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[知识整理]财务管理财务报表分析复习二 [复制链接]

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离线yoyo
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-16
— 本帖被 阿文哥 从 财务管理 移动到本区(2012-07-03) —
第二节基本的财务比率  一、短期偿债能力比率 Ru7L>(Njs  
  比较债务与可供偿债资产的存量 Z[;#|$J  
  1.营运资金 wiV&xl  
  营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 q!*MH/R  
  理解: sMJ#<w}Q  
  流动资产+长期资产=流动负债+(非流动负债+股东权益)=流动负债+长期资本  HD|sr{Z%  
  经过调整: kgc.8  
  流动资产-流动负债=长期资本-长期资产即: |0w~P s  
  营运资本=长期资本-长期资产 u[[/w&UV.,  
  营运资本配置比率=营运资本/流动资产 s>J3\PC  
  分析各指标时:要注意发生的经济业务对指标的影响 24|<<Xn  
  注意:(1)营运资本越多,流动负债的偿还越有保证,短期偿债能力越强。 Gc}0]!nrW9  
  (2)当流动资产大于流动负债,营运资本为正数,表明长期资本的数额大于长期资产,超出部分被用于流动资产,营运资本数额越大,财务状况越稳定。极而言之,全部流动资产都由营运资本提供资金来源,则企业没有任何偿债压力。 oP-;y&AS  
  (3)当流动资产小于流动负债,营运资本为负数,表明长期资本小于长期资产,有部分长期资产由流动负债提供资金来源。 c% yh(g  
  (4)营运资本是绝对数,不便于不同企业之间比较 f(.6|mPp  
  (5)在实务中很少直接使用营运资本作为偿债能力的指标 *^6k[3VY  
  流动比率>1, 如果某项业务导致流动资产与流动负债同时增加相等金额,则流动比率下降 ;y>'yq}  
  如果某项业务导致流动资产与流动负债同时减少相等金额,则流动比率上升 /'`6 ; uRN  
  例:流动比率为2:1,如果分子分母同时增加1,则流动比率为3:2,下降 g^n;IE$B  
  流动比率为3:2,如果分子分母同时减少1,则流动比率为2:1,上升 #Y: ~UVV  
  流动比率<1,如果某项业务导致流动资产与流动负债同时增加相等金额,则流动比率上升 [Y oa"K  
  如果某项业务导致流动资产与流动负债同时减少相等金额,则流动比率下降 Ns~ g+C9  
  例:流动比率为2:3,如果分子分母同时增加1,则流动比率为3:4,上升 [J:zE&aj  
  流动比率为2:3,如果分子分母同时减少1,则流动比率为1:2,下降  uE"2kn  
  其他比率也是同一道理 qa;EI ; 8  
  【应用举例】 -&7=uRQk  
  1.【单选】如果流动负债小于流动资产,则期末以现金偿付一笔短期借款所导致的结果是( )。 bXm :]?  
  A. 营运资本减少 B. 营运资本增加C. 流动比率降低 D. 流动比率提高 VS%@)sI|Z  
  答案:D ,E]|\_]  
  解析:营运资金=流动资产-流动负债,以现金偿还短期借款,导致流动资产和流动负债同时减少相等金额,营运资金应该不变,而流动比率应该提高。 ZpTi:3>  
  3.【判断】营运资本为正数,表明有部分长期资产由流动负债提供资金来源( ) 5Q;dnC  
  答案:错 a[JZ 5D  
  解析:营运资本 1l~.R#WG&  
  =流动资产-流动负债 T:'+6  
  =长期资本-长期资产 ;$[VX/A`f  
  营运资本是正数,说明流动资产大于流动负债,表明长期资本大于长期资产 `x< 0A  
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