'd(OFE-hn 计算题
On d"Eq=r 甲公司为
增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，所得税税率为25%，年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售均不含增值税，商品、材料销售
成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。有关资料如下：
ngn%"xYX v`bX#\It 科目名称 借方发生额 贷方发生额 科目名称 借方发生额 贷方发生额
?}bSQ)b 主营业务收入 16500 销售费用 420
G{$9e}# 主营业务成本 13200 管理费用 380
kfM}j 其他业务收入 1600 财务费用 190
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G 其他业务成本 850 营业外收入 900
}|& M@Up 营业税金及附加 260 营业外支出 620
L*Xn!d% 公允价值变动损益 100
投资收益 50
DTI+VY .W^ C.FGi`rrm ,
`B*rCOa 资料2：
2010年12月份甲公司发生如下交易或事项：
L*11hyyk （1）12月5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为600万元，增值税税额为102万元，销售商品实际成本为450万元。提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出的商业承兑汇票。
m>jX4D7KZ （2）12月1日，委托丙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为6万元。合同约定丙公司应按每件10万元对外销售，甲公司按照售价的10%向丙公司支付手续费。12月15日丙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元，增值税税额170万元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。
}ZlJ （3）12月10日，与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同，合同总收入为200万元，当天预收劳务款20万元。至12月31日，实际发生劳务成本30万元（假定均为职工薪酬），估计为完成合同还将发生劳务成本70万元（假定均为职工薪酬）。
45W:b/n\ （4）12月10日，向丙公司销售A材料一批。该批处理的销售价格为50万元，增值税税额为8.5万元，销售材料实际成本为40万元。A材料已发出，销售款项存入银行。
(;+ JM*c2N （5）12月15日，将其出租的一栋写字楼出售，合同价款为1500万元，已用银行存款付清。出售时，该栋写字楼的成本为1200万元，公允价值变动为借方余额100万元。假定不考虑营业税等税费。
r"zW=9 O= （6）12月16日，取得国债利息收入50万元；
S G$ /v （7）12月18日，结转固定
资产处置净损失80万元；
wwmMpK}f （8）12月31日，计提公司车间部门固定资产折旧50万元，摊销公司管理部门用无形资产成本80万元；
hnmFhJ !g （9）12月31日，确认本月销售应税消费品应交的消费税30万元；
L5]*ZCDv 资料3：2010年甲公司平均净资产为30000万元。
9Or3X/:o 假定除上述资料外，不考率其他相关因素。
gU0}.b 要求：
&B/cy<;y, （1） 根据资料2中（1）到（9）项业务，编制甲公司相应的
会计分录；
Zj[Bm\ 8 （2） 计算甲公司2010年的所得税费用，假设仅存在国债利息收入一项纳税调整事项；
AW!|xA6'`: （3） 根据资料1、资料2所编制的会计分录，编制甲公司2010年度利润表；
j+88J （4） 根据编制的甲公司2010年度利润表和资料3，计算甲公 司2010年度下列财务指标：①营业利润率；②营业毛利率；③营业净利率；④净资产收益率。
T<mk98CdE （凡要求计算的项目，均须列出计算过程，计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的，出题中有特殊要求外，只写出一级科目。）
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