一、单项选择题 V SUz+W 1、甲企业生产经营淡季占用300万元的流动
资产和500万元的固定资产。在生产经营的高峰期，额外增加200万元的季节性存货需求。如果企业的权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额为700万元，其营业低谷时的易变现率为（ ）。
iYl$2
5k/1 A.40％
8`;3`lZ B.1％
A3mS Sc6 C.67％
iBPx97a D.29％
k
ks
?S', 2、在激进型融资政策下，下列结论成立的是（ ）。
'w!8`LPu A.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和大于永久性流动资产和固定资产
;+4X< )y*> B.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和小于永久性流动资产和固定资产
2mVLR;s{_ C.临时性负债小于临时性流动资产
?*A"#0 D.临时性负债等于临时性流动资产
iMXK_O% 3、如果企业经营在季节性低谷时除了自发性负债外不再使用短期借款，其所采用的营运资本筹资政策属于（ ）。
Cd51. Sk(l A.配合型筹资政策
3-$w5O3} B.激进型筹资政策
TM?7F2 C.保守型筹资政策
qr[+^*Ha D.配合型或保守型筹资政策
p:gM?2p1 4、以下选项不属于短期负债筹资的特点的是（ ）。
}Q%fY&#(bp A.筹资速度快，容易取得
*'h vYl/?> B.筹资弹性小
jj*e.t:F C.筹资
成本较低
h2#S ? D.筹资风险高
}t9A#GOz 5、某企业按“2/10，n/50”的条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则其放弃现金折扣的机会成本为（ ）。
vV+>JM6<K A.16.18％
LTt | "D B.20％
rC FTch" C.14％
\J?5K l[*c D.18.37％
ht@s!5\LK 6、某企业与银行商定的周转信贷额为200万元，承诺费率为0.5％，借款企业年度内使用了150万元，那么，借款企业向银行支付承诺费（ ）元。
B^sHFc""V A.1000
0&|,HK B.3000
d*TpHLm C.4000
&+>)H$5 D.2500
7]6HXR @ 7、下列借款利息支付方式中，企业有效年利率率高于报价利率大约一倍的是（ ）。
g w`}eA$ A.收款法
HOY9{>E}z B.贴现法
1 O]27"9 C.加息法
C>*]a(5k D.补偿性余额法
_Q3Ad>,U 8、下列各项中，与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是（ ）。
kVu-,O U A.现金折扣
Nd.Tda!Kg B.折扣期
i&dMX:fRd C.信用标准
]VS$ ?wD D.信用期
KV$J*B
Y 9、某企业2007年取得为期一年的周转信贷额1000万元，承诺费率为0.4％。2007年1月1日从银行借入800万元，7月1日又借入200万元，如果年利率6％，则企业2007年年末向银行支付的利息和承诺费共为（ ）万元。
IRW%*W# A.54
M`kR2NCi B.54.4
2eh j2T C.48
1
GL@t?S D.56
m+/-SG 10、某企业按年利率5％向银行借款1000万元，银行要求保留10％的补偿性余额，则这项借款的有效年利率为（ ）。
C6 `<SW A.5％
Ug|o ($CY B.6％
<r{ )*]#l C.5.56％
LYY|8)Nj2" D.7.3％
MJ:>ZRXC E 二、多项选择题 7 VwL
yy 1、下列关于营运资本筹资政策的说法中，正确的有（ ）。
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of5v6:8 A.在其他条件相同时，保守型筹资政策的临时性流动负债最少
}uE8o"q
B.激进型筹资政策是一种收益性和风险性均较低的营运资金筹资政策
,lly=OhKb C.在三种筹资政策中，保守型筹资政策的风险和收益都较低
6hs2
B5)+ D.在激进型筹资政策下，临时性流动资产大于临时性流动负债
jW-j+ WGSM 2、企业目前正处于生产经营活动的旺季。该企业的资产总额8000万元，其中长期资产3000万元，永久性流动资产约占流动资产的60%；负债总额6000万元，其中长期负债2000万元，流动负债中的40%为自发性负债。由此可得出结论（ ）。
&i~AXNw A.临时性流动资产为2000万元
:
*Nvy={c B.临时性负债为2400万元
(mJqI)m8 C.该企业奉行的是保守型营运资本筹资策略
@#%rTKD9F D.该企业奉行的是激进型营运资本筹资策略
>r"~t70C~] 3、根据易变现率高低可以将筹资政策分为（ ）。
" jUr[X2J A.配合型筹资政策
@P c]qu B.宽松型筹资政策
i-EFq@xl C.严格型筹资政策
~4~- ^
t D.一般型融资政策
&)p/cOiV 4、按照国际通行做法，银行发放短期借款往往带有一些信用条件，主要有（ ）。
3=r8kh7, A.周转信贷协定
_~`\TS8 B.借款抵押
* YFe C.信贷限额
G/Xa`4"_ D.补偿性余额
[[P UK{P0 5、以下属于自发性筹资的有（ ）。
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Yg, G[ A.应付职工
薪酬 LyB$~wZx~@ B.应交税费
M_2[Wypw C.留存收益
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vsR D.短期借款
2dr [0tE 6、某公司按“2/10，N/30”的付款条件购入200万元的货物，下列说法正确的有（ ）。
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ueU%| A.如果在10天内付款，则付款额为160万元
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? B.如果在10天后付款，则付款额为200万元
{q1&4U~'>O C.如果在10天内付款，则付款额为196万元
"b!QE2bRO D.如果在第30天付款，放弃现金折扣成本为36.73％
Qj? G KO 7、企业从银行借入短期借款，会导致有效年利率高于报价利率的利息支付方式有（ ）。
*Bt`6u.>e, A.收款法
,0#5kc*X B.贴现法
0O>8DX
C.加息法
22 |f!la8n D.分期等额偿还本利和的方法
"9 -duDg 8、下列关于商业信用的说法中，正确的有（ ）。
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3R8~Q. A.商业信用筹资最大的优越性在于容易取得
]rDf3_!m( B.商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等
1@Bq-2OD4 C.应付票据的筹资成本一般高于银行借款成本
! G%LY Hx D.应付票据分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种
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Ci U U 三、计算题 ^ b `}g 1、某企业打算向银行申请借款500万元，期限一年，报价利率10%，求下列几种情况下的有效年利率：
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（1）收款法付息；
@\_ tS H （2）贴现法付息；
?r QMOJR （3）银行规定补偿性余额为20%（不考虑补偿性余额存款的利息）；
^)b*"o （4）银行规定补偿性余额为20%（不考虑补偿性余额存款的利息），并按贴现法付息；
!b*lL#s,Y （5）银行规定本金每月末等额偿还，不考虑资金时间价值；
j$#pG 2、如果M公司正面临着甲、乙两家提供不同信用条件的卖方，甲公司的信用条件为“3/10，n/30”；乙公司的信用条件为“2/20，n/30”，请回答下面问题并说明理由：
5( lE$& （1）如M公司在10～30天之间用该笔应付账款有一
投资机会，投资回报率为60％，M公司是否应在10天内归还甲公司的应付账款，以取得3％的折扣；
O xqbHe （2）M公司准备享有现金折扣，应选择哪家供应商？
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