一、单项选择题 d z&8$(f, 1、甲企业生产经营淡季占用300万元的流动
资产和500万元的固定资产。在生产经营的高峰期,额外增加200万元的季节性存货需求。如果企业的权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额为700万元,其营业低谷时的易变现率为( )。
iIA&\'|;i A.40%
^6oz3+ B.1%
9:IVSD&"Rf C.67%
WOG=Uy$ D.29%
mKQ!@$* 2、在激进型融资政策下,下列结论成立的是( )。
+P81&CaY
A.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和大于永久性流动资产和固定资产
4tof[n3us B.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和小于永久性流动资产和固定资产
[C9 ->`(` C.临时性负债小于临时性流动资产
h /@G[5E D.临时性负债等于临时性流动资产
OT&J OTk\ 3、如果企业经营在季节性低谷时除了自发性负债外不再使用短期借款,其所采用的营运资本筹资政策属于( )。
pQ!NhzQ A.配合型筹资政策
@|i
dlIey B.激进型筹资政策
+r"{$'{^ C.保守型筹资政策
-:dUD1 D.配合型或保守型筹资政策
5iwJdm 4、以下选项不属于短期负债筹资的特点的是( )。
8dNwi&4 A.筹资速度快,容易取得
d.3-@^P B.筹资弹性小
>PGW>W$ C.筹资
成本较低
6DD"Asi+ D.筹资风险高
/Z94<}C6b 5、某企业按“2/10,n/50”的条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣,在信用期内付款,则其放弃现金折扣的机会成本为( )。
]EC zb/ A.16.18%
I>B-[QEC B.20%
Cq(dj^/~m C.14%
cLEBcTx D.18.37%
py6
|uGN 6、某企业与银行商定的周转信贷额为200万元,承诺费率为0.5%,借款企业年度内使用了150万元,那么,借款企业向银行支付承诺费( )元。
d dkh*[ A.1000
q~48lx
DU B.3000
4siNY4i" C.4000
-1;BwlL D.2500
{m.l{<H 7、下列借款利息支付方式中,企业有效年利率率高于报价利率大约一倍的是( )。
c,:xm=& A.收款法
waz)jEk B.贴现法
B\G?dmo C.加息法
3&^4%S{/ D.补偿性余额法
DpI)qg#>V 8、下列各项中,与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是( )。
/GD4GWv : A.现金折扣
%QCh#v=ks B.折扣期
E LZCrh6* C.信用标准
FctqE/>}I D.信用期
s`B
]+ 9、某企业2007年取得为期一年的周转信贷额1000万元,承诺费率为0.4%。2007年1月1日从银行借入800万元,7月1日又借入200万元,如果年利率6%,则企业2007年年末向银行支付的利息和承诺费共为( )万元。
d[9c6C:<q A.54
L<'3O),} B.54.4
}(4U7Ac C.48
-,C">T%\ D.56
8D@H4O. 10、某企业按年利率5%向银行借款1000万元,银行要求保留10%的补偿性余额,则这项借款的有效年利率为( )。
/7/d
u[P6 A.5%
d!mtS
Oh B.6%
B&ItA76 C.5.56%
aVNBF` D.7.3%
RB`Emp&T 二、多项选择题 {EE/3e@ 1、下列关于营运资本筹资政策的说法中,正确的有( )。
z-$ bce9* A.在其他条件相同时,保守型筹资政策的临时性流动负债最少
DN3#W w2[r B.激进型筹资政策是一种收益性和风险性均较低的营运资金筹资政策
RY3ANEu+ C.在三种筹资政策中,保守型筹资政策的风险和收益都较低
bi;?)7p&ZY D.在激进型筹资政策下,临时性流动资产大于临时性流动负债
:8\!; ! 2、企业目前正处于生产经营活动的旺季。该企业的资产总额8000万元,其中长期资产3000万元,永久性流动资产约占流动资产的60%;负债总额6000万元,其中长期负债2000万元,流动负债中的40%为自发性负债。由此可得出结论( )。
\
'G%%%;4 A.临时性流动资产为2000万元
~w_4
nE
B.临时性负债为2400万元
[%7y !XD C.该企业奉行的是保守型营运资本筹资策略
veIR)i@dx D.该企业奉行的是激进型营运资本筹资策略
PY-
1 oP 3、根据易变现率高低可以将筹资政策分为( )。
Eh
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8rR A.配合型筹资政策
l?2(c B.宽松型筹资政策
>{?~cNO& C.严格型筹资政策
4=!SG4~o D.一般型融资政策
g`I`q3EF) 4、按照国际通行做法,银行发放短期借款往往带有一些信用条件,主要有( )。
|:BKexjHL A.周转信贷协定
\n$s5i- B.借款抵押
D!<[\G C.信贷限额
onL&lE D.补偿性余额
qDHiyg^u 5、以下属于自发性筹资的有( )。
- e0C
Bp A.应付职工
薪酬 {G$I|<MD2T B.应交税费
VrLU07"0n C.留存收益
K=T]@ix$ D.短期借款
d*Q:[RUf, 6、某公司按“2/10,N/30”的付款条件购入200万元的货物,下列说法正确的有( )。
B7BXS*_b A.如果在10天内付款,则付款额为160万元
golr,+LSo B.如果在10天后付款,则付款额为200万元
5mxHOtvtWM C.如果在10天内付款,则付款额为196万元
{C3AxK0 D.如果在第30天付款,放弃现金折扣成本为36.73%
mCOJ1} 7、企业从银行借入短期借款,会导致有效年利率高于报价利率的利息支付方式有( )。
V;0{o A.收款法
kzU
;24"K B.贴现法
hp=TWt~ C.加息法
B w?Kb@ D.分期等额偿还本利和的方法
&S[tI$ 8、下列关于商业信用的说法中,正确的有( )。
;sJUTp5\h A.商业信用筹资最大的优越性在于容易取得
a Mp*Ap B.商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等
-wv5c C.应付票据的筹资成本一般高于银行借款成本
lCT N
dW+= D.应付票据分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种
&* GwA 三、计算题 ]+A>*0#" 1、某企业打算向银行申请借款500万元,期限一年,报价利率10%,求下列几种情况下的有效年利率:
JA0$Fz (1)收款法付息;
eLE9-K+ (2)贴现法付息;
i\hH .7G1 (3)银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息);
BM PLL2I (4)银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息),并按贴现法付息;
`~|8eKFq! (5)银行规定本金每月末等额偿还,不考虑资金时间价值;
at7|r\`?- 2、如果M公司正面临着甲、乙两家提供不同信用条件的卖方,甲公司的信用条件为“3/10,n/30”;乙公司的信用条件为“2/20,n/30”,请回答下面问题并说明理由:
)#ze (1)如M公司在10~30天之间用该笔应付账款有一
投资机会,投资回报率为60%,M公司是否应在10天内归还甲公司的应付账款,以取得3%的折扣;
Zkl:^!* (2)M公司准备享有现金折扣,应选择哪家供应商?
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