[会计]2001年全国注会统一考试《会计》试题答案 (1) [复制链接]

　一、单项选择题 5fY7[{2  
　　1．D　2．A　3．C　4．C　5．A　6．B　7．D　8．C　9．D　10．B　11．A　12．D　13．B　14．C　15．D ;/ ASl<t,  
　　16．A　17．A　18．D　  1 .Nfl@]  
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wANvH  
　　二、多项选择题 "Ta"5XW  
　　1．ACD　2．ABCDE　3．ABCE　4．AB　5．ABC　6．ABDE　7．ACD　8．ABDE　9．ACDE　10．ABC　11．ABCD　 <_3OiU=w  
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sOqH  
　　三、计算及帐务处理题 .1YiNmW=  
　　1．答案： @FaK/lKK  
　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 GZzBATx  
　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元） ]=vRjw  
　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元） ]=]fIKd  
　　或：5000×33％-291．6=1358.4（万元） L
XS)(-&  
　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 )MeeF-Ad6  
　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元） ?!a8 'jfs  
　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元） p(fL' J  
　　或：（120+1500）×15％+291．6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元） VI k]`)#  
　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录 ~%!"!Z4  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4 Lq]t6o]  
　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3 g27)$0&0  
　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7 j]'ybpMT"  
　　或： jL,P )TC  
　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6 bx:j`5Uj`  
　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6 o]TKL 'gW  
　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650 CXh>'K  
　　　递延税款：　　　　　　　　　161．7 P2fiK  
　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811．7 RC~C}  
CZDWEM}   
　　2．答案： ]o($No  
　　（1）20×2年12月31日 9s&dN   
　　借：营业外支出——诉讼赔偿　[（1004-150）／2） 125 B\\M%!a>  
　　　管理费用——诉讼费用　　　 2 {]Ec:6  
　　　贷：预计负债——未决诉讼　　　 127 +o|I@7f  
　　借：其他应收款——××保险公司 50 gt\*9P   
　　　贷：营业外收入——诉讼赔偿　　 50 ,pIaYU{D  
　　（2）20×3年2月15日 Mz: "p.  
　　借：预计负债——未决诉讼　　　 127 qCy SL lp0  
　　　贷：其他应付款—李某　　　　　 115 v~:'t\n  
　　　　　—法院　　　　　 2 1otE:bi  
　　　　　以前年度损益调整　　　　　 10 Xq%ijo  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 3.30 *:"p*qV*  
　　　贷：应交税金——应交所得税　　（10×33％） 3.30 Jvr`9<`  
　　借：以前年度损益调整　　　　　 6.70 TT^L)d  
　　　贷：利润分配——未分配利润　　 6.70 z-JYzxL9  
　　借：利润分配——末分配利润　　 1.34 }ws(:I^  
　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　 1.34 　 'Esz#@R  
　（3）20×3年2月21日 ( 9(NP_s  
　　借：银行存款　　　　　　　　　　 50 kE854Ej  
　　　贷：其他应收款—××保险公司　　 50 Odr<fvV,>  
　　借：其他应付款—李某　　　　　　 115 ,SH^L|I  
　　　—法院　　　　　　 2 -=GmI1:=$4  
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 117  L0>7v  
K'oy6$B  
　　3．答案： Oid;s!-S6  
　　（1）抵销投资及所有者权益 e4<St`K  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 d@ef+-  
　　　资本公积　　　　　　 2000 ;8g[y"I  
　　　盈余公积　　　　　　 270（1800×15％） +Uxtxl'  
　　　未分配利润　　　　　 1530 ?*:BgaR_  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200（3000+120+1800×60％） .#LvvAeh  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 %mRnJgV5k  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 d,E2l~s  
　　（2）抵销投资收益 >6gduD!6I  
　　借：投资收益　　　　　　 480（800×60％） h@@q:I=  
　　　少数股东损益　　　　 320 I]Ws
  
　　　年初未分配利润　　　 850 ^K0oJg.E  
　　　贷：提取法定盈余公积　　 80 o3Z<tI8-V  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 Lklb  
　　　　　未分配利润　　　　　 1530 Dop,_ 94G  
　　或： og`g]Z<I  
　　借：实收资本　　　　　　 4000 ld7B{ ?]  
　　　资本公积　　　　　　 2000 nU/x,W[}  
　　　盈余公积　　　　　　 270 7T?T0x3>  
　　　未分配利润　　　　　 850 p4@0Dz `Q  
　　　少数股东损益　　　　 320 ;aDYw [  
　　　投资收益　　　　　　 480 ,'byJlw_pv  
　　　贷：长期股权投资　　　　 4200 s] Z++Lh<{  
　　　　　少数股东权益　　　　 3120 /! M%9gu  
　　　　　提取法定盈余公积　　 80 >'v{o{k|C  
　　　　　提取法定公益金　　　 40 $fwj8S7$  
　　　　　合并价差　　　　　　 480 @+hO,WXN  
　　（3）转回抵销的盈余公积 Z9zsvg  
　　借：年初未分配利润　　　 90（150×60％） &{S@v9~IT  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 90 $?y\3GX  
　　借：提取盈余公积　　　　 72（120×60％） Kza5_7p`L  
　　　贷：盈余公积　　　　　　 72 <*z9:jzQ  
　　（4）抵销应收账款及坏账 RY
]jY | E  
　　借：坏账准备　　　　　　　　 25（500×5％） gM&4Ur  
　　　贷：年初未分配利润　　　 25 3^]Kd  
　　借：应付账款　　　　　　 600 J:l%  
　　　贷：应收账款　　　　　　 600 :8Ugz~i  
　　借：坏账准备　　　　　　 5 1 }
_"2  
　　　贷：管理费用　　　　　　 5 JnS@}m  
　　（5）抵销内部购销无形资产 p{;FO?  
　　借：年初未分配利润　　　 90 ?:Rw[T@ l  
　　　贷：无形资产　　　　　　 90 +@MG$*}Oz  
　　借：管理费用　　　　　　 10 CJt(c,!z  
　　　贷：无形资产　　　　　　 10 &X)^G#