(一)银行支付结算方式 ]i@VIvYq
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(二)银行存款的核对 n,N
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未达账项，是指银行与企业之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的收支项目。银行存款的未达账项具体说有四种情况：(1)银行已入账但企业未入账的收入;(2)银行已入账但企业未入账的支出;(3)企业已入账但银行未入账的收入;(4)企业已入账但银行未入账的支出。 |^E# cI
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调节后的银行存款余额，反映了企业可以动用的银行存款实有数额。需要注意的是，银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，不能作为记账的依据。对于未达账项，无须进行账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处理。 N !F ;!
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【例题1】 j5;eSL @ /
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甲公司4月30日的银行存款日记帐帐面余额为83820元，银行对帐单余额为171820元。经逐笔核对，发现以下事项：(1)29日企业开出现金支票18300元支付劳务费，持票人尚未到银行办理结算手续;(2)29日银行代企业收取货款52000元，企业尚未收到收款通知;(3)30日银行代企业支付电话费3600元，企业尚未收到付款通知;(4)30日企业送存银行的转帐支票35000元，银行尚未入帐;(5)30日企业开出汇票56300元并已入帐，但会计人员尚未送银行办理电汇手续。该公司根据以上事项进行相关帐务处理后编制“银行存款余额调节表”，则调节后的银行存款余额应为()元。 v-@xO&<
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【答案】B
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【解析】可以分别从银行存款日记帐余额和银行对帐单余额进行调整。 ,#42ebGHR
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从银行存款日记帐余额进行调整： :8bz+3p
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调节后的银行存款余额 T)r a>r<#
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=83820+52000-3600 ` AA[k
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从银行对帐单余额进行调整： `Up Zk?k
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调节后的银行存款余额 "1H ?1"w~
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=171820-18300+35000-56300 L+PrV y
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三、其他货币资金的核算 o5\nqw ^
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其他货币资金核算的范围：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款。 J:,>/')n
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