[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 V3c7F4\  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D ky=h7#wdv-  
　　16．A　17．A　18．D　 _q=ua;I&  
M}x]\#MMY  
　　二、多项选择题 {W$K@vuV;?  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 8=,-r`oNy  
!"<~n-$B  
　　三、计算及帐务处理题 a<CACWsN.T  
　　1．答案： Q%n$IQr4gM  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 'e:(61_  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） 3V%ts7:a  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） }0~X)Vgm(  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） -~v1@  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 rceX|i>9n  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） TeNPuY~WP  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） )%vnl~i!  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） "WZ|  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 W(\^6S)  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 6o<(,\ad[  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 OU'm0J
lk  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 \@m^w"Ij  
　　或： yoG*c%3V?  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 ug^esB  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 =Hx]K8N)  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 LsO}a;t5  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 iB#*XJ;q  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 ,)ZI&BL5  
e\r%"~v  
　　2．答案： +0g L!r  
　　（1）20×2年12月31日 C1o^$Q|j  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 ~DP_1V?  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 ~|( eh9  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 Cf>(,rt};  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 ip!-~HNwJ  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 k8z1AP  
　　（2）20×3年2月15日 odWK\e  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 {BzE  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 il% u)NN  
　　　　　—法院　　　　　 2 V G|FjD  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 ziC%Q8  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 ' r/xBj[Z  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 4d\V=_);r  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 pv]" 2'aQ  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 sW@_' Lw  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 "/Pq/\,R|  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 z]R%'LGu  
　（3）20×3年2月21日 ?OS0.  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 H{hzw&dZ<P  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 '^M.;Giz  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 G_<4% HM  
　　　—法院　　　　　　 2 Ug\$Ob5=q  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 U=PTn(2  
7=gcdfW,;x  
　　3．答案： 9;NXzO27  
　　（1）抵销投资及所有者权益 45rG\$%#  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 33g$mUB  
　　　资本公积　　　　　　 2000 lBGYZ--  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） |#yH,f  
　　　未分配利润　　　　　 1530 &%m%b5  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） MUSsanCA  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 f +1@mGt  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 ty'/i!/\  
　　（2）抵销投资收益 'qJ0338d#U  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） +t3o5&  
　　　少数股东损益　　　　 320 (AZAQ xt  
　　　年初未分配利润　　　 850 nJ h)iQu  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 "SRS{ -p0  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 .3&(Y  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 8N \<o7t%  
　　或： 
FLXn%/  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 -iL:D<!Cb_  
　　　资本公积　　　　　　 2000 A9;,y'm^8  
　　　盈余公积　　　　　　 270 K&eT*JW>  
　　　未分配利润　　　　　 850 b0Dco0U(  
　　　少数股东损益　　　　 320 S%aup(wu6  
　　　投资收益　　　　　　 480 M.+h3<%^  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 %SuELm  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 G.`
},c;A-  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 $ ^@fV=e  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 &8?O ~X=/  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 No`*->R  
　　（3）转回抵销的盈余公积 h'?v(k!  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） w!'y,yb%  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 [+Fajo;0  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） t<o7 S:a"  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 L9-Jwy2(>  
　　（4）抵销应收账款及坏账 KWojMPs  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） \*[DR R0  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 ^`k;~4'd  
　　借：应付账款　　　　　　 600 Vl;zd=  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 R9!U_RH  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 YxrMr9>l1  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 Wf^sl  
　　（5）抵销内部购销无形资产 |1zfXG,R  
　　借：年初未分配利润　　　 90 i&?\Pp;5-j  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 8i5S }  
　　借：管理费用　　　　　　 10 ;dPaWS1D  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 JOJuG B-d