论坛风格切换切换到宽版
  • 2157阅读
  • 0回复

09年税务代理实务免抵退税的会计核算 [复制链接]

上一主题 下一主题
离线winmysky
 

发帖
933
学分
534
经验
118
精华
1584
金币
103
只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-16
— 本帖被 阿文哥 从 注册税务师考试 移动到本区(2012-05-15) —
前提是本期生产企业外销大于内销,内销货物的进项税额不足以抵扣时,要向税务机关申请办理退税时,要作的相关账务处理。 *Kq;xM6Ck  
g~=- ,j|  
  1.按批准的应免抵税额、应退税额进行会计处理。 j/ARTaO1]"  
%(\et%[]  
  借:其他应收款—应收出口退税款(增值税)(批准的应退税额) s!F8<:FRJD  
/;}o0 DYeW  
  应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳增值税)(即批准应免抵税额) ?4W6TS W-'  
LiGECqWBa'  
  贷:应交税费—应交增值税(出口退税) K\lu;   
K[9P{0hA  
  2.按当期《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》上的申报数分别以下三种情况进行会计处理: ] J|#WtS  
9r 8bSV3`  
  (1)申报的应退税额=0,申报的应免抵税额>0时,作如下会计分录: Ogh,  
k$7Kz"  
  借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(申报的应免抵税额) 4a.8n!sys  
"%rU1/@#  
  贷:应交税费—应交增值税(出口退税) mD?={*7%  
W E /1h  
  (2)申报的应退税额>0,且免抵税额>0时,作如下会计分录: y;.5AvfD  
uCWBM  
  借:其他应收款—应收出口退税款(增值税)(申报的应退税额) >ca`0gu  
[ 4PiQyr  
  应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(申报的应免抵税额) kidv^`.H$w  
m^tf=O<  
  贷:应交税费—应交增值税(出口退税) {k'$uW `  
A- #c1KU!  
  (3)申报的应退税额>0,申报的免抵税额=0时,作如下会计分录: u*7>0o|H:  
IG:CWPU  
  借:其他应收款—应收出口退税款(增值税)(申报的应退税额) ~Hb0)M@y7  
vsB3n$2@u  
  贷:应交税费—应交增值税(出口退税) {q);1Nnf  
eFQz G+/  
  企业在收到出口退税时作如下会计分录: `n`HwDo;i  
`]/0& S  
  借:银行存款 }ol<DV  
BGO pUy  
  贷:其他应收款—应收出口退税款(增值税) Z =*h9,MY  
=u5( zaBe  
评价一下你浏览此帖子的感受

精彩

感动

搞笑

开心

愤怒

无聊

灌水
选择高顿财经CPA,拥有丰富CPA培训组织经验,及优越教学环境,良好学习氛围,是学习CPA的最佳选择!
cpa.gaodun.cn 全日制精品课程,业余周末长线课程,报名热线 021-61507067
快速回复
限100 字节
温馨提示:欢迎交流讨论,请勿纯表情!
 
上一个 下一个