[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 z(
$h7TZ$  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D _a[)hu8q.  
　　16．A　17．A　18．D　 azT@S=,  
ZBcT@hxm  
　　二、多项选择题 >?yxig:_  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 m:4Ec>?e  
%`b %TH^  
　　三、计算及帐务处理题 ;c;5O@R}3  
　　1．答案： +w(>UBy-  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 ![}q9aeT  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） W^sH|2g  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） Uc> $w?oA  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） #lo1GoL\  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 Sru}0M# M  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） l$mfsm|{:  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） d|Q_Z @;JF  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） g2t'u4>  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 b
8$(j2B~  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 QT[yw6Z  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 sn=_-uoU  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 OEwKT7CX  
　　或： /QT"5fxKJ  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 <-avC/M$d  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 "1X@t'H38  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 v$_YZm{!<  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 ),53(=/hl  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 ;wF 0s  
i{.%4tA4  
　　2．答案： U5!T-o;3}  
　　（1）20×2年12月31日 NKJ+DD:
'  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 %M KZ':m  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 }_[Bp  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 c u:1|gt  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 KMo]J1o  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 H1^m>4ll9  
　　（2）20×3年2月15日 <f+
9wuZ  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 #eKg!]4-R  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 Okt0b|=`1*  
　　　　　—法院　　　　　 2 ICxj$b  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 !\RBOdw C  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 0S}ogU[k  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 *W&}}iL  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 `of`uB  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 dnXre*rhz  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 ugT;NB  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 5S&'O4yz^  
　（3）20×3年2月21日 %hM8px4d  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 2$OI(7b=  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 sH_5.+,`  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 $wq[W,'#L  
　　　—法院　　　　　　 2 /%4wm?(eA  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 I(2qXOG  
'L1=:
g.\i  
　　3．答案： KbP( ;  
　　（1）抵销投资及所有者权益 5UU1HC;C  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 0!6n  
　　　资本公积　　　　　　 2000 <!m'xO D  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） 7F !(60xY  
　　　未分配利润　　　　　 1530 \4qwLM?E^  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） 5&QDZnsl  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 MfJ8+3@K  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 g4"0:^/  
　　（2）抵销投资收益 oI2YJ2?Je8  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） R<-u`uXnP  
　　　少数股东损益　　　　 320 ML9nfB^z!  
　　　年初未分配利润　　　 850 `mt.=d  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 9]E;en NQ  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 #Y9'n0 AL  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 %;0l1X  
　　或： hynX5,p;.  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 Nd] w I|>  
　　　资本公积　　　　　　 2000 #;*0 Pwe`  
　　　盈余公积　　　　　　 270 S="teH[  
　　　未分配利润　　　　　 850 NrTK+6 z  
　　　少数股东损益　　　　 320 93+p~?  
　　　投资收益　　　　　　 480 WhU-^`[*  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 yv&VK ht  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 ud}B#{6  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 D;RZE  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 V_.n G;  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 bm Hl\?  
　　（3）转回抵销的盈余公积 n@ rphJb  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） Ivdg1X  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 s2'] "wM  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） P*M$^p
  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 (ZI 11[e{  
　　（4）抵销应收账款及坏账 b7nER]R  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） q)Uh_l.Cj  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 aLKvl~s;m  
　　借：应付账款　　　　　　 600 e.<y-b
?  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 QL{{GQ_dn  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 V< ]l=JOd  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 Vu u2SS  
　　（5）抵销内部购销无形资产 f-M9OI  
　　借：年初未分配利润　　　 90 ?jDdF  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 
t(,_  
　　借：管理费用　　　　　　 10 NDt +m  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 E@%X