[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 qno8qF*  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D @l7~Zn  
　　16．A　17．A　18．D　 td:GZ %  
E4a`cGb  
　　二、多项选择题 Sn I-dXNF  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 tgy= .o]  
YEL,TU  
　　三、计算及帐务处理题 i'GBj,:  
　　1．答案： EJM6TI"  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 0Q81$% @<  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） wA+QUN3#n  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） 7oj ^(R,  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） cmpT_51~O  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 Vv"JN?dHi  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） wABaNB=9;  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） N$8do?  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） $\S;f"IM.  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 FT *OF 3  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 8JO
fx  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 3{gD'y4j  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 T6gugDQ~.  
　　或： 0y>]68D  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 OLThi[Yn  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 B0_[bQoc1  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 &+@~;p5F  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 O~E6"vQ  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 k<1BE^[V  
CdxEY  
　　2．答案： 8VbHZ9Q  
　　（1）20×2年12月31日 BoJYP  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 \+]U1^
 
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 85>WK+=  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 (zW;&A  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 n|t?MoUP  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 {`2R<O  
　　（2）20×3年2月15日 gk"0r\Eq  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 mN5`Fct*A>  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 (7C&I-l  
　　　　　—法院　　　　　 2 \E9Hk{V:6  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 fs8nYgv|Q  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 ttazY#  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 !ke_?+8sY  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 K+3dwQo  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 :)!X%2_  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 }(x|  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 ds@w=~  
　（3）20×3年2月21日 cY%[UK$l  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 4'&j<Ah[#  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 \,:3bY_d  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 YeN /J.R  
　　　—法院　　　　　　 2 1b4aY> Z  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 PV_E3,RY  
@,Je*5$o"  
　　3．答案： s[
{L.9Y  
　　（1）抵销投资及所有者权益 [iJU{W  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 {fkW0VB;  
　　　资本公积　　　　　　 2000 jft%\sY  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） F[q:jY  
　　　未分配利润　　　　　 1530 h'{}eYb+   
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） PQla-  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 )XB
31^  
　　　　　合并价差　　　　　　 480  2C9wOO  
　　（2）抵销投资收益 6`sOhVD  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） [kdt]+'+  
　　　少数股东损益　　　　 320 ;B%NFvG  
　　　年初未分配利润　　　 850 g[VVxp!C<  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 ,vfi]_PK  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 "qE
i$a&]  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 fz%I'
+!  
　　或： ;>*l?m-S@n  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 %GRD3S  
　　　资本公积　　　　　　 2000 y
Y,O=yOjq  
　　　盈余公积　　　　　　 270 _%g}d/v}pO  
　　　未分配利润　　　　　 850 SU0K#:  
　　　少数股东损益　　　　 320 yo)a_rY  
　　　投资收益　　　　　　 480 JCjQR`)  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 //c<p  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 @Y/PvS 8!  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 nC^|83  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 ,| gX?[o  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 0\G`AO;D  
　　（3）转回抵销的盈余公积 .#"O VI]#  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） n^8LF9r  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 +r7uIwi$@  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） hkzyI~7  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 hF
ORs.L&G  
　　（4）抵销应收账款及坏账 [4)q6N5`f  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） ~#X,)L{y7v  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 't2dP,u<-  
　　借：应付账款　　　　　　 600 IUX~dO  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 )9~1XiS,  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 <8UqV.&  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 ld~8g,  
　　（5）抵销内部购销无形资产 ?Ji.bnfK  
　　借：年初未分配利润　　　 90 EleK*l  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 [al,UO  
　　借：管理费用　　　　　　 10 kyQUaFG  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 LOY+^