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[知识整理]财务管理财务报表分析复习二 [复制链接]

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离线yoyo
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-16
— 本帖被 阿文哥 从 财务管理 移动到本区(2012-07-03) —
第二节基本的财务比率  一、短期偿债能力比率 ]/LWrQD  
  比较债务与可供偿债资产的存量 #fwzFS \XL  
  1.营运资金 m dC`W&r  
  营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 sS-W~u|C  
  理解: "Ys_ \  
  流动资产+长期资产=流动负债+(非流动负债+股东权益)=流动负债+长期资本 3T" #T&eL  
  经过调整: 1$);V,DK!  
  流动资产-流动负债=长期资本-长期资产即: $U~=.!_du  
  营运资本=长期资本-长期资产 3b+7^0frY#  
  营运资本配置比率=营运资本/流动资产 mPckf  
  分析各指标时:要注意发生的经济业务对指标的影响 ^I@ey*$  
  注意:(1)营运资本越多,流动负债的偿还越有保证,短期偿债能力越强。 ri"?, }(  
  (2)当流动资产大于流动负债,营运资本为正数,表明长期资本的数额大于长期资产,超出部分被用于流动资产,营运资本数额越大,财务状况越稳定。极而言之,全部流动资产都由营运资本提供资金来源,则企业没有任何偿债压力。 5LO4P>fq  
  (3)当流动资产小于流动负债,营运资本为负数,表明长期资本小于长期资产,有部分长期资产由流动负债提供资金来源。 cT_uJbP+  
  (4)营运资本是绝对数,不便于不同企业之间比较 $< A8gTJ  
  (5)在实务中很少直接使用营运资本作为偿债能力的指标 m~##q}LZ  
  流动比率>1, 如果某项业务导致流动资产与流动负债同时增加相等金额,则流动比率下降 ?hxK/%)  
  如果某项业务导致流动资产与流动负债同时减少相等金额,则流动比率上升 lr`?yn1D(  
  例:流动比率为2:1,如果分子分母同时增加1,则流动比率为3:2,下降 m &9)'o  
  流动比率为3:2,如果分子分母同时减少1,则流动比率为2:1,上升 #D= tX  
  流动比率<1,如果某项业务导致流动资产与流动负债同时增加相等金额,则流动比率上升 2IK xh  
  如果某项业务导致流动资产与流动负债同时减少相等金额,则流动比率下降 |.y>[+Qb*  
  例:流动比率为2:3,如果分子分母同时增加1,则流动比率为3:4,上升 chKF6n  
  流动比率为2:3,如果分子分母同时减少1,则流动比率为1:2,下降 ^a086n  
  其他比率也是同一道理 V/`#B$6  
  【应用举例】 / c +,  
  1.【单选】如果流动负债小于流动资产,则期末以现金偿付一笔短期借款所导致的结果是( )。 ^Yf3"D?&  
  A. 营运资本减少 B. 营运资本增加C. 流动比率降低 D. 流动比率提高 =t@:F  
  答案:D 's=Q.s  
  解析:营运资金=流动资产-流动负债,以现金偿还短期借款,导致流动资产和流动负债同时减少相等金额,营运资金应该不变,而流动比率应该提高。 jA A'h A  
  3.【判断】营运资本为正数,表明有部分长期资产由流动负债提供资金来源( ) $eK8GMxZ#  
  答案:错 Tq9,c#}&  
  解析:营运资本 (hpTJsZ  
  =流动资产-流动负债 ''$` ;?t>  
  =长期资本-长期资产 D_O5k|-V  
  营运资本是正数,说明流动资产大于流动负债,表明长期资本大于长期资产 en Pzy:C  
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