[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题  N\:. M  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D { eCC$&"  
　　16．A　17．A　18．D　 Ox#\M0Wn$3  
W;bu2ym&Q  
　　二、多项选择题 yFDv6yJ.  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 S
*j6Ow Z
 
lY|Jr{+Ln  
　　三、计算及帐务处理题 }cT_qqw(f%  
　　1．答案： O3TQixE  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 3a.kBzus  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） x77l~=P+!  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） GpZc5c  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） I%- " |]$  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 kOIt(e  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） tOfg?)h{dc  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） #fT*]NN  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） Cmc3k,t  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 J7r|atSk  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 Fx-8M
!  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 x|yEtO&  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 ^Z~;4il_F  
　　或： O_Oj|'bBC  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 %f($*l.  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 z9aY]lHY  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 pdE3r$C  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 <n]x#0p  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 +$oF]OO  
y|'SXM  
　　2．答案： 035rPT7-2-  
　　（1）20×2年12月31日 v\p;SwI  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 \Y"W
u  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 -_`>j~  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 /_`lz^  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 3B1cb[2y  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 fk_o@ G!0  
　　（2）20×3年2月15日 BJ% eZ.  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 4;2< ^[M  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 ,"B+r6}EF  
　　　　　—法院　　　　　 2 FJasS8  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 zbq@pj)Qu  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 xO-+i\ ZV  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 :=J,z,H_U  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 foQ#a  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 E9;|'Vy<E  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 )B[0JrcE  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 Dk?\)lD`  
　（3）20×3年2月21日 lT(oL|{#P  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 o7|eMe?<t  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 V0)fZS@tf  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 XLH0 ;+CL{  
　　　—法院　　　　　　 2 _-EyT  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 dPhQ :sd>  
2Lx3=k  
　　3．答案： L:FoSCN Y(  
　　（1）抵销投资及所有者权益 3-&QRR#p  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 St e=&^  
　　　资本公积　　　　　　 2000 eopD5  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） k1Qp Kn*  
　　　未分配利润　　　　　 1530 U\Z?taXB  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） 8QM
(?A  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 >Z1sb n  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 i9/aAH
0  
　　（2）抵销投资收益 8 XU1/i7N  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） {7)st
W  
　　　少数股东损益　　　　 320 y3h/IpT  
　　　年初未分配利润　　　 850 ayiu,DXx  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 ~$~5qwl  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 mya_4I m  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 ,lyb!k8  
　　或： 0(S"{Ov
 
　　借：实收资本　　　　　　 4000 iRrl^\qn  
　　　资本公积　　　　　　 2000 qzTuxo0B  
　　　盈余公积　　　　　　 270 \_lod kf  
　　　未分配利润　　　　　 850 92 [;Y  
　　　少数股东损益　　　　 320 1R,:  
　　　投资收益　　　　　　 480 -?0qf,W.  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 (;q;E\Ejq  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 5F~'gLH/F-  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 vMS |$L  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 !_"fP:T>  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 Rb.SY{}C  
　　（3）转回抵销的盈余公积 h@[ R6G|  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） `DC2gJKk%  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 ~m$Y$,uH  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） /AW=5Ck-#  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 +u3=dj"[  
　　（4）抵销应收账款及坏账 7R`mf   
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） Rp5#clsy  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 S ;)w.  
　　借：应付账款　　　　　　 600 v-PXZ'7~  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 /K(o]J0F  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 e:5bzk!~  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 Iu <?&9t  
　　（5）抵销内部购销无形资产 A -b [>}_  
　　借：年初未分配利润　　　 90 MgY0q?.S=  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 w'm;82V:P-  
　　借：管理费用　　　　　　 10 8p:j&F  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 3de_V|%