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[会计实务]每日一练:初级会计实务  【2011-08-10】 [复制链接]

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离线jimson
 
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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2011-08-10
— 本帖被 阿文哥 从 初级会计职称 移动到本区(2012-05-23) —
GX4HW \>a  
计算题 1EvAV,v"  
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率是17%,所得税税率为25%,年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售均不含增值税,商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转,本年利润采用表结法核算。有关资料如下: F?b5!<5  
vby[# S|  
科目名称 借方发生额 贷方发生额 科目名称 借方发生额 贷方发生额 Xo[={2_  
主营业务收入   16500 销售费用 420   5mNd5IM  
主营业务成本 13200   管理费用 380   s&vREx(  
其他业务收入   1600 财务费用 190   <^j,jX  
其他业务成本 850   营业外收入   900 _jmkAmeu  
营业税金及附加 260   营业外支出 620   32[lsU>1  
公允价值变动损益   100 投资收益   50 ;>?NH6B,  
#h'F6  
v=4,k G  
资料2:2010年12月份甲公司发生如下交易或事项: NP%Y\%;l6  
(1)12月5日,向乙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为600万元,增值税税额为102万元,销售商品实际成本为450万元。提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出的商业承兑汇票。 O][R "5d  
(2)12月1日,委托丙公司销售商品200件,商品已经发出,每件成本为6万元。合同约定丙公司应按每件10万元对外销售,甲公司按照售价的10%向丙公司支付手续费。12月15日丙公司对外实际销售100件,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税税额170万元,款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时,向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。 s;-(dQ{O  
(3)12月10日,与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同,合同总收入为200万元,当天预收劳务款20万元。至12月31日,实际发生劳务成本30万元(假定均为职工薪酬),估计为完成合同还将发生劳务成本70万元(假定均为职工薪酬)。 ;q:.&dak1  
(4)12月10日,向丙公司销售A材料一批。该批处理的销售价格为50万元,增值税税额为8.5万元,销售材料实际成本为40万元。A材料已发出,销售款项存入银行。 BU|=`Kb|))  
(5)12月15日,将其出租的一栋写字楼出售,合同价款为1500万元,已用银行存款付清。出售时,该栋写字楼的成本为1200万元,公允价值变动为借方余额100万元。假定不考虑营业税等税费。 =,B44:`r  
(6)12月16日,取得国债利息收入50万元; }K\] M@  
(7)12月18日,结转固定资产处置净损失80万元; `Q d_Gu,M  
(8)12月31日,计提公司车间部门固定资产折旧50万元,摊销公司管理部门用无形资产成本80万元; \(9hg.E  
(9)12月31日,确认本月销售应税消费品应交的消费税30万元; B4k ~~;|  
资料3:2010年甲公司平均净资产为30000万元。 >"qnuv G  
假定除上述资料外,不考率其他相关因素。 sdq8wn  
要求: AH$D./ a  
(1) 根据资料2中(1)到(9)项业务,编制甲公司相应的会计分录; w4YuijhW  
(2) 计算甲公司2010年的所得税费用,假设仅存在国债利息收入一项纳税调整事项; {"< D$*K~  
(3) 根据资料1、资料2所编制的会计分录,编制甲公司2010年度利润表; o#V}l^uU=  
(4) 根据编制的甲公司2010年度利润表和资料3,计算甲公 司2010年度下列财务指标:①营业利润率;②营业毛利率;③营业净利率;④净资产收益率。 {(r`&[  
(凡要求计算的项目,均须列出计算过程,计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的,出题中有特殊要求外,只写出一级科目。) ` <+MR6M  
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只看该作者 1楼 发表于: 2014-09-12
答案是什么呀?求答案

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只看该作者 2楼 发表于: 2015-07-25
1.借:应收票据-商业承兑汇票702 eH.~c3o  
      贷:主营业务收入      600 &)4#0L4  
            应交税费-应交增值税(销项税)102 !9yOFd_  
结转成本 .!yXto:  
借:主营业务成本450 ]"Y? ZS;H  
        贷:库存商品450 .W[ 9G\  
1n+C'P"  
2.借:委托代销商品1200 9V5}%4k%+  
          贷:库存商品1200 @VlDi1  
借: 应收账款1170 X w vH  
贷:主营业务收入1000 oWg"f*  
      应交税费-应交增值税销项税170 |KF_h^  
借:销售费用100 F Xbf7G)H  
贷:应收账款100 b4o`eR  
借:主营业务成本600  u>R2:i  
贷:委托代销成本600 1D3{\v  
借银行存款1070 \.m"u14[b  
贷:应收账款1070 L \1&$|?  
3.借:银行存款20 [I*zZ`  
        贷:预收账款20 A.0eeX{  
4. luNEgCq  
借:银行存款58.5 R5_xli%  
贷:其他业务收入50 s,&tD WU  
         应交税费-应交增值税销项税8.5 -:mT8'.F-  
借:其他业务成本40 Tw^b!74gq  
      贷:原材料40 QahM)Gb  
s];jroW@u  
AUZ ^XiK  
:Fe}.* t  
"UUzLa_  
;Mzy>*#$Q  
离线zl20130521

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只看该作者 3楼 发表于: 2016-01-01
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