[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 7 +W?Qo  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D 0m| Gp  
　　16．A　17．A　18．D　 YjT #^AH  
ZO}*^  
　　二、多项选择题 z> SCv;Q  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 B Xp3u|t  
w*x}4wW  
　　三、计算及帐务处理题 :.^{!  
　　1．答案： mjpH)6aD0  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 O`4X[r1LD  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） u Wtp2]A  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） a&JAF?k  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） X9>ujgK   
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 OpfFF;"A'  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） (s~hh  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） N
|; cG[W  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） XT\;2etVL  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 j5 6Y,Tm  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 mDhU wZH  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 ;1WclQ!(  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 1E(pJu'K  
　　或： `|4{|X*U.  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 LcXrD+ 1  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 ^gy(~u  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 x:(e:I8x(  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 R_csKj  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 tSjK=1"}  
| e+m!G1G  
　　2．答案： }v?{npEOt+  
　　（1）20×2年12月31日 DWD
e5$^{  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 t{
 'QMX  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 %(i (ZW "  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 ,QDq+93  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 a&&EjI  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 {.ph)8  
　　（2）20×3年2月15日 /dO&r'!:  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 XHV+Y+VG  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 ;YB8X&H$  
　　　　　—法院　　　　　 2 kG E|17I  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 d 1z   
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 ?r/7:  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 B$HQFdTli  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 ~V<jeb  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 Mc.KLz&,FC  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 kb>9;-%^JK  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 )K}b,X`($  
　（3）20×3年2月21日 .!&YO/  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 R1U\/  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 hPl;2r  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 #ws6z`mt  
　　　—法院　　　　　　 2 @9^kl$  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 `ul
"D%  
ym:JtI69   
　　3．答案： t ;[Me0  
　　（1）抵销投资及所有者权益 d;f,vN(  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 ar{Yq  
　　　资本公积　　　　　　 2000 +ISB"a  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） *rWE.4=&  
　　　未分配利润　　　　　 1530 lcih [M6z  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） u*"tZ+|m  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 WvR}c  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 c$p1Sovw  
　　（2）抵销投资收益 3#dUQ1qo6  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） :yv!
 x  
　　　少数股东损益　　　　 320  3o/f#y  
　　　年初未分配利润　　　 850 Odagaca  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 n32?GRp  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 ]T GJ|X  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 lp4sO#>`  
　　或： 9~N7hLT  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 S6cSeRmw  
　　　资本公积　　　　　　 2000 #Qkl| h  
　　　盈余公积　　　　　　 270 F M`pPx  
　　　未分配利润　　　　　 850 e{"d6pF=  
　　　少数股东损益　　　　 320 u{J:wb  
　　　投资收益　　　　　　 480 ]t<%v_K  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 b \}`L"  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 `OduBUI]]  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 `9@!"p f  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 F|V?Z  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 ~]N% {;F}  
　　（3）转回抵销的盈余公积 7/Ew(X8Fs  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） a29mVmi>  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 SJw0y[IL6(  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） MECR0S9  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 Rd2*  
　　（4）抵销应收账款及坏账 >5 Ce/P'R  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） _w)0r}{  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 zS.7O'I<'  
　　借：应付账款　　　　　　 600 @w@rW }i0  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 aFKks .n3  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 x<imMJ  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5
^ 3Vjmv  
　　（5）抵销内部购销无形资产 NmK%k jCx  
　　借：年初未分配利润　　　 90 I_v]^>Xw  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 =_=jXWOQ v  
　　借：管理费用　　　　　　 10 >4bOM@[]  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 N+h|Ffnp