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[财务管理]2011年注册会计师《财务成本管理》练习题第十五章 营运资本筹资 [复制链接]

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离线jimson
 
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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2011-08-04
— 本帖被 阿文哥 从 财务管理 移动到本区(2012-07-03) —
一、单项选择题 `a83bF35  
1、甲企业生产经营淡季占用300万元的流动资产和500万元的固定资产。在生产经营的高峰期,额外增加200万元的季节性存货需求。如果企业的权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额为700万元,其营业低谷时的易变现率为( )。 ;i\N!T{>  
A.40% ]E$NJq|  
B.1% QkC*om'/!  
C.67% BGxwPJd  
D.29% 2Z%n "z68  
2、在激进型融资政策下,下列结论成立的是( )。 U[02$gd0l  
A.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和大于永久性流动资产和固定资产 c?e-2Dp(  
B.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和小于永久性流动资产和固定资产 qxDMDMN  
C.临时性负债小于临时性流动资产 ~ \<$H'  
D.临时性负债等于临时性流动资产 Li]96+C$}  
3、如果企业经营在季节性低谷时除了自发性负债外不再使用短期借款,其所采用的营运资本筹资政策属于( )。 1Y*k"[?dW  
A.配合型筹资政策 f;Oh"Yt  
B.激进型筹资政策 ;N?(R\* 8  
C.保守型筹资政策 WG3!M/4r H  
D.配合型或保守型筹资政策 '(rD8 pc  
4、以下选项不属于短期负债筹资的特点的是( )。 T.3{}230<  
A.筹资速度快,容易取得 9 :Oz-b  
B.筹资弹性小 yv j/u c  
C.筹资成本较低 Jx~H4y=z  
D.筹资风险高 4>i\r  
5、某企业按“2/10,n/50”的条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣,在信用期内付款,则其放弃现金折扣的机会成本为( )。 mvK^')  
A.16.18%  7P<f(@0h$E  
B.20% ZnRT$ l O  
C.14%    qFwt^w  
D.18.37% rR :ZTfJs"  
6、某企业与银行商定的周转信贷额为200万元,承诺费率为0.5%,借款企业年度内使用了150万元,那么,借款企业向银行支付承诺费( )元。 |=*)a2  
A.1000 9?MzIt  
B.3000 U 7.kYu  
C.4000 |T$?vIG[  
D.2500 DqT<bNR1*;  
7、下列借款利息支付方式中,企业有效年利率率高于报价利率大约一倍的是( )。 Y|><Ls6Q  
A.收款法 z?.9)T9_  
B.贴现法 '(FC  
C.加息法 nAWb9Yk  
D.补偿性余额法 (;;ji!i  
8、下列各项中,与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是( )。 @;`'s  
A.现金折扣 n"T ^  
B.折扣期 $BMXjXd}  
C.信用标准 xi(1H1KN5B  
D.信用期 P*BRebL:  
9、某企业2007年取得为期一年的周转信贷额1000万元,承诺费率为0.4%。2007年1月1日从银行借入800万元,7月1日又借入200万元,如果年利率6%,则企业2007年年末向银行支付的利息和承诺费共为( )万元。 aq N{@|  
A.54 OcO/wA(&{  
B.54.4 c0'ryS_Z9  
C.48 %K4M`R |2]  
D.56 d}zh.O5P!  
10、某企业按年利率5%向银行借款1000万元,银行要求保留10%的补偿性余额,则这项借款的有效年利率为( )。 uR :EH.K  
A.5% y ;Cs#eo  
B.6% 84.L1|k  
C.5.56% YB7n}r23  
D.7.3% +1YEOOfVY  
二、多项选择题 E&zf<Y  
1、下列关于营运资本筹资政策的说法中,正确的有( )。 {%G9iOV.  
A.在其他条件相同时,保守型筹资政策的临时性流动负债最少 _*6]4\;  
B.激进型筹资政策是一种收益性和风险性均较低的营运资金筹资政策 OU/}cu  
C.在三种筹资政策中,保守型筹资政策的风险和收益都较低 =DJ:LmK  
D.在激进型筹资政策下,临时性流动资产大于临时性流动负债 U %s@np  
2、企业目前正处于生产经营活动的旺季。该企业的资产总额8000万元,其中长期资产3000万元,永久性流动资产约占流动资产的60%;负债总额6000万元,其中长期负债2000万元,流动负债中的40%为自发性负债。由此可得出结论( )。 dh7`eAMY   
A.临时性流动资产为2000万元 tngB;9c+w  
B.临时性负债为2400万元 M,_ $s,  
C.该企业奉行的是保守型营运资本筹资策略 sdZ$3oE.  
D.该企业奉行的是激进型营运资本筹资策略 k\ .9iI'6  
3、根据易变现率高低可以将筹资政策分为( )。 ` = O  
A.配合型筹资政策 9>w~B|/  
B.宽松型筹资政策 :vb5J33U  
C.严格型筹资政策 <[)-Q~Gg5  
D.一般型融资政策 %r G4X  
4、按照国际通行做法,银行发放短期借款往往带有一些信用条件,主要有( )。 p"p~Bx  
A.周转信贷协定 <`uu e  
B.借款抵押 5m 0\ls\  
C.信贷限额 yy8-t2V  
D.补偿性余额 __'4Qt   
5、以下属于自发性筹资的有( )。 Pgr2 S I  
A.应付职工薪酬 ]|tg`*l!>  
B.应交税费 $ ubU"  
C.留存收益 ^#<L!yo^  
D.短期借款 {WrEe7dLy  
6、某公司按“2/10,N/30”的付款条件购入200万元的货物,下列说法正确的有( )。 XQ}J4J~Vm  
A.如果在10天内付款,则付款额为160万元 ?h&XIM(  
B.如果在10天后付款,则付款额为200万元 o13jd NQ-  
C.如果在10天内付款,则付款额为196万元 \L(cFjLIl  
D.如果在第30天付款,放弃现金折扣成本为36.73% o'$"MC+  
7、企业从银行借入短期借款,会导致有效年利率高于报价利率的利息支付方式有( )。 q7Hf7^a  
A.收款法 ?I6rW JcQ6  
B.贴现法 YUEyGhkMV{  
C.加息法 PiKP.   
D.分期等额偿还本利和的方法 aYaEy(m  
8、下列关于商业信用的说法中,正确的有( )。 9)1Ye  
A.商业信用筹资最大的优越性在于容易取得 d j\Z}[  
B.商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等 " _2 k 3  
C.应付票据的筹资成本一般高于银行借款成本 vd[7Pxe  
D.应付票据分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种 bwXeEA@{  
三、计算题 /ovVS6Ai  
1、某企业打算向银行申请借款500万元,期限一年,报价利率10%,求下列几种情况下的有效年利率: 6XW NJb  
(1)收款法付息; d=xjLbsZ  
(2)贴现法付息; d#0:U Y%~  
(3)银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息); 7yfh4-1M  
(4)银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息),并按贴现法付息; ~gd #cL%  
(5)银行规定本金每月末等额偿还,不考虑资金时间价值; (0NffM1  
2、如果M公司正面临着甲、乙两家提供不同信用条件的卖方,甲公司的信用条件为“3/10,n/30”;乙公司的信用条件为“2/20,n/30”,请回答下面问题并说明理由: -_ I)5*N  
(1)如M公司在10~30天之间用该笔应付账款有一投资机会,投资回报率为60%,M公司是否应在10天内归还甲公司的应付账款,以取得3%的折扣; nU>P%|loXx  
(2)M公司准备享有现金折扣,应选择哪家供应商? g4h{dFb|_  
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谢谢阿
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