[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 s)Gnj;  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D Wo&WO
e  
　　16．A　17．A　18．D　 J1i{n7f=@  
}tq  
　　二、多项选择题 y^PQgzm]  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 4?+K:e #F  
p>4tPI}bf  
　　三、计算及帐务处理题 yyp0G
V.x  
　　1．答案： #@ClhpLD  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 bjn: e!}  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） 06ndW9>wD)  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） N>R\,n|I  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） `SFA`B)[5@  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 'eyzH[l,(  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） kJQH{n+)R  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） se|>P=/  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） 1NHiW v  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 u|;?FQ$M  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4  ?cG~M|@  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 NCW<~  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 968<yO]  
　　或： jeKqS  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 Ro}7ERA  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 (p19"p  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 Sb2hM~  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 / @v V^!#1  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 KT5amct  
_f5 >r(1Q  
　　2．答案： 1c5+XCr  
　　（1）20×2年12月31日 NO)Hi)$X6Y  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 jHPkfwfAF  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 [b2KBww\  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 x;^DlyyYU  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 -yP|CZM  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 iXoEdt)  
　　（2）20×3年2月15日 7 KuUV!\h`  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 WGmXq.  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 9
"W 3t]  
　　　　　—法院　　　　　 2 tPp9=e2[s  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 c -sc*.&  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 T!f+H?6  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 1>c^-"#e^  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 J-UqH3({Z,  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 0~a9gBG  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 pZ`^0#Fo  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 x?"+Or.h  
　（3）20×3年2月21日 >='y+68  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 QZh#&Qf;  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 &GfDo4$  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 ]$7yB3S,B  
　　　—法院　　　　　　 2 .4[\%r\i  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 qjm6\ii:)  
\ u*R6z  
　　3．答案： nF5\iV  
　　（1）抵销投资及所有者权益 eu MJ c  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 qWdob>u  
　　　资本公积　　　　　　 2000 gmqL,H#  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） "Wb>y*S   
　　　未分配利润　　　　　 1530 7DZZdH$Fm  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） Y9}ga4  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 zhC#<  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 L JgGX,Kp  
　　（2）抵销投资收益 ;hgRMkmz4<  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） JBI>D1`"  
　　　少数股东损益　　　　 320 [mcER4]}  
　　　年初未分配利润　　　 850  "d;  T1  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 L^FQ|?*  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 Z1~`S!(}  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 3/{,}F$  
　　或： R:5uZAx  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 Z?f-_NHg  
　　　资本公积　　　　　　 2000 O`^dy7>{U  
　　　盈余公积　　　　　　 270 Z[G [.\0  
　　　未分配利润　　　　　 850 g=na3^PL6  
　　　少数股东损益　　　　 320 :!QT ,  
　　　投资收益　　　　　　 480 J1u&Ga  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 {9XN\v=$"*  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 o.g)[$M8cF  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 LOEiV  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 h( DmSW  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 "Ng%"N
z  
　　（3）转回抵销的盈余公积 grxlGS~Q  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） Krd0Gc~\|  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 GK`U<.[c  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） &?H`MCvt  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 mhgvN-? "h  
　　（4）抵销应收账款及坏账 AsfmH-4)  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） szs.B|3X@*  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25
sh/4ui{  
　　借：应付账款　　　　　　 600 Tg@:mw5  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 W|L#Q/ RX  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 Eh+m|A  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 8dLK5 "_3  
　　（5）抵销内部购销无形资产 IMSLHwZ  
　　借：年初未分配利润　　　 90 0i>>CvAl}  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 ?&JKq^9\I  
　　借：管理费用　　　　　　 10 O?f?{Jsx  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 f;%=S:3