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[财务管理]2011年注册会计师《财务成本管理》练习题第十五章 营运资本筹资 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2011-08-04
— 本帖被 阿文哥 从 财务管理 移动到本区(2012-07-03) —
一、单项选择题 dz&8$(f,  
1、甲企业生产经营淡季占用300万元的流动资产和500万元的固定资产。在生产经营的高峰期,额外增加200万元的季节性存货需求。如果企业的权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额为700万元,其营业低谷时的易变现率为( )。 iIA&\'|;i  
A.40% ^6oz3+  
B.1% 9:IVSD&"Rf  
C.67%  WOG=Uy$  
D.29% mKQ !@$*  
2、在激进型融资政策下,下列结论成立的是( )。 +P81&CaY  
A.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和大于永久性流动资产和固定资产 4tof[n3us  
B.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和小于永久性流动资产和固定资产 [C9->`(`  
C.临时性负债小于临时性流动资产 h /@G[5E  
D.临时性负债等于临时性流动资产 OT&J OTk\  
3、如果企业经营在季节性低谷时除了自发性负债外不再使用短期借款,其所采用的营运资本筹资政策属于( )。 pQ!NhzQ  
A.配合型筹资政策 @|i dlIey  
B.激进型筹资政策 +r"{$'{^  
C.保守型筹资政策 -: dUD1  
D.配合型或保守型筹资政策 5iwJdm  
4、以下选项不属于短期负债筹资的特点的是( )。 8dNwi&4  
A.筹资速度快,容易取得 d.3-@^P  
B.筹资弹性小 >PGW>W$  
C.筹资成本较低 6DD"Asi+  
D.筹资风险高 /Z94<}C6b  
5、某企业按“2/10,n/50”的条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣,在信用期内付款,则其放弃现金折扣的机会成本为( )。 ]ECzb/  
A.16.18%  I>B-[QEC  
B.20% Cq(dj^/~m  
C.14%    cLEBcTx  
D.18.37% py6 |uGN  
6、某企业与银行商定的周转信贷额为200万元,承诺费率为0.5%,借款企业年度内使用了150万元,那么,借款企业向银行支付承诺费( )元。 d dkh*[  
A.1000 q~48lx DU  
B.3000 4siNY4i"  
C.4000 -1 ;BwlL  
D.2500 {m.l{<H  
7、下列借款利息支付方式中,企业有效年利率率高于报价利率大约一倍的是( )。 c,:xm=&  
A.收款法 waz)jEk  
B.贴现法 B\G?dmo  
C.加息法 3&^4%S{/  
D.补偿性余额法 D pI)qg#>V  
8、下列各项中,与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是( )。 /GD4GWv :  
A.现金折扣 %QCh#v=ks  
B.折扣期 ELZCrh6*  
C.信用标准 FctqE/>}I  
D.信用期 s`B ]+  
9、某企业2007年取得为期一年的周转信贷额1000万元,承诺费率为0.4%。2007年1月1日从银行借入800万元,7月1日又借入200万元,如果年利率6%,则企业2007年年末向银行支付的利息和承诺费共为( )万元。 d[9c6C:<q  
A.54 L<'3O),}  
B.54.4 }(4U7Ac  
C.48 -,C">T%\  
D.56 8D@H4O.  
10、某企业按年利率5%向银行借款1000万元,银行要求保留10%的补偿性余额,则这项借款的有效年利率为( )。 /7/d u[P6  
A.5% d!mtS Oh  
B.6% B&ItA76  
C.5.56% aVNBF`  
D.7.3% RB`Emp&T  
二、多项选择题 {EE/3e@  
1、下列关于营运资本筹资政策的说法中,正确的有( )。 z-$bce9*  
A.在其他条件相同时,保守型筹资政策的临时性流动负债最少 DN3#W w2[r  
B.激进型筹资政策是一种收益性和风险性均较低的营运资金筹资政策 RY3ANEu+  
C.在三种筹资政策中,保守型筹资政策的风险和收益都较低 bi;?)7p&ZY  
D.在激进型筹资政策下,临时性流动资产大于临时性流动负债 :8\!;!  
2、企业目前正处于生产经营活动的旺季。该企业的资产总额8000万元,其中长期资产3000万元,永久性流动资产约占流动资产的60%;负债总额6000万元,其中长期负债2000万元,流动负债中的40%为自发性负债。由此可得出结论( )。 \ 'G%%%;4  
A.临时性流动资产为2000万元 ~w_4 nE  
B.临时性负债为2400万元 [%7y !XD  
C.该企业奉行的是保守型营运资本筹资策略 veIR)i@dx  
D.该企业奉行的是激进型营运资本筹资策略 PY- 1 oP  
3、根据易变现率高低可以将筹资政策分为( )。 Eh L 8rR  
A.配合型筹资政策 l?2(c  
B.宽松型筹资政策 >{?~cNO&  
C.严格型筹资政策 4=!SG4~o  
D.一般型融资政策 g`I`q3EF)  
4、按照国际通行做法,银行发放短期借款往往带有一些信用条件,主要有( )。 |:BKexjHL  
A.周转信贷协定 \n$s5i-  
B.借款抵押 D!< [\ G  
C.信贷限额 onL&lE  
D.补偿性余额 qDHiyg^u  
5、以下属于自发性筹资的有( )。 -e0C Bp  
A.应付职工薪酬 {G$I|<MD2T  
B.应交税费 VrLU07"0n  
C.留存收益 K =T]@ix$  
D.短期借款 d*Q:[RUf,  
6、某公司按“2/10,N/30”的付款条件购入200万元的货物,下列说法正确的有( )。 B7BXS*_b  
A.如果在10天内付款,则付款额为160万元 golr,+LSo  
B.如果在10天后付款,则付款额为200万元 5mxHOtvtWM  
C.如果在10天内付款,则付款额为196万元 {C3AxK0  
D.如果在第30天付款,放弃现金折扣成本为36.73% mC OJ1}  
7、企业从银行借入短期借款,会导致有效年利率高于报价利率的利息支付方式有( )。 V; 0{o  
A.收款法 kzU ;24"K  
B.贴现法 hp=TWt~  
C.加息法 B w?Kb@  
D.分期等额偿还本利和的方法 &S[tI$  
8、下列关于商业信用的说法中,正确的有( )。 ;sJUTp5\h  
A.商业信用筹资最大的优越性在于容易取得 a Mp*Ap  
B.商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等 -wv5c  
C.应付票据的筹资成本一般高于银行借款成本 lCT N dW+=  
D.应付票据分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种 &* GwA  
三、计算题 ]+A>*0#"  
1、某企业打算向银行申请借款500万元,期限一年,报价利率10%,求下列几种情况下的有效年利率: JA0$Fz  
(1)收款法付息; eLE9-K+  
(2)贴现法付息; i\hH .7G1  
(3)银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息); BMPLL2I  
(4)银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息),并按贴现法付息; `~|8eKFq!  
(5)银行规定本金每月末等额偿还,不考虑资金时间价值; at7|r\`?-  
2、如果M公司正面临着甲、乙两家提供不同信用条件的卖方,甲公司的信用条件为“3/10,n/30”;乙公司的信用条件为“2/20,n/30”,请回答下面问题并说明理由: )#ze  
(1)如M公司在10~30天之间用该笔应付账款有一投资机会,投资回报率为60%,M公司是否应在10天内归还甲公司的应付账款,以取得3%的折扣; Zkl:^!*  
(2)M公司准备享有现金折扣,应选择哪家供应商? `.>5H\w0e  
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