(一)银行支付结算方式 [F0s!,P
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(二)银行存款的核对 66/3|83Z
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未达账项,是指银行与企业之间,由于凭证传递上的时间差,一方已登记入账,而另一方尚未入账的收支项目。银行存款的未达账项具体说有四种情况:(1)银行已入账但企业未入账的收入;(2)银行已入账但企业未入账的支出;(3)企业已入账但银行未入账的收入;(4)企业已入账但银行未入账的支出。 M)'HCnvs'
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调节后的银行存款余额,反映了企业可以动用的银行存款实有数额。需要注意的是,银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误,不能作为记账的依据。对于未达账项,无须进行账面调整,待结算凭证收到后再进行账务处理。 /y _O4
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【例题1】 S1p;nK
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甲公司4月30日的银行存款日记帐帐面余额为83820元,银行对帐单余额为171820元。经逐笔核对,发现以下事项:(1)29日企业开出现金支票18300元支付劳务费,持票人尚未到银行办理结算手续;(2)29日银行代企业收取货款52000元,企业尚未收到收款通知;(3)30日银行代企业支付电话费3600元,企业尚未收到付款通知;(4)30日企业送存银行的转帐支票35000元,银行尚未入帐;(5)30日企业开出汇票56300元并已入帐,但会计人员尚未送银行办理电汇手续。该公司根据以上事项进行相关帐务处理后编制“银行存款余额调节表”,则调节后的银行存款余额应为()元。 Ir`eL
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【答案】B uw[<5
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【解析】可以分别从银行存款日记帐余额和银行对帐单余额进行调整。 !>{G,\^=pT
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从银行存款日记帐余额进行调整: GN ]cDik
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调节后的银行存款余额 f!oT65Vmi
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=83820+52000-3600 4wID]bKM
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从银行对帐单余额进行调整: l)Pu2!Ic
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调节后的银行存款余额 }4Tc
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=171820-18300+35000-56300 ]l1\? I
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=132220(元) B^j
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三、其他货币资金的核算 m@"QDMHk.
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其他货币资金核算的范围:外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款。 M)eO6oX|
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