[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 bA0uGLc  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D Yo@m50s$  
　　16．A　17．A　18．D　 f^ywW[dF  
7s$6XO!  
　　二、多项选择题 `Q+ i-y  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 ;4R =eI  
<XY;fhnB  
　　三、计算及帐务处理题 L;nZ0)@@l  
　　1．答案： u% r!?-z  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 #efqG =q  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） q!9^#c  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） }=xI3;7  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） s&Z35IM8|  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 P7c ge  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） $8EV, 9^U  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） 4LJ]l:m  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） Vx}Yl&*D  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 K`,nW6\  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 Rd .U;>  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 <8g *O2  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 (0X,Qwx  
　　或： y @]8Ep  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 L,yA<yrC  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 mL8A2>Gig  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 l@~1CMyN  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 .A )\F",X  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 >a?
OXqYP  
3$MYS^D  
　　2．答案： u'#`yTB6b  
　　（1）20×2年12月31日 H-;&xzAI  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 FLi(#9  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 t5I^
1u6  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 >cBGw'S  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 u-8X$aJ  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50
N)9pz?*V  
　　（2）20×3年2月15日 J(3gT}z-  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 $'WapxF  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 8=lHUn9l  
　　　　　—法院　　　　　 2 HGU?bJ~6o  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 R-=_z6<  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 L$oia)%t-  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 oV%( 37W9=  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 2U=/<3;u  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 ({D}QEP  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 bEVO<x+  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 >cGh|_9  
　（3）20×3年2月21日 []GthF  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 z Y$X|=f  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 ORV}j,Ym  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 D[?
k ,*  
　　　—法院　　　　　　 2 xn% l  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 g;u<[>'I  
s_S<gR  
　　3．答案： {
^PO3I  
　　（1）抵销投资及所有者权益 BFzcoBu-  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 ak~=[
7Nv  
　　　资本公积　　　　　　 2000 I$3"|7[n  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） #i`A4D  
　　　未分配利润　　　　　 1530 [HC8-N^.}  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） { r<(t#  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 >%PL_<Vbv  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 hqhu^.}]  
　　（2）抵销投资收益 c+,7Zu!  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） $V`KrA~]  
　　　少数股东损益　　　　 320 2<46jJYL'  
　　　年初未分配利润　　　 850 WHpUjyBP  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 ,7n;|1`  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 QN{}R;s  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 0% GqCg  
　　或： Q:-%3)g<<  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 zIA u3  
　　　资本公积　　　　　　 2000 FR@PhMUS  
　　　盈余公积　　　　　　 270 Lo$Z>u4(c  
　　　未分配利润　　　　　 850 :Y}Y&mA4  
　　　少数股东损益　　　　 320 7- *(
a  
　　　投资收益　　　　　　 480 a>&;K@  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 FqT,4SIR  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 VuX>  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 }skRlC  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 %2rHvF=  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 z*NC?\  
　　（3）转回抵销的盈余公积 gL[1wM%?  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） i-:8TfI,  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 Ef,7zKG  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） Xh7~MU~X  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 o+"0.B  
　　（4）抵销应收账款及坏账 ex@,F,u>o  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） .pB8=_e:  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 B"?+5A7  
　　借：应付账款　　　　　　 600  A;kw}!  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 = ELDJt  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 k *G!.  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 /P?|4D}<  
　　（5）抵销内部购销无形资产 g|v1qfK  
　　借：年初未分配利润　　　 90 +qh< Fj>  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 azR;*j8Q'  
　　借：管理费用　　　　　　 10 Y^94iOk%T  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 |5<&r]xN