[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 K+$c,1 wb  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D S+>]8ZY  
　　16．A　17．A　18．D　 Sf'5/9<DW+  
dO//  
　　二、多项选择题 RK3/!C`  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 uN(~JPAw5  
I2DmM"-|  
　　三、计算及帐务处理题 kL|Y-(FPo%  
　　1．答案： 4K;j:ZJ"x  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 l?1!h2z%  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） (MIw$ )#^  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） S'JeA>L  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） xA5$!Oq7  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 EXFxiw  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） ;Gs**BB&  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） J3.Q8f  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） ` U3  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 @YB\PVhW  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 .-Lqo=o\  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 udZ: OU<  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 ?W|IC8~d')  
　　或： l9ihW^  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 ,< icW&a  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 (Sv%-8?gs  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 VfcQibm  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 _Usg`ax-  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 GDB>!ukg  

~&/Gx_KU  
　　2．答案： ~+C#c,Nw  
　　（1）20×2年12月31日 Lb{D5k*XU  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 GKtQ>39B  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 /a|NGh%  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 c6m,oS^  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 .am*d|&+G  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 WO9/rF_  
　　（2）20×3年2月15日 U.F65KaKF  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 y4L9Cxvs  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 r
?
I(me,  
　　　　　—法院　　　　　 2 "\[>@_p h  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 F]*-i 55S  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 'X,V  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 JrAc]=  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 ,R =VzP&  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 lpUtNy  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 vr
v*k  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 K-u/q6ufK  
　（3）20×3年2月21日 3T/j5m}+!  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 &zcjU+n  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 o{LFXNcg[  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 vNSf:5H$  
　　　—法院　　　　　　 2 A%2}?Ds  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 |pR$' HO  
~Wm}M  
　　3．答案： [ d7]&i}*|  
　　（1）抵销投资及所有者权益 K:@=W1  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 Rk[ * p  
　　　资本公积　　　　　　 2000 3raA^d3!?  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） =3C)sz}  
　　　未分配利润　　　　　 1530 W @dY:N}  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） "%t`I)  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 & }}WP:U  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 Z|%2495\  
　　（2）抵销投资收益  0QqzS  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） ]?`p_G3O  
　　　少数股东损益　　　　 320 V9_HC f  
　　　年初未分配利润　　　 850 F:S>\wG,  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 CHit  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 #aX@mPm  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 Z;\"pP:  
　　或： 3og$'#6P  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 1T,PC?vr{  
　　　资本公积　　　　　　 2000 X",0VO  
　　　盈余公积　　　　　　 270 ;w(1Ydo  
　　　未分配利润　　　　　 850 c|( ?  
　　　少数股东损益　　　　 320 a BH1J]_  
　　　投资收益　　　　　　 480 {dXBXC/Ju  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 =Fy8rTdk6r  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 GTe:k  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 hyfnIb@~}  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 !gfhEzY  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 ~C7<a48x  
　　（3）转回抵销的盈余公积 1DtMY|wP  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％）
'A!/pUML  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 AWXpA1(  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） "ak9LZQ9z  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 |;m`874  
　　（4）抵销应收账款及坏账 Wx)U<:^e  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） gam#6 s  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 m<"fRT!Y  
　　借：应付账款　　　　　　 600 >-5Gt  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 )NmlV99q  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 {V%O4/  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 )z235}P  
　　（5）抵销内部购销无形资产 L2.`1Aag  
　　借：年初未分配利润　　　 90 v#]v,C-*  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 u<=KC/vZe  
　　借：管理费用　　　　　　 10 /:{_|P\  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 ;GFB@I@