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[财务管理]2011年注册会计师《财务成本管理》练习题第十五章 营运资本筹资 [复制链接]

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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2011-08-04
— 本帖被 阿文哥 从 财务管理 移动到本区(2012-07-03) —
一、单项选择题 +.S#=  
1、甲企业生产经营淡季占用300万元的流动资产和500万元的固定资产。在生产经营的高峰期,额外增加200万元的季节性存货需求。如果企业的权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额为700万元,其营业低谷时的易变现率为( )。 S&5Q~}{,  
A.40%  AQB1gzE  
B.1% |sA4:Aq  
C.67% ;,<r|.6U  
D.29% j#7wyi5q  
2、在激进型融资政策下,下列结论成立的是( )。 m$7x#8gF  
A.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和大于永久性流动资产和固定资产 kuWK/6l4  
B.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和小于永久性流动资产和固定资产 c:3@[nF ~  
C.临时性负债小于临时性流动资产 y T[Lzv#  
D.临时性负债等于临时性流动资产 \d `dV0X  
3、如果企业经营在季节性低谷时除了自发性负债外不再使用短期借款,其所采用的营运资本筹资政策属于( )。 jK\V|5k  
A.配合型筹资政策 17WNJ  
B.激进型筹资政策 =Dh$yC-Zr  
C.保守型筹资政策 A Z4|&iT  
D.配合型或保守型筹资政策 F9Ifw><XM  
4、以下选项不属于短期负债筹资的特点的是( )。 S9 $o  
A.筹资速度快,容易取得 [B}1z  
B.筹资弹性小 !S~,> ,yd  
C.筹资成本较低 }5fU7&jA;3  
D.筹资风险高 {z.[tvE8h  
5、某企业按“2/10,n/50”的条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣,在信用期内付款,则其放弃现金折扣的机会成本为( )。 8]sTX9  
A.16.18%  I++W0wa.n  
B.20% C$$"{FfgU"  
C.14%    >W>##vK  
D.18.37% vh<]aiY  
6、某企业与银行商定的周转信贷额为200万元,承诺费率为0.5%,借款企业年度内使用了150万元,那么,借款企业向银行支付承诺费( )元。 "V*kOb&'*Z  
A.1000 wrz+2EP`  
B.3000 Gojl0 ?  
C.4000 A Oby*c  
D.2500 pi^^L@@ d  
7、下列借款利息支付方式中,企业有效年利率率高于报价利率大约一倍的是( )。  ?l6>6a7  
A.收款法 A6{t%k~F  
B.贴现法 u&1j>`~qJ  
C.加息法 P3+)pOE-SI  
D.补偿性余额法 OT-n\sL$  
8、下列各项中,与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是( )。 s$f+/Hs  
A.现金折扣 1bV2  
B.折扣期 l84h%,  
C.信用标准 @m+pr\h(  
D.信用期 T)b3N| ONB  
9、某企业2007年取得为期一年的周转信贷额1000万元,承诺费率为0.4%。2007年1月1日从银行借入800万元,7月1日又借入200万元,如果年利率6%,则企业2007年年末向银行支付的利息和承诺费共为( )万元。 "2)+)Db  
A.54 E\{^0vNc  
B.54.4 |HaU3E*R  
C.48 F3k C"H  
D.56 UI|v/(_^F  
10、某企业按年利率5%向银行借款1000万元,银行要求保留10%的补偿性余额,则这项借款的有效年利率为( )。 =?meO0]y  
A.5% M[:O(  
B.6% LL|_c4$Ky  
C.5.56% k)H[XpM  
D.7.3% P`\m9"7  
二、多项选择题 qR [}EX&3  
1、下列关于营运资本筹资政策的说法中,正确的有( )。 Ybs=W< -  
A.在其他条件相同时,保守型筹资政策的临时性流动负债最少 c JU!zG  
B.激进型筹资政策是一种收益性和风险性均较低的营运资金筹资政策 B6tcKh9d,  
C.在三种筹资政策中,保守型筹资政策的风险和收益都较低 L eG7x7n  
D.在激进型筹资政策下,临时性流动资产大于临时性流动负债 Eg@R[ ^T  
2、企业目前正处于生产经营活动的旺季。该企业的资产总额8000万元,其中长期资产3000万元,永久性流动资产约占流动资产的60%;负债总额6000万元,其中长期负债2000万元,流动负债中的40%为自发性负债。由此可得出结论( )。 Z:\;R{D  
A.临时性流动资产为2000万元 ^>,< *p  
B.临时性负债为2400万元 B(4:_ j\2  
C.该企业奉行的是保守型营运资本筹资策略 Fpj6Atk  
D.该企业奉行的是激进型营运资本筹资策略 ATYQ6E[{MV  
3、根据易变现率高低可以将筹资政策分为( )。 F<P WBs%  
A.配合型筹资政策 p/\$P=   
B.宽松型筹资政策 ka?IX9t\  
C.严格型筹资政策 2+T8Y,g  
D.一般型融资政策 s,UN'~ e1  
4、按照国际通行做法,银行发放短期借款往往带有一些信用条件,主要有( )。 hRuo,FS#:  
A.周转信贷协定 s=^r/Sz902  
B.借款抵押 Gt\ K Ln  
C.信贷限额 ,z?<7F1q=  
D.补偿性余额 E1Ru)k{B  
5、以下属于自发性筹资的有( )。 &%f ]-=~  
A.应付职工薪酬 88tFB  
B.应交税费 37:b D  
C.留存收益 GL;x:2XA  
D.短期借款 mV:RmA  
6、某公司按“2/10,N/30”的付款条件购入200万元的货物,下列说法正确的有( )。 7 ]M,yIwc  
A.如果在10天内付款,则付款额为160万元 jV,(P$ 5;  
B.如果在10天后付款,则付款额为200万元 %=NM_5a}]  
C.如果在10天内付款,则付款额为196万元 |xsV(jK8  
D.如果在第30天付款,放弃现金折扣成本为36.73% Dyouk+08x  
7、企业从银行借入短期借款,会导致有效年利率高于报价利率的利息支付方式有( )。 , 6EZb[;g^  
A.收款法 "Cyo<|  
B.贴现法 Q.pEUDq/  
C.加息法 P`Hd*xh".j  
D.分期等额偿还本利和的方法 %468s7Q[Mi  
8、下列关于商业信用的说法中,正确的有( )。 $L<_uqSk  
A.商业信用筹资最大的优越性在于容易取得 fG8}=xH_&  
B.商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等 W%cj39$  
C.应付票据的筹资成本一般高于银行借款成本 C0t+Q  
D.应付票据分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种 ? BHWzo!  
三、计算题  `5k6s,  
1、某企业打算向银行申请借款500万元,期限一年,报价利率10%,求下列几种情况下的有效年利率: 9I`Mm}v@  
(1)收款法付息; s3MM ICRT.  
(2)贴现法付息; DJ mQZ+{2  
(3)银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息); &J6o$i  
(4)银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息),并按贴现法付息; =E{{/%u{{S  
(5)银行规定本金每月末等额偿还,不考虑资金时间价值; o-Q]Dk1W  
2、如果M公司正面临着甲、乙两家提供不同信用条件的卖方,甲公司的信用条件为“3/10,n/30”;乙公司的信用条件为“2/20,n/30”,请回答下面问题并说明理由:  \pewbu5^  
(1)如M公司在10~30天之间用该笔应付账款有一投资机会,投资回报率为60%,M公司是否应在10天内归还甲公司的应付账款,以取得3%的折扣; rB.=f[aX[  
(2)M公司准备享有现金折扣,应选择哪家供应商? ~`G;=ITo  
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