[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 ITu5Y"x  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D +~]LvZtI_  
　　16．A　17．A　18．D　 - d(RK_  
![#>{Q4i  
　　二、多项选择题 {QRrAi  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 -R-|[xN  
u4p){|x7s  
　　三、计算及帐务处理题 U:o(%dk  
　　1．答案： t=$Hv  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 0"to]=  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） 2Sg,b8  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） ^%r>f@h!L  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） b];? tP  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 8o4?mhqV  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） JHZ`LWq  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） X0QLT:J b  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） zL,B?  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 ^6U0n!nU  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 E\!<=  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 ,>Lj>g{~  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 f.&((z?rC  
　　或： d*{NAq'9X  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 o1(?j}:c|  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 ,:1_I`d>#X  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 [nnX,;  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 zU1[+JJY"{  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 (]l}QR%Bxu  
a9CK4Kg  
　　2．答案： !{, `h<  
　　（1）20×2年12月31日 wpLC,  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 ~HH6=qjU)  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 TQ\\/e:  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 uNn]hl|x  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 _;1H2o2f  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 (;o/2Q?  
　　（2）20×3年2月15日 bez_|fY{T  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 _(Qec?[^Ps  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 Px<*n '~}  
　　　　　—法院　　　　　 2 T+y3Ph--^  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 6-\g
hPo  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 h7h[!>  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 MSw:Ay[9  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 If*t$f>y4N  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 1hQeuG  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 a8Q=_4 l  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 rcWr0q  
　（3）20×3年2月21日 .^%!X!r  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 JNYFu0  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 R} #6  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 ;ESuj '*t  
　　　—法院　　　　　　 2 2 }^fhMS  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 ,?B o x  
9<ev]XaSl  
　　3．答案： uS%Y$ v  
　　（1）抵销投资及所有者权益 |rDv!m  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 9Xv>FVG!  
　　　资本公积　　　　　　 2000 ma<+ !*|   
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） pg.z `k  
　　　未分配利润　　　　　 1530 cF7efs8u  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） UF)4K3X  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 BrQXSN$i  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 P;#}@/E  
　　（2）抵销投资收益  OEN!~-u  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） +4,v.B@  
　　　少数股东损益　　　　 320 }LaRa.3  
　　　年初未分配利润　　　 850 %0z&k!P  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 >%~%O`+  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 ?1z." &  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 xgi/,Nk '  
　　或： N!fTt,  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 Wy2 pa #Q  
　　　资本公积　　　　　　 2000 b@yGa%Gz@  
　　　盈余公积　　　　　　 270 Q@in?};  
　　　未分配利润　　　　　 850 3\xvy{r  
　　　少数股东损益　　　　 320 A{:PpYs  
　　　投资收益　　　　　　 480 0pSqk/  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 @GB~rfB[  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 =vv4;az X  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 ZPT6 pJ  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 L%[om c?  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 YmS}*>oz  
　　（3）转回抵销的盈余公积 )rTV}Hk  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） a/Cd;T2  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 lJfn3  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） gsqpQq7  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 S9$*w!W  
　　（4）抵销应收账款及坏账 b-1cA1#_cP  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） d{UyiZm\  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 b`@aiXN)+  
　　借：应付账款　　　　　　 600 >&|C E2'  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 O;u&>BMk  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 q&h&GZ  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 rI\G&OqpP  
　　（5）抵销内部购销无形资产 o2FQ/EIE  
　　借：年初未分配利润　　　 90 s/,wyxKd  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 R).?lnS  
　　借：管理费用　　　　　　 10 ;'.[h*u~<  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 j0p'_|)(