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[财务管理]2011年注册会计师《财务成本管理》练习题第十五章 营运资本筹资 [复制链接]

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离线jimson
 
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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2011-08-04
— 本帖被 阿文哥 从 财务管理 移动到本区(2012-07-03) —
一、单项选择题 ugno]5Ni  
1、甲企业生产经营淡季占用300万元的流动资产和500万元的固定资产。在生产经营的高峰期,额外增加200万元的季节性存货需求。如果企业的权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额为700万元,其营业低谷时的易变现率为( )。 /mc*Hc 8R8  
A.40% b7bSTFZxC  
B.1% >;,gGH  
C.67% pDGT@qJ  
D.29% ^\MhT)x  
2、在激进型融资政策下,下列结论成立的是( )。 f3 !n$lj  
A.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和大于永久性流动资产和固定资产 TM0b-W (H  
B.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和小于永久性流动资产和固定资产 H.:9:I[n  
C.临时性负债小于临时性流动资产 a2o.a 2  
D.临时性负债等于临时性流动资产 `mrCu>7  
3、如果企业经营在季节性低谷时除了自发性负债外不再使用短期借款,其所采用的营运资本筹资政策属于( )。 D3y>iQd   
A.配合型筹资政策 OZ^h\m4  
B.激进型筹资政策 _ \l HI  
C.保守型筹资政策 gt/!~f0r  
D.配合型或保守型筹资政策 6J\q`q(W(  
4、以下选项不属于短期负债筹资的特点的是( )。 \*uugw,\y  
A.筹资速度快,容易取得 Uj,g]e 8e  
B.筹资弹性小 wazP,9W?  
C.筹资成本较低 F99A;M8(  
D.筹资风险高 I]jX7.fx  
5、某企业按“2/10,n/50”的条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣,在信用期内付款,则其放弃现金折扣的机会成本为( )。 gwiR/(1  
A.16.18%  *<r%aeG$em  
B.20% `NQ{)N0!  
C.14%    Ah (iE  
D.18.37% vO]J]][  
6、某企业与银行商定的周转信贷额为200万元,承诺费率为0.5%,借款企业年度内使用了150万元,那么,借款企业向银行支付承诺费( )元。 ojoxXly`  
A.1000 uoHqL IpQ  
B.3000 Qwv '<  
C.4000 &U&Zo@ot"x  
D.2500 Atd1qJ  
7、下列借款利息支付方式中,企业有效年利率率高于报价利率大约一倍的是( )。 UT4f (Xo  
A.收款法 S 6GMUaR  
B.贴现法 KY g3U  
C.加息法 .a,(pq Jg  
D.补偿性余额法 9<l-NU9 _  
8、下列各项中,与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是( )。 "R23Pi  
A.现金折扣 @0|nq9l1  
B.折扣期 ")ED)&e  
C.信用标准 uf]Y^,2  
D.信用期 i:d`{kJ|[  
9、某企业2007年取得为期一年的周转信贷额1000万元,承诺费率为0.4%。2007年1月1日从银行借入800万元,7月1日又借入200万元,如果年利率6%,则企业2007年年末向银行支付的利息和承诺费共为( )万元。 D-pX<0 -y  
A.54 t!{x<9  
B.54.4 aM$=|%9/  
C.48 &hI>L  
D.56 #/ +I*B*y  
10、某企业按年利率5%向银行借款1000万元,银行要求保留10%的补偿性余额,则这项借款的有效年利率为( )。 pDOM:lGya  
A.5% ra:GzkIw  
B.6% zmb@*/fK  
C.5.56% \i0-o8q@I  
D.7.3% D#jX6  
二、多项选择题 #W|!fILL  
1、下列关于营运资本筹资政策的说法中,正确的有( )。 C`0%C7  
A.在其他条件相同时,保守型筹资政策的临时性流动负债最少 O: JPJ"!  
B.激进型筹资政策是一种收益性和风险性均较低的营运资金筹资政策 .E$q&7@/j  
C.在三种筹资政策中,保守型筹资政策的风险和收益都较低 ,eXFN?CB  
D.在激进型筹资政策下,临时性流动资产大于临时性流动负债 | ]# +v@  
2、企业目前正处于生产经营活动的旺季。该企业的资产总额8000万元,其中长期资产3000万元,永久性流动资产约占流动资产的60%;负债总额6000万元,其中长期负债2000万元,流动负债中的40%为自发性负债。由此可得出结论( )。 59i]  
A.临时性流动资产为2000万元 +_~,86  
B.临时性负债为2400万元 ~C| ,b"  
C.该企业奉行的是保守型营运资本筹资策略 vLDi ;  
D.该企业奉行的是激进型营运资本筹资策略 X2^_~<I{,  
3、根据易变现率高低可以将筹资政策分为( )。 Nd!c2`  
A.配合型筹资政策 *H" aOT^{  
B.宽松型筹资政策 \XS]N_}8>  
C.严格型筹资政策 SA+d&H}Fc  
D.一般型融资政策 9|=nV|R'6  
4、按照国际通行做法,银行发放短期借款往往带有一些信用条件,主要有( )。 {y6C0A*  
A.周转信贷协定 ~^7r?<aKc  
B.借款抵押 Pq?*C;D  
C.信贷限额 tpo>1|  
D.补偿性余额 Q]# Z9H  
5、以下属于自发性筹资的有( )。 OQFi.  8  
A.应付职工薪酬 Gw{+xz KJ  
B.应交税费 ao$):,2*  
C.留存收益 J`<f  
D.短期借款 wyw<jH  
6、某公司按“2/10,N/30”的付款条件购入200万元的货物,下列说法正确的有( )。 =dGKF `tR  
A.如果在10天内付款,则付款额为160万元 j"hASBTgp  
B.如果在10天后付款,则付款额为200万元 jDTUXwx7V  
C.如果在10天内付款,则付款额为196万元 WNF9#oN|oT  
D.如果在第30天付款,放弃现金折扣成本为36.73% {ma;G[!  
7、企业从银行借入短期借款,会导致有效年利率高于报价利率的利息支付方式有( )。 t$ZkdF  
A.收款法 gxmc|  
B.贴现法 Dm%%e o  
C.加息法 GNU;jSh5  
D.分期等额偿还本利和的方法 ,I`_F,  
8、下列关于商业信用的说法中,正确的有( )。 .zS D`v@[  
A.商业信用筹资最大的优越性在于容易取得 |I^y0Q:K  
B.商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等 tpYa?ZCM  
C.应付票据的筹资成本一般高于银行借款成本 M|r8KW~S)  
D.应付票据分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种 _Adsq8sFW  
三、计算题 ]:et~pfW  
1、某企业打算向银行申请借款500万元,期限一年,报价利率10%,求下列几种情况下的有效年利率: jBpVxv  
(1)收款法付息; Q2c*.Y  
(2)贴现法付息; 9j#@p   
(3)银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息); 4j3oT)+8  
(4)银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息),并按贴现法付息; ?"j@;/=  
(5)银行规定本金每月末等额偿还,不考虑资金时间价值; -H\,2FO  
2、如果M公司正面临着甲、乙两家提供不同信用条件的卖方,甲公司的信用条件为“3/10,n/30”;乙公司的信用条件为“2/20,n/30”,请回答下面问题并说明理由: *Jt8  
(1)如M公司在10~30天之间用该笔应付账款有一投资机会,投资回报率为60%,M公司是否应在10天内归还甲公司的应付账款,以取得3%的折扣; +'XhC#:  
(2)M公司准备享有现金折扣,应选择哪家供应商? xl2g0?   
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谢谢阿
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