一、单项选择题 zxx9)I@?A
1．D 2．A 3．C 4．C 5．A 6．B 7．D 8．C 9．D 10．B 11．A 12．D 13．B 14．C 15．D LmJ _$?o
16．A 17．A 18．D _^zs(
nA.U'=`
二、多项选择题 j
\d) #+;
1．ACD 2．ABCDE 3．ABCE 4．AB 5．ABC 6．ABDE 7．ACD 8．ABDE 9．ACDE 10．ABC 11．ABCD QR8]d1+GV
sCQV-%9
三、计算及帐务处理题 W_Y56@7e
1．答案： EM
+! ph
（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 T2 )CiR-b
应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） t7xJ "
所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） '"rm66
或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） DAORfFG74
（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 uk,9N
递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） Zu4CFX-4
或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） qt"6~r!
或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） wgvCgr<
（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 ]gv3|W
借：所得税 1358.4 [z= !OFdE
递延税款 453.3 5 INw#1~
贷：应交税金—应交所得税 1811.7 f4N N?"W)
或： ' .S02=/
借：递延税款 291.6 -ik((qx_
贷： 所得税 291.6 BePb8
k< y
借：所得税 1650 Dvl\o;
递延税款： 161．7 sE|8a
贷：应交税余——应交所得税 1811．7 ; 4/ n~
]6|?H6'/`v
2．答案： ?6x&A t
（1）20×2年12月31日 [)I
W9E
v
借：营业外支出——诉讼赔偿 [（1004-150）／2） 125 TM_bu
管理费用——诉讼费用 2 I|c?*~7*
贷：预计负债——未决诉讼 127 *H=h7ESq
借：其他应收款——××保险公司 50 M\IdQY-c
贷：营业外收入——诉讼赔偿 50 ,+gtr.
（2）20×3年2月15日 *UN*&Dm F
借：预计负债——未决诉讼 127 ?>vkY^/
贷：其他应付款—李某 115 wq1s#ag<
—法院 2 ^( 7
l!
以前年度损益调整 10 N}{V*H^0QU
借：以前年度损益调整 3.30 O<Ay`p5
贷：应交税金——应交所得税 （10×33％） 3.30 4mX]JH`UTe
借：以前年度损益调整 6.70 'X/:TOk{W
贷：利润分配——未分配利润 6.70 gf4 Hq&Rf
借：利润分配——末分配利润 1.34 dpt P(H
贷：盈余公积 1.34
z{V#_(
（3）20×3年2月21日 O(.eHZ=
借：银行存款 50 $ >].;y?$
贷：其他应收款—××保险公司 50 EKsOj&ZiJ
借：其他应付款—李某 115 ^r7KEeVD
—法院 2 Tgi7RAY
贷：银行存款 117 %.\+ j ,G7
1 un!
3．答案： t 0p
（1）抵销投资及所有者权益 q1r-xs jV=
借：实收资本 4000 wXB d"]G)C
资本公积 2000 4ISIg \:c*
盈余公积 270（1800×15％） B/3xV:Gy
未分配利润 1530 4@a/k[,
贷：长期股权投资 4200（3000+120+1800×60％） ;4v`FC>
少数股东权益 3120 I\ j-
合并价差 480 92b}N|u
（2）抵销投资收益 M D,BGO?C
借：投资收益 480（800×60％） )2Y]A^ Y
少数股东损益 320 .6 bo
年初未分配利润 850 BuC\Bd^0
贷：提取法定盈余公积 80 ]f wW
dtz1
提取法定公益金 40 "tpD ->
未分配利润 1530 9~K+h/
或： c5i7mx:.
借：实收资本 4000 &rG]]IO
资本公积 2000 20J-VN:
盈余公积 270 $h=v ;1"
未分配利润 850 mfDt_Iq
少数股东损益 320 |B^Picu
投资收益 480 j*1MnP3/8Y
贷：长期股权投资 4200 mU||(;I
少数股东权益 3120 EgzdRB\Cf
提取法定盈余公积 80 ~yS
sv
提取法定公益金 40 iT{[zLz >1
合并价差 480 x&EMg!
（3）转回抵销的盈余公积 vn@sPT
借：年初未分配利润 90（150×60％） * $1F|G
贷：盈余公积 90 #D >:'ezm
借：提取盈余公积 72（120×60％） %y)hYLOJ
贷：盈余公积 72 X2Q35.AB
（4）抵销应收账款及坏账 %Z*)<[cIE0
借：坏账准备 25（500×5％） " Z dI~
贷：年初未分配利润 25 <fMQ#No
借：应付账款 600 Ru);wzky
贷：应收账款 600 0+w(cf~6
借：坏账准备 5 E2S#REB4
贷：管理费用 5 Q yQ[ H
（5）抵销内部购销无形资产 eO Z ~p
借：年初未分配利润 90 tWTC'Gx-J
贷：无形资产 90 e?]H Ny
借：管理费用 10 4"^W/Zo
贷：无形资产 10 % S>6Q^B
