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[知识整理]财务管理财务报表分析复习二 [复制链接]

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离线yoyo
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-16
— 本帖被 阿文哥 从 财务管理 移动到本区(2012-07-03) —
第二节基本的财务比率  一、短期偿债能力比率 ~g+?]Lk}  
  比较债务与可供偿债资产的存量 ]N^a/&} *  
  1.营运资金 shOQ/  
  营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 M3350  
  理解: ^E8XPK]-~  
  流动资产+长期资产=流动负债+(非流动负债+股东权益)=流动负债+长期资本 $4y;F]  
  经过调整: \4`~ J@5Y  
  流动资产-流动负债=长期资本-长期资产即: 8-c1q*q)  
  营运资本=长期资本-长期资产 ?1Lzbou  
  营运资本配置比率=营运资本/流动资产 s HSZIkB-r  
  分析各指标时:要注意发生的经济业务对指标的影响 +.T&U7xV  
  注意:(1)营运资本越多,流动负债的偿还越有保证,短期偿债能力越强。 `)FSJV1  
  (2)当流动资产大于流动负债,营运资本为正数,表明长期资本的数额大于长期资产,超出部分被用于流动资产,营运资本数额越大,财务状况越稳定。极而言之,全部流动资产都由营运资本提供资金来源,则企业没有任何偿债压力。 POQRq%w  
  (3)当流动资产小于流动负债,营运资本为负数,表明长期资本小于长期资产,有部分长期资产由流动负债提供资金来源。 1;R1Fj&  
  (4)营运资本是绝对数,不便于不同企业之间比较  `k/hC  
  (5)在实务中很少直接使用营运资本作为偿债能力的指标 _ a|zvH  
  流动比率>1, 如果某项业务导致流动资产与流动负债同时增加相等金额,则流动比率下降 pzP~,cdf  
  如果某项业务导致流动资产与流动负债同时减少相等金额,则流动比率上升 Y=l91dxGI  
  例:流动比率为2:1,如果分子分母同时增加1,则流动比率为3:2,下降 -gl7mO*  
  流动比率为3:2,如果分子分母同时减少1,则流动比率为2:1,上升 cWSiJr):r  
  流动比率<1,如果某项业务导致流动资产与流动负债同时增加相等金额,则流动比率上升 GQOz\ic  
  如果某项业务导致流动资产与流动负债同时减少相等金额,则流动比率下降 ^9 gFW $]  
  例:流动比率为2:3,如果分子分母同时增加1,则流动比率为3:4,上升 jemg#GB8  
  流动比率为2:3,如果分子分母同时减少1,则流动比率为1:2,下降 E-_FxBw  
  其他比率也是同一道理 , [xDNl[Y|  
  【应用举例】 " k(Ee  
  1.【单选】如果流动负债小于流动资产,则期末以现金偿付一笔短期借款所导致的结果是( )。 ML!Z m[I9  
  A. 营运资本减少 B. 营运资本增加C. 流动比率降低 D. 流动比率提高 0!YB.=\{_q  
  答案:D _Kg:jal  
  解析:营运资金=流动资产-流动负债,以现金偿还短期借款,导致流动资产和流动负债同时减少相等金额,营运资金应该不变,而流动比率应该提高。 %Uj7 g>  
  3.【判断】营运资本为正数,表明有部分长期资产由流动负债提供资金来源( ) 5 iUT#  
  答案:错 9pD=E>4?#  
  解析:营运资本 &{?*aK&%3l  
  =流动资产-流动负债 TOp|Qt n  
  =长期资本-长期资产 )>$@cH  
  营运资本是正数,说明流动资产大于流动负债,表明长期资本大于长期资产 !SAjV)  
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