[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题  @zSj&4  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D BD&AtOj[,  
　　16．A　17．A　18．D　 ]
RTK:%  
s+&iH  
　　二、多项选择题 i?|b:lcV  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 6yhRcvJ}  
Jp +h''t  
　　三、计算及帐务处理题 nVGWJ3  
　　1．答案： hpzDQ6-Y  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 #gRtCoew  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） 0<42\ya  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） s5u  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） P B"nf|pm  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 ts;C:.X  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） '2v$xOh!y  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） Ls{]ohP  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） %oiA'hz;*  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 9RJFj?^"
 
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 !-s6B  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 Y$nI9  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 !sav~dB)  
　　或： oL*ZfF3  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 q]OgT4ly  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 Cp^%;(@  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 _>i<`k  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 E9:p A5H-j  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 + wF5(  
4/E>k <MA  
　　2．答案： GE |P)VO  
　　（1）20×2年12月31日 ~0Xx]   
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 <x\I*%(  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 d6{
0[T^L  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 wPH1g*U  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 ]hlYmT  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 ~ ]^<*R  
　　（2）20×3年2月15日 `&>CK`%Xu  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 .:2=VLujU  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 }7Y@u
@R  
　　　　　—法院　　　　　 2 l&
6+ykQ  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 `sJv?  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30  q{RT~,%  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 e(Ub7
L#  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 xI^nA2g  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 _`q ei0  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 zq4)Uab*  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 DK }1T  
　（3）20×3年2月21日 `zMR?F`  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 (Q ~<>  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 T.iVY5^<  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115
HD9+4~8  
　　　—法院　　　　　　 2 LJm Ra  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 aXyg`CDv  
; Ak 6*Sr  
　　3．答案： vAo|o*  
　　（1）抵销投资及所有者权益 L6"?p-:@'  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 b'TkYa^  
　　　资本公积　　　　　　 2000 y2NVx!?n  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％）
LOlj8T8Z  
　　　未分配利润　　　　　 1530 v#Y
9O6g]T  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％）
`#>JRQ=  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 C}cYG  
　　　　　合并价差　　　　　　 480  zqAp7:  
　　（2）抵销投资收益 6'QlC+E  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） * 2s(TW  
　　　少数股东损益　　　　 320 n%}Vd `c  
　　　年初未分配利润　　　 850 &g\?znF]H  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 (X}Q'm$n\h  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 Pqb])-M9p  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 Gt5'-Hyo  
　　或： iJ 8I# j+N  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 3(R]QO`%'  
　　　资本公积　　　　　　 2000 7P7d[KP<  
　　　盈余公积　　　　　　 270 Vh;P,no#  
　　　未分配利润　　　　　 850 _0=$ 2Y^  
　　　少数股东损益　　　　 320 5sK1rDN  
　　　投资收益　　　　　　 480 L'$;;eM4  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 WbDD9ZS  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 PR*qyELu  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 ;mLbgiqQ J  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 )6,Pmq~)  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 j q"iLgEMO  
　　（3）转回抵销的盈余公积 x\2N @*I:  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） pG9qD2Cf  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 wf=M| # }_  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） /\|AHM  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 kmfxk/F}  
　　（4）抵销应收账款及坏账 iH[ .u{h  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） SY
miDR  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 [^GXHE=  
　　借：应付账款　　　　　　 600 MuCnBx  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 1!`B8y)  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 )k'4]=d <  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 ,I|TjC5  
　　（5）抵销内部购销无形资产 &[iunJv:eq  
　　借：年初未分配利润　　　 90 p:9^46N@  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 !JC!GS"M5  
　　借：管理费用　　　　　　 10 l4`HuNR1  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 }iCcXZ&5^