一、单项选择题 5fY7[{2
1.D 2.A 3.C 4.C 5.A 6.B 7.D 8.C 9.D 10.B 11.A 12.D 13.B 14.C 15.D ;/
ASl<t,
16.A 17.A 18.D
1
.Nfl@]
V(wANvH
二、多项选择题 "Ta"5XW
1.ACD 2.ABCDE 3.ABCE 4.AB 5.ABC 6.ABDE 7.ACD 8.ABDE 9.ACDE 10.ABC 11.ABCD <_3OiU=w
5ggsOqH
三、计算及帐务处理题 .1YiNmW=
1.答案: @FaK/lKK
(1)计算甲公司20×0年度发生的所得税费用 GZzBATx
应交所得税额=[5000+(100+300+150)一60]×33%=1811.7(万元) ]=vRjw
所得税费用=1811.7—(120+1500)×18%—(100+300+150-60)×33%=1811.7-291.6—161.7=1358.4(万元) ]=]fIKd
或:5000×33%-291.6=1358.4(万元) LXS)(-&
(2)计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额 )MeeF-Ad6
递延税款年末借方余额=(60+1600+300+150)×33%=696.3(万元) ?!a8
'jfs
或:[(120+1500)+(100+300+150-60)]×33%=696.3(万元)
p(fL'
J
或:(120+1500)×15%+291.6+(-60+100+300+150)×33%=243+291.6+161.7=696.3(万元) VI k]`)#
(3)编制20×O年度所得税相关的会计分录 ~%!"!Z4
借:所得税 1358.4 Lq]t6o]
递延税款 453.3 g27)$0&0
贷:应交税金—应交所得税 1811.7 j]'ybpMT"
或: jL,P )TC
借:递延税款 291.6 bx:j`5Uj`
贷: 所得税 291.6 o]TKL
'gW
借:所得税 1650 C Xh>'K
递延税款: 161.7 P2fiK
贷:应交税余——应交所得税 1811.7 RC~ C}
CZDWEM}
2.答案: ]o($No
(1)20×2年12月31日 9s&dN
借:营业外支出——诉讼赔偿 [(1004-150)/2) 125 B\\M%!a>
管理费用——诉讼费用 2 {]Ec:6
贷:预计负债——未决诉讼 127 +o|I@7f
借:其他应收款——××保险公司 50 gt\*9P
贷:营业外收入——诉讼赔偿 50 ,pIaYU{D
(2)20×3年2月15日 Mz: "p.
借:预计负债——未决诉讼 127 qCy
SL lp0
贷:其他应付款—李某 115 v~:'t\n
—法院 2 1otE:bi
以前年度损益调整 10 Xq%ijo
借:以前年度损益调整 3.30 *:"p*qV*
贷:应交税金——应交所得税 (10×33%) 3.30 Jvr`9<`
借:以前年度损益调整 6.70 TT^L)d
贷:利润分配——未分配利润 6.70 z-JYzxL9
借:利润分配——末分配利润 1.34 }ws(:I^
贷:盈余公积 1.34 'Esz#@R
(3)20×3年2月21日 ( 9(NP_s
借:银行存款 50 kE854Ej
贷:其他应收款—××保险公司 50 Odr<fvV,>
借:其他应付款—李某 115 ,SH^L|I
—法院 2 -=GmI1:=$4
贷:银行存款 117 L0>7v
K'oy6$B
3.答案: Oid;s!-S 6
(1)抵销投资及所有者权益 e4<St`K
借:实收资本 4000 d@ef+-
资本公积 2000 ;8g[y"I
盈余公积 270(1800×15%) +Uxtxl'
未分配利润 1530 ?*:BgaR_
贷:长期股权投资 4200(3000+120+1800×60%) .#LvvAeh
少数股东权益 3120 %mRnJgV5k
合并价差 480 d,E2l~s
(2)抵销投资收益 >6gduD!6I
借:投资收益 480(800×60%) h@ @q:I=
少数股东损益 320 I]Ws
年初未分配利润 850 ^K0oJg.E
贷:提取法定盈余公积 80 o3Z<tI8-V
提取法定公益金 40 Lklb
未分配利润 1530 Dop,_
94G
或: og`g]Z<I
借:实收资本 4000 ld7B{ ?]
资本公积 2000 nU/x,W[}
盈余公积 270 7T?T0x3>
未分配利润 850 p4@0Dz
`Q
少数股东损益 320 ;aDYw [
投资收益 480 ,'byJlw_pv
贷:长期股权投资 4200 s]
Z++Lh<{
少数股东权益 3120 /! M%9gu
提取法定盈余公积 80 >'v{o{k|C
提取法定公益金 40 $fwj8S7$
合并价差 480 @+hO,WXN
(3)转回抵销的盈余公积 Z9zsvg
借:年初未分配利润 90(150×60%) &{S@v9~IT
贷:盈余公积 90 $?y\3GX
借:提取盈余公积 72(120×60%) Kza5_7p`L
贷:盈余公积 72 <*z9:jzQ
(4)抵销应收账款及坏账 RY]jY | E
借:坏账准备 25(500×5%) gM&4Ur
贷:年初未分配利润 25 3^]Kd
借:应付账款 600 J :l%
贷:应收账款 600 :8Ugz ~i
借:坏账准备 5 1 }_"2
贷:管理费用 5 JnS@}m
(5)抵销内部购销无形资产 p{;FO?
借:年初未分配利润 90 ?:Rw[T@
l
贷:无形资产 90 +@MG$*}Oz
借:管理费用 10 CJt(c,!z
贷:无形资产 10 &X)^G#