GX4HW \>a 计算题
1EvAV,v" 甲公司为
增值税一般纳税人,适用的增值税税率是17%,所得税税率为25%,年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售均不含增值税,商品、材料销售
成本随销售收入的确认逐笔结转,本年利润采用表结法核算。有关资料如下:
F?b5 !<5 vby[#S| 科目名称 借方发生额 贷方发生额 科目名称 借方发生额 贷方发生额
Xo[={2_ 主营业务收入 16500 销售费用 420
5mNd5IM 主营业务成本 13200 管理费用 380
s&vREx( 其他业务收入 1600 财务费用 190
<^j,jX 其他业务成本 850 营业外收入 900
_jmkA meu 营业税金及附加 260 营业外支出 620
32[ lsU>1 公允价值变动损益 100
投资收益 50
;>?NH6B, #h'F6 v=4,kG 资料2:
2010年12月份甲公司发生如下交易或事项:
NP%Y\%;l6 (1)12月5日,向乙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为600万元,增值税税额为102万元,销售商品实际成本为450万元。提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出的商业承兑汇票。
O][R"5d (2)12月1日,委托丙公司销售商品200件,商品已经发出,每件成本为6万元。合同约定丙公司应按每件10万元对外销售,甲公司按照售价的10%向丙公司支付手续费。12月15日丙公司对外实际销售100件,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税税额170万元,款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时,向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。
s;-(dQ{O (3)12月10日,与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同,合同总收入为200万元,当天预收劳务款20万元。至12月31日,实际发生劳务成本30万元(假定均为职工薪酬),估计为完成合同还将发生劳务成本70万元(假定均为职工薪酬)。
;q:.&dak1 (4)12月10日,向丙公司销售A材料一批。该批处理的销售价格为50万元,增值税税额为8.5万元,销售材料实际成本为40万元。A材料已发出,销售款项存入银行。
BU|=`Kb|)) (5)12月15日,将其出租的一栋写字楼出售,合同价款为1500万元,已用银行存款付清。出售时,该栋写字楼的成本为1200万元,公允价值变动为借方余额100万元。假定不考虑营业税等税费。
=,B44:`r (6)12月16日,取得国债利息收入50万元;
}K\]M@ (7)12月18日,结转固定
资产处置净损失80万元;
`Q d_Gu,M (8)12月31日,计提公司车间部门固定资产折旧50万元,摊销公司管理部门用无形资产成本80万元;
\(9hg.E (9)12月31日,确认本月销售应税消费品应交的消费税30万元;
B4k~~ ;| 资料3:2010年甲公司平均净资产为30000万元。
>"qnuv G 假定除上述资料外,不考率其他相关因素。
sdq8wn 要求:
AH$D./
a (1) 根据资料2中(1)到(9)项业务,编制甲公司相应的
会计分录;
w4YuijhW (2) 计算甲公司2010年的所得税费用,假设仅存在国债利息收入一项纳税调整事项;
{"<D$*K~ (3) 根据资料1、资料2所编制的会计分录,编制甲公司2010年度利润表;
o#V}l^uU= (4) 根据编制的甲公司2010年度利润表和资料3,计算甲公 司2010年度下列财务指标:①营业利润率;②营业毛利率;③营业净利率;④净资产收益率。
{(r`&[ (凡要求计算的项目,均须列出计算过程,计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的,出题中有特殊要求外,只写出一级科目。)
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