一、单项选择题
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1.D 2.A 3.C 4.C 5.A 6.B 7.D 8.C 9.D 10.B 11.A 12.D 13.B 14.C 15.D - *qoF(/U
16.A 17.A 18.D *DQa6,b
aJ[|80U
二、多项选择题 DH)E9HL
1.ACD 2.ABCDE 3.ABCE 4.AB 5.ABC 6.ABDE 7.ACD 8.ABDE 9.ACDE 10.ABC 11.ABCD DeI3(o7
77'@U(
三、计算及帐务处理题 A>)Ced!
1.答案: z}Um$'. =
(1)计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 c7nbHJi
应交所得税额=[5000+(100+300+150)一60]×33%=1811.7(万元) vSo1WS
所得税费用=1811.7—(120+1500)×18%—(100+300+150-60)×33%=1811.7-291.6—161.7=1358.4(万元) 24\^{3nOK
或:5000×33%-291.6=1358.4(万元) 83VFBY2q
(2)计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 csV3mzP
递延税款年末借方余额=(60+1600+300+150)×33%=696.3(万元) nuw7pEW@?
或:[(120+1500)+(100+300+150-60)]×33%=696.3(万元) N;4wbUPL7h
或:(120+1500)×15%+291.6+(-60+100+300+150)×33%=243+291.6+161.7=696.3(万元) uvi&! )x
(3)编制20×O年度所得税相关的会计分录 AB<%GzW0(
借:所得税 1358.4 m=a^t
递延税款 453.3 _/YM@%d
贷:应交税金—应交所得税 1811.7 c GyBml1
或: AuY*x;~
借:递延税款 291.6 H#G3C
D2&
贷: 所得税 291.6 >u]9(o7I
借:所得税 1650 WT}xCni
递延税款: 161.7 MjK<n[.
贷:应交税余——应交所得税 1811.7 @?gRWH;Pq
'=J|IN7WT
2.答案:
bk]g}s
(1)20×2年12月31日 5uJ!)Q
借:营业外支出——诉讼赔偿 [(1004-150)/2) 125 .R^ R|<x
管理费用——诉讼费用 2 (Dn1Eov
贷:预计负债——未决诉讼 127 j|{
n?
借:其他应收款——××保险公司 50 COj^pdE3
贷:营业外收入——诉讼赔偿 50 +^%)QH>9
(2)20×3年2月15日 )|W6Z
借:预计负债——未决诉讼 127 uU
e#+[bD
贷:其他应付款—李某 115 kIRjoKf <F
—法院 2 ux)Wh.5
以前年度损益调整 10 @.,'A[D!K
借:以前年度损益调整 3.30 ]`|;ZQiD
贷:应交税金——应交所得税 (10×33%) 3.30 +jO#?J
借:以前年度损益调整 6.70 0a1Mu>P,
贷:利润分配——未分配利润 6.70 \Qq YH^M
借:利润分配——末分配利润 1.34 R7c42L\QA
贷:盈余公积 1.34 RFq=`/>dG
(3)20×3年2月21日 3N4kW[J2i
借:银行存款 50 )k]{FM
贷:其他应收款—××保险公司 50 ! 6R|
借:其他应付款—李某 115 =F_j})O5
—法院 2 l~[
K.p&
贷:银行存款 117 W{1l?Wo
tg<bVA)E'J
3.答案: l9n$cv^
(1)抵销投资及所有者权益 zoBp02j
借:实收资本 4000
yZb})4.
资本公积 2000 ]hRs -x
盈余公积 270(1800×15%) yM7FR);
未分配利润 1530 h!tg+9%
贷:长期股权投资 4200(3000+120+1800×60%) X^i3(N
少数股东权益 3120 C#P>3"
合并价差 480 C~PP}|<~V
(2)抵销投资收益 X|L_}Q7
借:投资收益 480(800×60%) D;OPsNQ
少数股东损益 320 -VP_Aw$
年初未分配利润 850 \w-3Spk*
贷:提取法定盈余公积 80 QBA{*@ A-
提取法定公益金 40 Iz&d
S?p_
未分配利润 1530 h7S;
4]
或: Equ%6x
借:实收资本 4000 &SPIu,
资本公积 2000 [C!m,4
盈余公积 270 4
C3i
未分配利润 850 pP%+@;
少数股东损益 320 SCjVzvG$yg
投资收益 480 Hi U/fi`
贷:长期股权投资 4200 aHPx'R
少数股东权益 3120 Z/;hbbG
提取法定盈余公积 80 (l/i#
提取法定公益金 40 \aN5:Yy
合并价差 480 '1zC|:,
(3)转回抵销的盈余公积 DLO#_t^v.
借:年初未分配利润 90(150×60%) VeH%E.:
贷:盈余公积 90 >b~Q%{1
借:提取盈余公积 72(120×60%) ES#q/yab5
贷:盈余公积 72 r
l;Y7l
(4)抵销应收账款及坏账 RK_z!%(P
借:坏账准备 25(500×5%) slLTZ]
贷:年初未分配利润 25 jU }
借:应付账款 600 a;(,$q3M
贷:应收账款 600 mn(MgJKQ\
借:坏账准备 5 QRF:6bAxsL
贷:管理费用 5 Q[lkhx|.B
(5)抵销内部购销无形资产 C*Qx
借:年初未分配利润 90 GT3}'`f B
贷:无形资产 90 [7[$P.MS{
借:管理费用 10 >f;oY9 {m
贷:无形资产 10
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