标准答案: Nz#T)MGO`
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(1)对资料(2)中12月份发生的业务进行会计处理 dn$1OhN8M
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①向A公司销售R电子设备 *GbC`X)
Y"D'|i
借:银行存款 702 &fdH
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贷:预收账款 702 { >{|3
ul/= 1]1?
对于甲公司2005年1月2日发运设备并取得发票的事项由于不属于04年12月份的事项,所以根据题目要求不需要作处理。 m'KY;C
7_.z3Km:
②向B公司销售X电子产品 _2q4Aaza
S9<J\`FG
借:银行存款 150 lu`\6
[5:,+i
贷:主营业务收入 160 oR5hMu;j+
@ z#;O2
应交税金—一应交增值税(销项税额)27.2 a~Sf~ka
DOaEz?2)
借:主营业务成本 125 $/}*HWVZ
w8w
F;:>
贷:库存商品 125 "L1cHP~d
HDIB GG~
借:主营业务收入 10 Z=sy~6m+v
ta> g:
应交税金—一应交增值税(销项税额)l.7 `FHHh
S]KcAz( fX
贷:应收账款 11.7 d;Z<")
~cz]Rhq
③境外销售 &9$0v" `H
W'E!5T^
借:应收账款――美元户(120万美元) 992.4 (60×2×8.27) [z]@<99/
K7FuMB
贷:主营业务收入 992.4 "FT5]h
f-y4V}
借:主营业务成本 820 tV9W4`Z2q
Gnj;=f
贷:库存商品 820 '&W`x5`t
CM>/b3nOW
12月末计算应收账款外币账户的汇兑损益: >MUwT$szs
/R8>f
借:财务费用 2.4 $|C%G6!s?@
7OS\j>hb~
贷:应收账款 2.4 [120×(8.27-8.25)] Q
nDy mVF
ZFOYYht
④向C公司销售电子监控系统 {0lY\#qcE
QBR9BR
借:银行存款561.6 k)'hNk"x
Xl#vVyO
贷:预收账款561.6 o$\{&:y
/1h`O@VA
借:安装成本540 HyiuU`
J{@gp,&e
贷:银行存款20 C(3yJzg>y
L4zSro:Si
库存商品520 wHBkaPO!
oZ& ns!#
⑤收取控股股东资金使用费 b5_A*-s$M
m1gJ"k6
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借:银行存款 240 YdV5\!
tRS^|??
贷:财务费用 90 $9y]>R
%{yr#F=t#]
资本公积 150 u%V=Ze
KA`1IW;
⑥支付D公司售后回租租金 OZbwquF@
6[69|&
借:固定资产清理 756 37ll8
7FqmT
累计折旧 108 #"O9\X/B
+;C|5y
贷:固定资产 864 Uf
q"_^4
K^J;iu 4
借:银行存款1000 Ki^m&P
T)3#U8sT
贷:固定资产清理1000 |E53
[:p
u7^Z7;
J
借:固定资产清理 244 Cs^o- g!L
E5jK}1t4V
贷:递延收益 244 %saTyF,
CLQ \Is^]
⑦为E公司单独设计软件 %p/Qz|W
3dcZ1Yrn
借:预收账款 336 Wxjk}&+pVa
vD:.1,72
贷:其他业务收入 336(480×70%) iFF/[P
uji])e MN~
借:其他业务支出 266 OA%.>^yb@
j+_g37$:
贷:生产成本——软件开发266 [(280+100)×70%] :7W5R
I}n"6'*
⑧视同买断及以旧换新
Y91TF'
^nkwT~Bya
借:委托代销商品90 A~*Wr+pv
O5_E"um
贷:库存商品90 dXe763~<
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借:银行存款 113 bCd! ap+#
P/n
XY
库存商品 4 -/#3U{O
CrS[FM= +W
贷:主营业务收入 100 g0g/<Tv[
oWs&W
应交税金—一应交增值税(销项税额)17 _32ltnBX
@m6pAo4P
借:主营业务成本 75 3AWB Y.
1 68
U-<
贷:委托代销商品 75 G?3S_3J2
xs.[]>nQN
⑨销售分公司商品 iW*0V3
cTRCQ+W6:
借:银行存款 6458.4 IEC:zmkn
f} Uw%S=w,
贷:主营业务收入 5520 v^,A~oe`t
Ta9;;B?$
应交税金—一应交增值税(销项税额)938.4 >4h4t/G
35&&*$Jm
借:主营业务成本4200 >V;<K?5B`W
n>#h(
贷:库存商品 4200 [K"v)B'
QL|Vke:N4
(2)对资料(3)中内部审计发现的差错进行更正 {K[+nX=#
2{U4wTu
①以存货和现金抵偿债务 W_iP/xL
?I7H ):
借:营业外收入 89 ISq^V
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