[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 -baGr;,Cu  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D d"XS;;l%<  
　　16．A　17．A　18．D　 Vw9^otJu  
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C;  
　　二、多项选择题 xbo-~{  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 D{.%Dr?  
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　　三、计算及帐务处理题 |gxU;"2`5~  
　　1．答案： ~<v.WP<:  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 \9se~tAl3  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） M)EKS  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） :M|c,SQK  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） gKb4n Nt  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 (L|SE4  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） j#&sZ$HQ4  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） qvYY
Ku  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元）  2WE  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 }jiqUBn%  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 r=L9x/r  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 ":7cZ1VN2  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 h#]}J}si  
　　或： _gC<%6#V`r  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 {yt]7^  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 r.i.w0B(  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 z8D
n<h  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 bHS2;K~  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 8ZG'?A+{  
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v4w3'@1  
　　2．答案： 4N$svA  
　　（1）20×2年12月31日 tO[+O=d  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 >+vWtO2  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 XN=<s;U
 
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 ;%dkwKO  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 ;S?1E
:\av  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 N%r}0  
　　（2）20×3年2月15日 'b661,+d  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 aGpRdF1;!  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 ~O1*]  
　　　　　—法院　　　　　 2 [b#jw,7  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 ` V^#Sb  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30  _&(ij(H  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 _\]D<\St  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 _hh |/4(  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 k
}lx!Ck  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 w,}}mC)\*  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 /mD KQ<  
　（3）20×3年2月21日 V'K$:9^x[8  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 /WHhwMc!  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 o=`
9JKB~  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 )&R;!#;5  
　　　—法院　　　　　　 2 ?sS'T7r v  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 M\v4{\2l0  
=r-Wy.a@  
　　3．答案： KG3*~G  
　　（1）抵销投资及所有者权益 e/Q[%y.X  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 bLV@Ts  
　　　资本公积　　　　　　 2000 }7.q[ ^oF  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） e #nTp b  
　　　未分配利润　　　　　 1530 `=KrV#/758  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） --
^D)n  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 ~!&[;EM<bm  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 :T{or-  
　　（2）抵销投资收益 E?9_i :IX  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） wj'iU&aca  
　　　少数股东损益　　　　 320 ]#:xl}'LS  
　　　年初未分配利润　　　 850 HJcZ~5jf  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 O4E2)N  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 rk. UW  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 NXmj<azED  
　　或： =~0XdS/1  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 I^ >zr.zA  
　　　资本公积　　　　　　 2000 njq-
iU  
　　　盈余公积　　　　　　 270 ,@!d%rL:4]  
　　　未分配利润　　　　　 850 .86..1  
　　　少数股东损益　　　　 320 h{JVq72R
 
　　　投资收益　　　　　　 480 Aj `4uFhiL  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200
l:|Fs=\  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 GecXMAa:2  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 &&y@/<t  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 M^[jA](a  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 ;<][upn  
　　（3）转回抵销的盈余公积 '~2v/[<`}  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） -[`W m7en  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 KJ#c(yb9zR  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） cq=R  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 5-3gsy/Mo  
　　（4）抵销应收账款及坏账 mPD'"  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） r9t{/})A  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 NkJ^ecn%)  
　　借：应付账款　　　　　　 600 '9[_w$~(  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 aLq;a  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 /<2_K4(-{4  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 ]e3nnS1*.  
　　（5）抵销内部购销无形资产 .cabw+&7  
　　借：年初未分配利润　　　 90 wS^-o  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 nSC>x:jY5/  
　　借：管理费用　　　　　　 10 W&Hf}q
s  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 jFc{$#g-