论坛风格切换切换到宽版
  • 2310阅读
  • 0回复

09年税务代理实务免抵退税的会计核算 [复制链接]

上一主题 下一主题
离线winmysky
 

发帖
933
学分
534
经验
118
精华
1584
金币
103
只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-16
— 本帖被 阿文哥 从 注册税务师考试 移动到本区(2012-05-15) —
前提是本期生产企业外销大于内销,内销货物的进项税额不足以抵扣时,要向税务机关申请办理退税时,要作的相关账务处理。 <>3}<i<[&  
JMp>)*YS  
  1.按批准的应免抵税额、应退税额进行会计处理。 ho*44=j  
EC[2rROn\  
  借:其他应收款—应收出口退税款(增值税)(批准的应退税额) R5 O{;/w  
*n9t~t6GHg  
  应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳增值税)(即批准应免抵税额) piq1cV  
bb<qnB  
  贷:应交税费—应交增值税(出口退税) &YMz3ugI  
Yphru"\$  
  2.按当期《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》上的申报数分别以下三种情况进行会计处理: -$Y@]uf^  
o$dnp`E  
  (1)申报的应退税额=0,申报的应免抵税额>0时,作如下会计分录: 9+'QH  
IIC1T{D}v  
  借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(申报的应免抵税额) ~!o\uTVr  
6=ukR=]v  
  贷:应交税费—应交增值税(出口退税) ;r(hZ%pD  
nXjf,J-T  
  (2)申报的应退税额>0,且免抵税额>0时,作如下会计分录: AhjK*nJF  
5Ym/'eT  
  借:其他应收款—应收出口退税款(增值税)(申报的应退税额) z [xi  
C@!C='b,  
  应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(申报的应免抵税额) o`B,Pt5vu  
V&7jd7 2{  
  贷:应交税费—应交增值税(出口退税) qmzg68  
H. \gLIr  
  (3)申报的应退税额>0,申报的免抵税额=0时,作如下会计分录: l=(4o4um  
:U^!N8i"=  
  借:其他应收款—应收出口退税款(增值税)(申报的应退税额) qJq49}2  
?6h65GO{  
  贷:应交税费—应交增值税(出口退税) W<Ms0  
M%dJqwH5{  
  企业在收到出口退税时作如下会计分录: ~G0\57;h  
ex_Zw+n  
  借:银行存款 +eiM6* /0  
\0 &7^  
  贷:其他应收款—应收出口退税款(增值税) q}-q[p? 5  
Jt4&%b-T  
评价一下你浏览此帖子的感受

精彩

感动

搞笑

开心

愤怒

无聊

灌水
选择高顿财经CPA,拥有丰富CPA培训组织经验,及优越教学环境,良好学习氛围,是学习CPA的最佳选择!
cpa.gaodun.cn 全日制精品课程,业余周末长线课程,报名热线 021-61507067
快速回复
限100 字节
温馨提示:欢迎交流讨论,请勿纯表情!
 
上一个 下一个