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[知识整理]财务管理财务报表分析复习二 [复制链接]

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离线yoyo
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-16
— 本帖被 阿文哥 从 财务管理 移动到本区(2012-07-03) —
第二节基本的财务比率  一、短期偿债能力比率 (}E ] g  
  比较债务与可供偿债资产的存量 aWG7k#nE  
  1.营运资金 IC1oW)  
  营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 'mH9 O  
  理解: 4FWb5b!A=  
  流动资产+长期资产=流动负债+(非流动负债+股东权益)=流动负债+长期资本 @Yv.HhO9  
  经过调整: 6eU M[C.  
  流动资产-流动负债=长期资本-长期资产即: xUiSAKrcM  
  营运资本=长期资本-长期资产 h=fzX .dt  
  营运资本配置比率=营运资本/流动资产 3k AhvL  
  分析各指标时:要注意发生的经济业务对指标的影响 (4hCT*  
  注意:(1)营运资本越多,流动负债的偿还越有保证,短期偿债能力越强。 Y6>@zznk  
  (2)当流动资产大于流动负债,营运资本为正数,表明长期资本的数额大于长期资产,超出部分被用于流动资产,营运资本数额越大,财务状况越稳定。极而言之,全部流动资产都由营运资本提供资金来源,则企业没有任何偿债压力。 @Qlh  
  (3)当流动资产小于流动负债,营运资本为负数,表明长期资本小于长期资产,有部分长期资产由流动负债提供资金来源。 dK5|tWJX  
  (4)营运资本是绝对数,不便于不同企业之间比较 D9cpw0{nc  
  (5)在实务中很少直接使用营运资本作为偿债能力的指标 |Sne\N>%  
  流动比率>1, 如果某项业务导致流动资产与流动负债同时增加相等金额,则流动比率下降 v(=?ge YLo  
  如果某项业务导致流动资产与流动负债同时减少相等金额,则流动比率上升 epcBr_}  
  例:流动比率为2:1,如果分子分母同时增加1,则流动比率为3:2,下降 GkhaB(btk'  
  流动比率为3:2,如果分子分母同时减少1,则流动比率为2:1,上升 * [\H)Lz  
  流动比率<1,如果某项业务导致流动资产与流动负债同时增加相等金额,则流动比率上升 u@ ;6r"8q  
  如果某项业务导致流动资产与流动负债同时减少相等金额,则流动比率下降 Wsz-#kc\[  
  例:流动比率为2:3,如果分子分母同时增加1,则流动比率为3:4,上升 ifA)Ppt<`  
  流动比率为2:3,如果分子分母同时减少1,则流动比率为1:2,下降 0gI^GJN%Y!  
  其他比率也是同一道理 GW]b[l  
  【应用举例】 *?'^R c  
  1.【单选】如果流动负债小于流动资产,则期末以现金偿付一笔短期借款所导致的结果是( )。 ({GN.pC(  
  A. 营运资本减少 B. 营运资本增加C. 流动比率降低 D. 流动比率提高 tSP)'N<  
  答案:D Qh4<HQ<9  
  解析:营运资金=流动资产-流动负债,以现金偿还短期借款,导致流动资产和流动负债同时减少相等金额,营运资金应该不变,而流动比率应该提高。 z NF.nS}:  
  3.【判断】营运资本为正数,表明有部分长期资产由流动负债提供资金来源( ) \c"{V-#o\  
  答案:错 xJQ-k/`  
  解析:营运资本 P6n9yJ$,cb  
  =流动资产-流动负债 HF2w?:  
  =长期资本-长期资产 Rh[%UNl  
  营运资本是正数,说明流动资产大于流动负债,表明长期资本大于长期资产 D4@'C4kL  
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