[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 ^Dys#
^  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D Ui}%T]  
　　16．A　17．A　18．D　 Kj*$'('  
3=IY0Q>/(  
　　二、多项选择题 g  I4Rku  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 Mgg m~|9)  
\(ju0qFqH  
　　三、计算及帐务处理题 ^zR*s |1Q  
　　1．答案： Y I),yj  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 9l}G{u9a  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） %Q|Hvjk=E  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） +P;&/z8i*g  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） bw OG|\  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 $J]o\~Z J  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） zE]h]$oi  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） U$j?2|v-x  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） Uw->5   
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 1D)=q^\I  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 Y$ '6p."=  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 <xr\1VjA  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 E,7b=t  
　　或： Pa */&WeB  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 3Hkb)Wu  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 ^-26K|{3  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 9v(k<('_  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 ] F2
{:RW  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 iKE
Hwm  
3zo:)N\K  
　　2．答案： Ogp@!  
　　（1）20×2年12月31日 48n7<M;I  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 BVv{:m{w  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 swG!O}29OX  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 'klYGp  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 }Z8DVTpX}  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 ;7N~d TBQ  
　　（2）20×3年2月15日 CG[04y  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 +cC$4t0$^A  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 S/xC X!  
　　　　　—法院　　　　　 2 Y%@a~|  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 aYcc2N%C  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 &v<Am%!N  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 YH'j"|{  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 D@o8Gerq~  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 #iP5@:!Wm~  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 #]lK!:  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 a_o99lP  
　（3）20×3年2月21日 ~a` vk@8  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 x4;ndck%U  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 ]rc=oP;  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 Rge\8H/z  
　　　—法院　　　　　　 2 Qi\"b  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 2t`d.s=  
,w0Io  
　　3．答案： S~Yu;  
　　（1）抵销投资及所有者权益 c^`(5}39v  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 =;y(b~  
　　　资本公积　　　　　　 2000 v}BXH4&Y  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） dn:/8~B"X  
　　　未分配利润　　　　　 1530 {V5eHn9/Q'  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） W4n( 6esO  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 T{zz3@2?  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 i=X B 0-  
　　（2）抵销投资收益 {Q AV
 
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） HR$;QHl~F  
　　　少数股东损益　　　　 320 |oV_7 %mlu  
　　　年初未分配利润　　　 850 "wj-Qgz  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 ]%Z7wF</  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 =
JfSg'7  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 w~}.c:B  
　　或：
v7G&`4~  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 [?nM)4d  
　　　资本公积　　　　　　 2000 DI7g-h8`  
　　　盈余公积　　　　　　 270 1$1P9x@H  
　　　未分配利润　　　　　 850 B),Z*lpC  
　　　少数股东损益　　　　 320 %M u$0~ct"  
　　　投资收益　　　　　　 480 ]c\d][R N  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 *{s 3.=P.  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 fE,Io3  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80
?`U=Ps  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 ##|]el%Y  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 |7%#
z~rT  
　　（3）转回抵销的盈余公积 !TeI Jm/l  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） NAh^2X
 
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 !\/J|~XZ  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） & @/25Y2  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 _68{ {.  
　　（4）抵销应收账款及坏账 \cW9"e'  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） U['|t<^uf  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 ayh=@7*  
　　借：应付账款　　　　　　 600 l&oc/$&|[
 
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 ?"L ^0%  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 ,8Q&X~$rY  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 eG j[% pk  
　　（5）抵销内部购销无形资产 /L*JHNu"_  
　　借：年初未分配利润　　　 90 ,@0D_&JAl  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 l{4rK
qtX  
　　借：管理费用　　　　　　 10 =9L1Z \f  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 c!dc` R