[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 .{^5X)  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D 8,%^ M9zBP  
　　16．A　17．A　18．D　 h fTY.  
~~P5k:  
　　二、多项选择题 [|L<_.8  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 i] 4I [!  
UkC!1Jy  
　　三、计算及帐务处理题 $PPi5f}HD  
　　1．答案： \)[j_^  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 Or+U@vAnk  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） Fm 2AEs\  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） uzPVTo|=  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） *^4"5X@  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 Qv-_ jZ  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） =nS3p6>rZ  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） 3d]S!=4H"  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） A)!*]o>U  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 ObS3 M  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 {P./==^0  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 aXYY:;  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 3 i0_hZ  
　　或： +'a
^f5  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 !pW0qX\1n  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 reWot&;  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 X_h}J=33Q  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 dn3 y\  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 2zb"MEOS5  
ki!0^t:9  
　　2．答案： f}e`X
A?  
　　（1）20×2年12月31日 q9_OGd|P  
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 "8MF_Gu):  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 Sm|6 %3  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 AkV#J, 3LC  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 ~0$&3a<n1  
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 HV|,}Wks6s  
　　（2）20×3年2月15日 RrB&\9=  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 IJ"q~r$  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 yf+)6D -9n  
　　　　　—法院　　　　　 2 da(<K}  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 ##*3bDf$-5  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 Y3b *a".X  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 i.m^/0!  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 H{wl% G  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 ,qxu|9L  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 wHy!CP %  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 p5iuYHKk?  
　（3）20×3年2月21日 :F?C)
F  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 %h@EP[\  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 bAMdI 5Zk?  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 T~e.PP  
　　　—法院　　　　　　 2 GTd,n=  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117 W6Fo6a"<  
1+s;FJ2}  
　　3．答案： sgFEK[w .y  
　　（1）抵销投资及所有者权益 4hj|cCrO  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 4r}51 N\  
　　　资本公积　　　　　　 2000 (9a^$C
*  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） 7[)E>XRE  
　　　未分配利润　　　　　 1530 W<g1<z\f  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） <5051UEu  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 (LCfUI6;  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 "y}5;9#,  
　　（2）抵销投资收益 Dd|VMW=  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） 2>%=U~5  
　　　少数股东损益　　　　 320 @yYkti;4-  
　　　年初未分配利润　　　 850 !a\^Sk /  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 ?J0y|  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 Bzf^ivT3L  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 [ /r(__.  
　　或： ob]w;"  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 z$sT !QL~  
　　　资本公积　　　　　　 2000 tw@X> G1 z  
　　　盈余公积　　　　　　 270 @0''k  
　　　未分配利润　　　　　 850 SXh-A1t  
　　　少数股东损益　　　　 320 =3P)q"  
　　　投资收益　　　　　　 480 TWTb?HP  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 f o3}W^0  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 gSj,E8-g  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 !ohN!P7&  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 
SpBy3wd  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 z1a7*)8P  
　　（3）转回抵销的盈余公积  $??I/6  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） HoAy_7-5  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 n@3>6_^rwT  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） ~W/z96' 5  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 o8MZiU1Xf  
　　（4）抵销应收账款及坏账 yHaGkm  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） ?Bmb' 3  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 ckn(`I  
　　借：应付账款　　　　　　 600 \;Weizq5  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 kJR`:J3DJ  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 %C]>9."  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 $~)SCbL^5  
　　（5）抵销内部购销无形资产 ['D]>Ot68  
　　借：年初未分配利润　　　 90 U<XG{<2  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 zt%Mx>V@  
　　借：管理费用　　　　　　 10 WIGi51yC.x  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 K
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