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[知识整理]财务成本管理第三章财务预测一 [复制链接]

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离线yoyo
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-16
— 本帖被 阿文哥 从 财务管理 移动到本区(2012-07-03) —
 第一节 财务预测  一、 财务预测的意义和目的――了解 WP(+jL^-  
  财务预测是指估计企业未来的融资需求 I+JWDYk  
  财务预测是融资计划的前提;有助于改善投资决策;预测的真正目的是有助于应变 MmIVTf4  
  二、 财务预测的步骤――了解(依据的基础是调整后的会计报表) cnJL*{H<2  
  1、销售预测 g)Ep'd-w"  
  财务预测的起点是销售预测,销售预测本身不是财务管理的只能,但它是财务预测的基础,销售预测完成后才能开始财务预测。 b5!\"v4c  
  2、估计需要的资产 IE;Fu67wi  
  经营资产与销售收入存在一定的函数关系,通过这种关系可以预测资产的需要量 C\-Abq c  
  经营负债与销售收入也存在一定的函数关系,通过这种关系可以预测负债的自发增长,注意这种增长可以减少企业外部融资的数额。 'K|Jg.2  
  3、估计各项费用和保留盈余 MHF31/g\  
  假设各项费用也是销售的函数,可以根据预计的销售收入估计费用、支出和损失,从而确定净收益。净收益和股利支付率共同决定保留盈余所能提供的资金数额。 |X}H&wBWo  
  4、估计所需融资 a#i85su  
  外部融资需求=预计资产总额-已有的资产-负债的自发增长-内部提供的资金来源 Gp 8%n  
  三、 销售百分比 6snDv4  
  假设:经营资产、经营负债和费用与销售收入存在稳定的百分比关系 "h@|XI  
  预测步骤: 8(AI|"A"-  
  1、 确定资产和负债项目的销售百分比 g(X-]/C{  
  各项销售百分比=基期经营资产(经营负债)÷基期销售额 :ik$@5wp  
  2、 预计各项经营资产和经营负债 >Q(+H-w  
  各项经营资产(负债)=预计销售收入×各项目销售百分比 ?(C(9vO  
  资金总需求 wEQ7=Gy x  
  =(预计经营资产-预计经营负债)-(基期经营资产-基期经营负债) $x5,Oen  
  =预计净经营资产-基期净经营资产 6CQ.>M:R  
  =净经营资产的增加额 24Y8n  
  通常,筹资的优先顺序是 *HT )Au"5  
  (1) 动用现存的金融资产:(金融资产是投资的剩余,是尚未投入到实际经营活动中的资产) ;HKb  
  (2) 增加留存收益:只要公司有盈利且不是全部支付股利,留存收益会使得股东权益增加,可以满足或部分满足企业的筹资需求。 o0yyP,?yh  
  (3) 增加金融负债 t=-t xnlr<  
  (4) 增加股本 $ 12mS  
  其中(1)(2)属于内部提供的资金;(3)(4)属于外部融资 tQ:g#EqL9B  
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