[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 "+k^8ki  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D )|Xi:Zd5>  
　　16．A　17．A　18．D　 T$vDw|KSVP  
^R;rrn{^  
　　二、多项选择题 ]J)3y+;P  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 ]<g`rR
7}  
l/:23 \  
　　三、计算及帐务处理题 rJws#^]  
　　1．答案： l6z}D;4  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 ;($"_h  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） I]vCra  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） JoIh2PD  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） Y2
QX9RN  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 `zjbyY
 
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） _=ziw|zI  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） p&Ev"xhs  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） '~;vp  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 Lcow2 SbH  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 [)KLmL%  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 H=1Jq  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 /KLs+^c5  
　　或： 4!)=!sL;  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 \
95O  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 C)v*L#{%  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 DVLF8]
5  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 GAY f.L"  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 l?J|Ip2W  
wD|I^y;  
　　2．答案： 9aKt (g6  
　　（1）20×2年12月31日 d@#wK~I
 
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 N}5'Hk4
+  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 6E0{(*  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 Jh!'"7
 
　　借：其他应收款——××保险公司 50 m%[` NP (  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 l.@&B@5F  
　　（2）20×3年2月15日 :0'2m@x~  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 'BmLR{[2L  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 Z&[_8Y5j  
　　　　　—法院　　　　　 2 w$%1j+%&
 
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 TF7~eyLg  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 T]0H&Oov  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 T2p;#)dP  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 _DAj$$ Ru4  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 KE*8Y4#9  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 \\{+t<?J  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 :$5$H  
　（3）20×3年2月21日 &m8Z3+Ea  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 l %M0^d6M  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 Lj#K^c Ee  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 71(C@/J  
　　　—法院　　　　　　 2 GT3?)g{Z  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 3X#)PX9b){  
J_ y+.p- 5  
　　3．答案： 7v{s?h->$  
　　（1）抵销投资及所有者权益 TeXt'G=M  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 ?D8 +wj  
　　　资本公积　　　　　　 2000 1p }:K`#{  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） O\&[|sGY{  
　　　未分配利润　　　　　 1530 DSX.84  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） v[J"/ :]  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 e_Un:r@)  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 m2 h@*  
　　（2）抵销投资收益 p81Vt  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） :,[=g$CT:  
　　　少数股东损益　　　　 320 K|^'`FpPO  
　　　年初未分配利润　　　 850 Z:3SI$tO  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 /CfgxPo  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 75?z" i   
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 $7 FT0?kG  
　　或： I/V lH:o  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 4te QG  
　　　资本公积　　　　　　 2000 6X`i*T$.  
　　　盈余公积　　　　　　 270 5wgeA^HE2y  
　　　未分配利润　　　　　 850
@&fAR2  
　　　少数股东损益　　　　 320 io{\+%;b~  
　　　投资收益　　　　　　 480 C0v1x=(xiM  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 =QQTHL{3  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 f9FEH7S68  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 vWpoaz/w  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 O iz@tEp=_  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 } X?M6;$)  
　　（3）转回抵销的盈余公积 7 S6@[-E
 
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） RW I7eC  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 7ea<2va,  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） ?vn9HhTD  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 vn"+x_  
　　（4）抵销应收账款及坏账 q47:kB{d  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） 1 |T{RY5  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 7>,(QHl
 
　　借：应付账款　　　　　　 600 {$H-7-O$  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 '2X6>6`w  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 , tb\^  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 ^]{m*bEkR  
　　（5）抵销内部购销无形资产 D6L5X/#  
　　借：年初未分配利润　　　 90 %8
hjMds  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 (u:^4,Z  
　　借：管理费用　　　　　　 10 |0N
6]%r  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 8urX]#