[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 z#SBt`c  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D `<8~tS/. w  
　　16．A　17．A　18．D　 pZuYmMP  
o2@8w[r  
　　二、多项选择题 |/Am\tk#13  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 |Xlc2?e  
S`5^H~
 
　　三、计算及帐务处理题 x0?8AG%  
　　1．答案： \@8$tQCZ  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 {Fta4D_1N  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） LwZBM
#_g  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） ,Si\ky7L  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） <}pqj3  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 L8Z[Ly+_  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） s3W35S0Q3  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） c_)vWU  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） Y]0
oF_ :7  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 l&dHH_m3  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 Ts:3_4-k  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 g(7htWr4  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 pj6Q0h)  
　　或：  2(YZTaY  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 zT6ng#  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 qDxz`}Ly=  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 3o%JJIn&  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 M3Q#=yy$D$  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 4^1{UlCop  
.[? E1we  
　　2．答案： \( LKLlam  
　　（1）20×2年12月31日 eOt T*  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 KM*sLC#  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 lNs 'jaD  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 72GXgah  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 f9cS^v_:  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 i44UqEb  
　　（2）20×3年2月15日 ? }|;ai  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 pv~XZ(J.1  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 #r `hK)  
　　　　　—法院　　　　　 2 ?"$W=*P\o  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 7]_UZ)u  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 WLV'@$<|(  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 yK+76\} I  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 a\$PqOB!  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 Oj:O-PtN2  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 N{IY\/;\  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 2T<QG>;)j  
　（3）20×3年2月21日 D9B?9Qt2[  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 r*C:)z.}  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 pM9Hav@iWU  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 I1=YSi;A  
　　　—法院　　　　　　 2 L01R.3Z+  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 a5{CkM&,(  
7uFM)b@.
P  
　　3．答案： j01.`G7Q  
　　（1）抵销投资及所有者权益 [-f0s;F1%  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 wh l)^D  
　　　资本公积　　　　　　 2000 !s/ij'T  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） wb2N$Ew=  
　　　未分配利润　　　　　 1530 .J#xlOa-  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） j_-$xz5-  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 Ih!UL:Ckh  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 "ZEJL.Wy  
　　（2）抵销投资收益 ',n;ag`c  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） "5BgajrB  
　　　少数股东损益　　　　 320 :!;BOCTYI  
　　　年初未分配利润　　　 850 %?J\P@  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 ?u` ?_us  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 j9XY%4.  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 g-U'{I5F  
　　或： - q[T0^eS  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 Nc F  
　　　资本公积　　　　　　 2000 E,JDO d}  
　　　盈余公积　　　　　　 270 }UMg ph:2:  
　　　未分配利润　　　　　 850 J\b,rOIf  
　　　少数股东损益　　　　 320 %}j.6'`{  
　　　投资收益　　　　　　 480 |jJC~/WR  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 #M&rmKv)g  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 3Zs|arde2  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 &NZN_%  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 I! {AWfp0  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 I>k3X~cG  
　　（3）转回抵销的盈余公积 d*khda;Vj  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） ?/9]"HFHN  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 Wznz  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） x~!B.4gT2  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 Za}*6N=?*  
　　（4）抵销应收账款及坏账 9Gfm?.O5  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） 1*S It5?4  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 ~;_]U[eOL  
　　借：应付账款　　　　　　 600 - y{* U1[  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 -`n>q^A7e  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 CTp~bGIv!=  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 18z{d9'F   
　　（5）抵销内部购销无形资产 }>b4s!k,  
　　借：年初未分配利润　　　 90 t  }
7hD  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 K~z*P0g*  
　　借：管理费用　　　　　　 10  g2L  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 F\Q)l+c