前提是本期生产企业外销大于内销，内销货物的进项税额不足以抵扣时，要向税务机关申请办理退税时，要作的相关账务处理。 GT(nW|v
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1.按批准的应免抵税额、应退税额进行会计处理。 dLnu\bSF
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借：其他应收款—应收出口退税款(增值税)(批准的应退税额) &
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应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳增值税)(即批准应免抵税额) *LZ^0c: r
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贷：应交税费—应交增值税(出口退税) du0]LiHV
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2.按当期《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》上的申报数分别以下三种情况进行会计处理： ),#hBB`ZA
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(1)申报的应退税额=0，申报的应免抵税额>0时，作如下会计分录： I[$S
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借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(申报的应免抵税额) .dStV6
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贷：应交税费—应交增值税(出口退税) f:6%DT~a&C
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(2)申报的应退税额>0，且免抵税额>0时，作如下会计分录： mE+
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借：其他应收款—应收出口退税款(增值税)(申报的应退税额) ujMics(
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应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(申报的应免抵税额) ^,;AM(E
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贷：应交税费—应交增值税(出口退税) /H m), 9NN
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(3)申报的应退税额>0，申报的免抵税额=0时，作如下会计分录： O"Ua|8
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借：其他应收款—应收出口退税款(增值税)(申报的应退税额) .o!z:[IPY
Q*h%'oc`
贷：应交税费—应交增值税(出口退税) ""2g{!~ r
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企业在收到出口退税时作如下会计分录： 7=gv4arRwt
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借：银行存款 i9FtS7
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贷：其他应收款—应收出口退税款(增值税) 3jG
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