未分配利润　　　　　 1530 tRU+6D <w  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） uJ jm50R<  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 nb}*IExd  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 d~f_wN&r  
　　（2）抵销投资收益 JSXudz5c  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） dL%?k@R  
　　　少数股东损益　　　　 320 FoY_5/  
　　　年初未分配利润　　　 850 ]i'hCa $$  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 J#DYZ>}Y  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 M\5aJ:cQ+  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 _:oB#-0  
　　或： Ara D_D  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 (.~#bl  
　　　资本公积　　　　　　 2000 pyA;%vJn  
　　　盈余公积　　　　　　 270 YCvIB'  
　　　未分配利润　　　　　 850 \T)
2J|mW  
　　　少数股东损益　　　　 320 ]`%}Q  
　　　投资收益　　　　　　 480 f0rM 4"1  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 6Yw;@w\  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 5S 4kn.3  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 JvFd2@  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 hwkm'$}  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 k<p$BZ  
　　（3）转回抵销的盈余公积 <GoUt
h.#  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） ]AoRK=aH  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 ]?!#*<t r  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） YTH3t] &  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 y8"8Q
H  
　　（4）抵销应收账款及坏账 &DoYz[q  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） !d Ns3d  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 QcBuUFf!c  
　　借：应付账款　　　　　　 600 'p3JYRT$  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 ciRn"X =l  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 ,PH;j_  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 O iRhp(  
　　（5）抵销内部购销无形资产 ZmSe>}B=  
　　借：年初未分配利润　　　 90 O_%X>Q9  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 @=CN#D12  
　　借：管理费用　　　　　　 10 +&?#Gdb  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 A1Tk6i<F1