,u]kZ ] 计算题
-QS_bQG% 甲公司为
增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，所得税税率为25%，年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售均不含增值税，商品、材料销售
成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。有关资料如下：
6oUT+^z# bJ. ((1$ 科目名称 借方发生额 贷方发生额 科目名称 借方发生额 贷方发生额
/.WD '*H 主营业务收入 16500 销售费用 420
_5 y) m5I 主营业务成本 13200 管理费用 380
Ii|<:BW 其他业务收入 1600 财务费用 190
E?08=$^5%
其他业务成本 850 营业外收入 900
OgfQGGc 营业税金及附加 260 营业外支出 620
|Q:`:ODy`5 公允价值变动损益 100
投资收益 50
/h2`?~k+ |u;5
|i /[EI0 ~P 资料2：
2010年12月份甲公司发生如下交易或事项：
m?B@VDZ （1）12月5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为600万元，增值税税额为102万元，销售商品实际成本为450万元。提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出的商业承兑汇票。
3*arW|Xm （2）12月1日，委托丙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为6万元。合同约定丙公司应按每件10万元对外销售，甲公司按照售价的10%向丙公司支付手续费。12月15日丙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元，增值税税额170万元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。
dd4yS}yBlR （3）12月10日，与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同，合同总收入为200万元，当天预收劳务款20万元。至12月31日，实际发生劳务成本30万元（假定均为职工薪酬），估计为完成合同还将发生劳务成本70万元（假定均为职工薪酬）。
kP;Rts8JD （4）12月10日，向丙公司销售A材料一批。该批处理的销售价格为50万元，增值税税额为8.5万元，销售材料实际成本为40万元。A材料已发出，销售款项存入银行。
]U xx_1$, （5）12月15日，将其出租的一栋写字楼出售，合同价款为1500万元，已用银行存款付清。出售时，该栋写字楼的成本为1200万元，公允价值变动为借方余额100万元。假定不考虑营业税等税费。
Y}f%/vu
s （6）12月16日，取得国债利息收入50万元；
hZzsZQ` （7）12月18日，结转固定
资产处置净损失80万元；
+U6!
bu>C （8）12月31日，计提公司车间部门固定资产折旧50万元，摊销公司管理部门用无形资产成本80万元；
]i$CE|~ （9）12月31日，确认本月销售应税消费品应交的消费税30万元；
tU)+q?Mw 资料3：2010年甲公司平均净资产为30000万元。
~kN
6Hr*X 假定除上述资料外，不考率其他相关因素。
