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[知识整理]财务管理财务报表分析复习二 [复制链接]

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离线yoyo
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-16
— 本帖被 阿文哥 从 财务管理 移动到本区(2012-07-03) —
第二节基本的财务比率  一、短期偿债能力比率 E-g_".agO  
  比较债务与可供偿债资产的存量 VY\&8n}e(  
  1.营运资金 jW@Uo=I[  
  营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 >[*qf9$  
  理解: _:27]K:  
  流动资产+长期资产=流动负债+(非流动负债+股东权益)=流动负债+长期资本 h9W^[6  
  经过调整: !g2+w$YVa  
  流动资产-流动负债=长期资本-长期资产即: 6)Lk-D  
  营运资本=长期资本-长期资产 "snw4if  
  营运资本配置比率=营运资本/流动资产 1|wL\I  
  分析各指标时:要注意发生的经济业务对指标的影响 6!FQzFCZq  
  注意:(1)营运资本越多,流动负债的偿还越有保证,短期偿债能力越强。 pyvSwD5t  
  (2)当流动资产大于流动负债,营运资本为正数,表明长期资本的数额大于长期资产,超出部分被用于流动资产,营运资本数额越大,财务状况越稳定。极而言之,全部流动资产都由营运资本提供资金来源,则企业没有任何偿债压力。 C;urBsC  
  (3)当流动资产小于流动负债,营运资本为负数,表明长期资本小于长期资产,有部分长期资产由流动负债提供资金来源。 =rX>.P%Q5  
  (4)营运资本是绝对数,不便于不同企业之间比较 n.0fVV-A  
  (5)在实务中很少直接使用营运资本作为偿债能力的指标 R~$qo)v  
  流动比率>1, 如果某项业务导致流动资产与流动负债同时增加相等金额,则流动比率下降 CeC6hGR5  
  如果某项业务导致流动资产与流动负债同时减少相等金额,则流动比率上升 vRO _Q?  
  例:流动比率为2:1,如果分子分母同时增加1,则流动比率为3:2,下降 @<&m|qtMsz  
  流动比率为3:2,如果分子分母同时减少1,则流动比率为2:1,上升 ,nm*q#R,0  
  流动比率<1,如果某项业务导致流动资产与流动负债同时增加相等金额,则流动比率上升 ~Jz6O U*z  
  如果某项业务导致流动资产与流动负债同时减少相等金额,则流动比率下降 8-77d^cprR  
  例:流动比率为2:3,如果分子分母同时增加1,则流动比率为3:4,上升 HA>OkA/  
  流动比率为2:3,如果分子分母同时减少1,则流动比率为1:2,下降 _aT5jR=  
  其他比率也是同一道理 :6\qpex  
  【应用举例】 {{p7 3 'u  
  1.【单选】如果流动负债小于流动资产,则期末以现金偿付一笔短期借款所导致的结果是( )。 Jg| XH L)  
  A. 营运资本减少 B. 营运资本增加C. 流动比率降低 D. 流动比率提高 ~R92cH>L  
  答案:D RrQJ/ts7}  
  解析:营运资金=流动资产-流动负债,以现金偿还短期借款,导致流动资产和流动负债同时减少相等金额,营运资金应该不变,而流动比率应该提高。 )hfpwdQ  
  3.【判断】营运资本为正数,表明有部分长期资产由流动负债提供资金来源( ) |# 2.Q:&  
  答案:错 "a U aotx  
  解析:营运资本 `+Q%oj#FF  
  =流动资产-流动负债 JcxThZP~  
  =长期资本-长期资产 ,nDaqQ-C!!  
  营运资本是正数,说明流动资产大于流动负债,表明长期资本大于长期资产 #4 pB@_  
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