[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 )!FheoR  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D -*qoF(/U  
　　16．A　17．A　18．D　 *DQa6,b  
aJ[|80U  
　　二、多项选择题 DH)E9HL  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 DeI3(o7  
77'@U(  
　　三、计算及帐务处理题 A>)Ced!  
　　1．答案： z}Um$'. =  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 c7nbHJi  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） vSo1WS  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） 24\^{3nOK  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） 83VFBY2q  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 csV3mzP  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） nuw7pEW@?  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） N;4wbUPL7h  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） uvi&! )x  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 AB<%GzW0(  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 m=a^t  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 _/YM@%d  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 c GyBml1  
　　或： AuY*x;~  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 H#G3C D2&  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 >u]9(o7I  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 WT}xCni  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 MjK<n[.  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 @?gRWH;Pq  
'=J|IN7WT  
　　2．答案： bk]g}s  
　　（1）20×2年12月31日 5uJ!)Q  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 .R^ R|<x  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 (Dn1Eov  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 j|{ n?  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 COj^pdE3  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 +^%)QH>9   
　　（2）20×3年2月15日 )|W6Z  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 uU e#+[bD  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 kIRjoKf<F  
　　　　　—法院　　　　　 2 ux)Wh.5  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 @.,'A[D!K  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 ]`|;ZQiD  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 +jO#?J  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 0a1Mu>P,  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 \Qq YH^M  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 R7c42L\QA  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 RFq=`/>dG  
　（3）20×3年2月21日 3N4kW[J2i  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 )k]{FM  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50
! 6R|  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 =F_j})O5  
　　　—法院　　　　　　 2 l~[ K.p&  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 W{1l?Wo  
tg<bVA)E'J  
　　3．答案： l9n$cv^  
　　（1）抵销投资及所有者权益 zoBp02j  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 yZb})4.  
　　　资本公积　　　　　　 2000 ]hRs -x  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） yM7FR);  
　　　未分配利润　　　　　 1530 h!tg+9%  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） X^i3(N  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 C#P>3"  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 C~PP}|<~V  
　　（2）抵销投资收益 X|L
_}Q7  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） D;OPsNQ  
　　　少数股东损益　　　　 320 -VP_Aw$  
　　　年初未分配利润　　　 850 \w-3Spk*  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 QBA{*@ A-  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 Iz&d S?p_  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 h7S; 4]  
　　或： Equ%6x  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 &SPIu,  
　　　资本公积　　　　　　 2000 [C!m,4  
　　　盈余公积　　　　　　 270 4 C3i  
　　　未分配利润　　　　　 850 pP%+@;  
　　　少数股东损益　　　　 320 SCjVzvG$yg  
　　　投资收益　　　　　　 480 Hi U/fi`  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 aHPx'R  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 Z/;hbbG  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 (l/i#  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 \aN5:Yy  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 '1zC|:,  
　　（3）转回抵销的盈余公积 DLO#_t^v.  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） VeH%E.:  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 >b~Q%{1  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） ES#q/yab5  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 r l;Y7
l  
　　（4）抵销应收账款及坏账 RK_z!%(P  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） slLTZ]  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 jU}  
　　借：应付账款　　　　　　 600 a;(,$q3M  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 mn(MgJKQ\  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 QRF:6bAxsL  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 Q[lkhx|.B  
　　（5）抵销内部购销无形资产 C*Qx  
　　借：年初未分配利润　　　 90 GT3}'`f B  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 [7[$P.MS{  
　　借：管理费用　　　　　　 10 >f;oY9 {m  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 F |_mCwA