一、单项选择题 *Mp<4B
1.D 2.A 3.C 4.C 5.A 6.B 7.D 8.C 9.D 10.B 11.A 12.D 13.B 14.C 15.D G,"$Erx
16.A 17.A 18.D W'
2)$e
+mxYz#reX
二、多项选择题 ;%k%AXw
1.ACD 2.ABCDE 3.ABCE 4.AB 5.ABC 6.ABDE 7.ACD 8.ABDE 9.ACDE 10.ABC 11.ABCD 4x C0Aw
$!vi:+ED
三、计算及帐务处理题 " c
1.答案: l%w7N9
(1)计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 i'5bPW
应交所得税额=[5000+(100+300+150)一60]×33%=1811.7(万元) v<c Hx/
所得税费用=1811.7—(120+1500)×18%—(100+300+150-60)×33%=1811.7-291.6—161.7=1358.4(万元) S i>TG
或:5000×33%-291.6=1358.4(万元) nVM`&azD
(2)计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 `UJW:qqW
递延税款年末借方余额=(60+1600+300+150)×33%=696.3(万元) ?=4t~\g?
或:[(120+1500)+(100+300+150-60)]×33%=696.3(万元) 9Akwr
}
或:(120+1500)×15%+291.6+(-60+100+300+150)×33%=243+291.6+161.7=696.3(万元) =:0(&NCRq
(3)编制20×O年度所得税相关的会计分录 Rw\DJJrz
借:所得税 1358.4 #&5\1Qu
递延税款 453.3 eD(a
+El}
贷:应交税金—应交所得税 1811.7 uBMNkN8
或: <1
LuYEDq
借:递延税款 291.6 -"nYCF
贷: 所得税 291.6 mn4;$1~e>H
借:所得税 1650 C9iG`?
递延税款: 161.7 'Qfy+_0
贷:应交税余——应交所得税 1811.7 6?iP z?5
.z4FuG,R
2.答案: iLI]aZ
(1)20×2年12月31日
<?7~,#AK
借:营业外支出——诉讼赔偿 [(1004-150)/2) 125 jXDo!a|4y
管理费用——诉讼费用 2 c]&VUWQ
贷:预计负债——未决诉讼 127 a$|u!_)!h
借:其他应收款——××保险公司 50 )/pPY
贷:营业外收入——诉讼赔偿 50 }wb;ulN)
(2)20×3年2月15日 DtN6.9H2`
借:预计负债——未决诉讼 127 YOoP]0'L
贷:其他应付款—李某 115 68>zO%
—法院 2 N|)V/no6
以前年度损益调整 10 gjWH
}(K
借:以前年度损益调整 3.30 N}h%8\
贷:应交税金——应交所得税 (10×33%) 3.30
"O
'I
借:以前年度损益调整 6.70 ujh4cp
贷:利润分配——未分配利润 6.70 bDNd
m-
借:利润分配——末分配利润 1.34 w#$k$T)
贷:盈余公积 1.34 M*HG4(n0
(3)20×3年2月21日 4%7*tVG
借:银行存款 50 eC39C2q\
贷:其他应收款—××保险公司 50 ?(=B=a[
借:其他应付款—李某 115 6};oLnO
—法院 2 M:$nL
贷:银行存款 117 ?C{N0?[P-
;Vy'
y
3.答案: ZSSgc0u^?
(1)抵销投资及所有者权益 Z}C%%2Iz
借:实收资本 4000
5~F0'tb|}
资本公积 2000 OY#_0p)i
盈余公积 270(1800×15%) /km3L7L%R
未分配利润 1530 B;Z^.3
贷:长期股权投资 4200(3000+120+1800×60%) u5ygbCm
少数股东权益 3120 I$LO0avvH2
合并价差 480 DIAP2LR ?
(2)抵销投资收益 /0uinx
借:投资收益 480(800×60%) qsRh ihPX
少数股东损益 320 }{y$$X<:
年初未分配利润 850 u2Obb`p S
贷:提取法定盈余公积 80 9 JtG&^*
提取法定公益金 40 4#9-Z6kOk
未分配利润 1530 j
ayoARUB
或: :[39g;V}c
借:实收资本 4000 I2T2'_I
资本公积 2000 UXJl;Mb
盈余公积 270 t_dg$KB
未分配利润 850 ( -@>
少数股东损益 320 M[{:o/]<
投资收益 480 -*2X YTe
贷:长期股权投资 4200 Hdx|k=-Q^
少数股东权益 3120 OEW,[d
提取法定盈余公积 80 -`UlntEdZ:
提取法定公益金 40 -EaZ<d[|0
合并价差 480 mg(56)
(3)转回抵销的盈余公积 ,gc#N
借:年初未分配利润 90(150×60%) pH[lj8S
贷:盈余公积 90 h6N}sLM{0
借:提取盈余公积 72(120×60%) &/F[kAy
贷:盈余公积 72 :bDA<B6bb
(4)抵销应收账款及坏账 /f<(K-o]
借:坏账准备 25(500×5%) WRyL
pTr-
贷:年初未分配利润 25 9iCud6H,
h
借:应付账款 600 EYG E#C;
d
贷:应收账款 600 zOdK
B2_J7
借:坏账准备 5 >JOvg*a?"
贷:管理费用 5 yFo5pKF.J
(5)抵销内部购销无形资产 |Ze}bM=N
借:年初未分配利润 90 R-fjxM*
贷:无形资产 90 :nUsC+oBS
借:管理费用 10 gj^]}6-P
贷:无形资产 10 xk8p,>/