一、单项选择题 [[ e | GQ 1、甲企业生产经营淡季占用300万元的流动
资产和500万元的固定资产。在生产经营的高峰期，额外增加200万元的季节性存货需求。如果企业的权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额为700万元，其营业低谷时的易变现率为（ ）。
-/-6Td1JY> A.40％
0 `!Q-G7 B.1％
}m9LyT=~$ C.67％
bNR
OXiX D.29％
^c \ IZ5 2、在激进型融资政策下，下列结论成立的是（ ）。
jOb[h=B" A.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和大于永久性流动资产和固定资产
Z0=m:h B.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和小于永久性流动资产和固定资产
2Z O'X9 C.临时性负债小于临时性流动资产
Qsntf.fT D.临时性负债等于临时性流动资产
X}*o[;2G 3、如果企业经营在季节性低谷时除了自发性负债外不再使用短期借款，其所采用的营运资本筹资政策属于（ ）。
z/YMl3$l~ A.配合型筹资政策
eCp| QSXE B.激进型筹资政策
0H3T'J%r C.保守型筹资政策
9 <KtI7 D.配合型或保守型筹资政策
BJ9sR.yX62 4、以下选项不属于短期负债筹资的特点的是（ ）。
&Bn; Vi A.筹资速度快，容易取得
W"kw>JEt B.筹资弹性小
<!9fJFE C.筹资
成本较低
e9W7ke E* D.筹资风险高
&'7"i~ pC 5、某企业按“2/10，n/50”的条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则其放弃现金折扣的机会成本为（ ）。
R1.sq(z` A.16.18％
|"yf@^ kdC B.20％
%;Z bQ9 C.14％
QklNw6, D.18.37％
be:phS4vz 6、某企业与银行商定的周转信贷额为200万元，承诺费率为0.5％，借款企业年度内使用了150万元，那么，借款企业向银行支付承诺费（ ）元。
CjQ"o Qw A.1000
}%YHm9) B.3000
u- [t~-(a C.4000
olMO+-USP D.2500
/Tj"Fl\h 7、下列借款利息支付方式中，企业有效年利率率高于报价利率大约一倍的是（ ）。
F d[h9 G A.收款法
yb{Q, Dz B.贴现法
*yaX:,'\$ C.加息法
"F "_G D.补偿性余额法
h_~|O [5|) 8、下列各项中，与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是（ ）。
5!ubY
6Ph A.现金折扣
d_C 4B
B.折扣期
*>'2$me= C.信用标准
P!y`$Ky& D.信用期
OF&h=1De, 9、某企业2007年取得为期一年的周转信贷额1000万元，承诺费率为0.4％。2007年1月1日从银行借入800万元，7月1日又借入200万元，如果年利率6％，则企业2007年年末向银行支付的利息和承诺费共为（ ）万元。
}E5#X R A.54
~u0xX fv# B.54.4
$W$# C TM C.48
5Vi]~dZu7 D.56
5$oewjLO 10、某企业按年利率5％向银行借款1000万元，银行要求保留10％的补偿性余额，则这项借款的有效年利率为（ ）。
6!B^xm.R @ A.5％
`OP>(bU0 B.6％
Blbq3y +Sq C.5.56％
90T%T 2K D.7.3％
h1XMx'}B 二、多项选择题 ^$IZLM?E ~ 1、下列关于营运资本筹资政策的说法中，正确的有（ ）。
"W@XP+POAY A.在其他条件相同时，保守型筹资政策的临时性流动负债最少
,<3uc B.激进型筹资政策是一种收益性和风险性均较低的营运资金筹资政策
?Hi}nsw C.在三种筹资政策中，保守型筹资政策的风险和收益都较低
rAx"~l.= D.在激进型筹资政策下，临时性流动资产大于临时性流动负债
0HR|aqPo 2、企业目前正处于生产经营活动的旺季。该企业的资产总额8000万元，其中长期资产3000万元，永久性流动资产约占流动资产的60%；负债总额6000万元，其中长期负债2000万元，流动负债中的40%为自发性负债。由此可得出结论（ ）。
g(<T u^F A.临时性流动资产为2000万元
NaA+/ : B.临时性负债为2400万元
&G/|lv>j C.该企业奉行的是保守型营运资本筹资策略
Vd +Q:L D.该企业奉行的是激进型营运资本筹资策略
s8_aL)@f 3、根据易变现率高低可以将筹资政策分为（ ）。
*J_iXu| A.配合型筹资政策
vWl[l
-E B.宽松型筹资政策
NQC3!=pQ}Y C.严格型筹资政策
T;!ukGoFP D.一般型融资政策
xHB/]Vd- 4、按照国际通行做法，银行发放短期借款往往带有一些信用条件，主要有（ ）。
T|@#w%c'' A.周转信贷协定
<jUrE[x B.借款抵押
x=5P+_ C.信贷限额
C ]'g:93L D.补偿性余额
gcg>Gjp 5、以下属于自发性筹资的有（ ）。
2L2 VVO A.应付职工
薪酬 ] *-;' * B.应交税费
t<sNc8x C.留存收益
A)hhnb0o D.短期借款
|mxNUo - 6、某公司按“2/10，N/30”的付款条件购入200万元的货物，下列说法正确的有（ ）。
i-,D_ A.如果在10天内付款，则付款额为160万元
K 3Yw8t2J B.如果在10天后付款，则付款额为200万元
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DTy7!Hs C.如果在10天内付款，则付款额为196万元
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gA"5w D.如果在第30天付款，放弃现金折扣成本为36.73％
wmo{YS3t| 7、企业从银行借入短期借款，会导致有效年利率高于报价利率的利息支付方式有（ ）。
!:"-:O}>=, A.收款法
hCM8/Vvx6 B.贴现法
M!gBmQZ1 C.加息法
lwOf)jK: J D.分期等额偿还本利和的方法
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BX 8、下列关于商业信用的说法中，正确的有（ ）。
dL_QX,X- ] A.商业信用筹资最大的优越性在于容易取得
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5-(P B.商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等
> z=Ou<, C.应付票据的筹资成本一般高于银行借款成本
^/>Wr'w D.应付票据分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种
s=d +GMa 三、计算题 `c"4PU^ 1、某企业打算向银行申请借款500万元，期限一年，报价利率10%，求下列几种情况下的有效年利率：
3 ai (x1% （1）收款法付息；
TMJ9~"IO （2）贴现法付息；
c>ad0xce6 （3）银行规定补偿性余额为20%（不考虑补偿性余额存款的利息）；
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（4）银行规定补偿性余额为20%（不考虑补偿性余额存款的利息），并按贴现法付息；
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（5）银行规定本金每月末等额偿还，不考虑资金时间价值；
Q.,DZp 2、如果M公司正面临着甲、乙两家提供不同信用条件的卖方，甲公司的信用条件为“3/10，n/30”；乙公司的信用条件为“2/20，n/30”，请回答下面问题并说明理由：
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%V%}mD （1）如M公司在10～30天之间用该笔应付账款有一
投资机会，投资回报率为60％，M公司是否应在10天内归还甲公司的应付账款，以取得3％的折扣；
RF_[?O)Q （2）M公司准备享有现金折扣，应选择哪家供应商？
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