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[财务管理]2011年注册会计师《财务成本管理》练习题第十五章 营运资本筹资 [复制链接]

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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2011-08-04
— 本帖被 阿文哥 从 财务管理 移动到本区(2012-07-03) —
一、单项选择题 Rd#,Tl\  
1、甲企业生产经营淡季占用300万元的流动资产和500万元的固定资产。在生产经营的高峰期,额外增加200万元的季节性存货需求。如果企业的权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额为700万元,其营业低谷时的易变现率为( )。 D@W m-  
A.40% RhDa`kV%t  
B.1% "<.b=mN-  
C.67% as\V, {<  
D.29% m1`ln5(R  
2、在激进型融资政策下,下列结论成立的是( )。 ^^?ECnpcU  
A.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和大于永久性流动资产和固定资产 h2 tzv~  
B.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和小于永久性流动资产和固定资产 SE/@l i  
C.临时性负债小于临时性流动资产 /_56H?w\  
D.临时性负债等于临时性流动资产 CiMN J  
3、如果企业经营在季节性低谷时除了自发性负债外不再使用短期借款,其所采用的营运资本筹资政策属于( )。 eq/s8]uM  
A.配合型筹资政策 2<J82(4j  
B.激进型筹资政策 1- b,X]i  
C.保守型筹资政策 rFmE6{4:p  
D.配合型或保守型筹资政策 {`}RYfZ  
4、以下选项不属于短期负债筹资的特点的是( )。 \(A>~D8Fo  
A.筹资速度快,容易取得 >MhkNy  
B.筹资弹性小 ^^%*2^  
C.筹资成本较低 7*4F-5G/  
D.筹资风险高 =lffr?#&B  
5、某企业按“2/10,n/50”的条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣,在信用期内付款,则其放弃现金折扣的机会成本为( )。 %8$wod6  
A.16.18%  QVFa<>8/md  
B.20% *]H ./a:1  
C.14%    "w7:{E5e  
D.18.37% 55[K[K  
6、某企业与银行商定的周转信贷额为200万元,承诺费率为0.5%,借款企业年度内使用了150万元,那么,借款企业向银行支付承诺费( )元。 D/giM#"  
A.1000 i\ PN  
B.3000 T*H4kM  
C.4000 EM([N*8o  
D.2500 :{Y,Nsa  
7、下列借款利息支付方式中,企业有效年利率率高于报价利率大约一倍的是( )。 V8N<%/ A=  
A.收款法 G N{.R7  
B.贴现法 8p!PR^OM@  
C.加息法 S ":-5S6  
D.补偿性余额法 GEvif4  
8、下列各项中,与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是( )。 G[wa,j^hu  
A.现金折扣 h<QXr'4+  
B.折扣期 I 4EocM=  
C.信用标准 U 26I z  
D.信用期 Fs=nAn#  
9、某企业2007年取得为期一年的周转信贷额1000万元,承诺费率为0.4%。2007年1月1日从银行借入800万元,7月1日又借入200万元,如果年利率6%,则企业2007年年末向银行支付的利息和承诺费共为( )万元。 \^YJs?  
A.54 _=cMa's  
B.54.4 .rMGI "  
C.48 k r/[|.bq  
D.56 fa!iQfr  
10、某企业按年利率5%向银行借款1000万元,银行要求保留10%的补偿性余额,则这项借款的有效年利率为( )。 KpK'?WhX7^  
A.5% K3@UoR  
B.6% %iX +"  
C.5.56% ukPV nk  
D.7.3% K1$Z=]a+  
二、多项选择题 3XA^{&}  
1、下列关于营运资本筹资政策的说法中,正确的有( )。 Q"(i  
A.在其他条件相同时,保守型筹资政策的临时性流动负债最少 !u=[/>  
B.激进型筹资政策是一种收益性和风险性均较低的营运资金筹资政策 , R]7{7$  
C.在三种筹资政策中,保守型筹资政策的风险和收益都较低 irL ehPX9  
D.在激进型筹资政策下,临时性流动资产大于临时性流动负债 KQ2]VN"?_  
2、企业目前正处于生产经营活动的旺季。该企业的资产总额8000万元,其中长期资产3000万元,永久性流动资产约占流动资产的60%;负债总额6000万元,其中长期负债2000万元,流动负债中的40%为自发性负债。由此可得出结论( )。 v0HFW%YJ^J  
A.临时性流动资产为2000万元 PgxU;N7Y  
B.临时性负债为2400万元 Lu<'A4Q1  
C.该企业奉行的是保守型营运资本筹资策略 <CH7jbK  
D.该企业奉行的是激进型营运资本筹资策略 <Siz5qQI4  
3、根据易变现率高低可以将筹资政策分为( )。 f:=?"MX7  
A.配合型筹资政策 h?idRaN_  
B.宽松型筹资政策 3<'n>'  
C.严格型筹资政策 K~Xt`  
D.一般型融资政策 0{ jRXa-(  
4、按照国际通行做法,银行发放短期借款往往带有一些信用条件,主要有( )。 uEk$Y=p7!  
A.周转信贷协定 UZdpKi@  
B.借款抵押 /njN*rhx&Z  
C.信贷限额 YoahqXR`  
D.补偿性余额 K!'9wt  
5、以下属于自发性筹资的有( )。 gE%-Pf~  
A.应付职工薪酬 Ok,hm.|  
B.应交税费 2'/ ip@  
C.留存收益 ZOU$do> O  
D.短期借款 J \G8 g,@  
6、某公司按“2/10,N/30”的付款条件购入200万元的货物,下列说法正确的有( )。 hd '!f  
A.如果在10天内付款,则付款额为160万元 UZXnABg,J  
B.如果在10天后付款,则付款额为200万元 V-)q&cbW]q  
C.如果在10天内付款,则付款额为196万元 Q"\*JV5  
D.如果在第30天付款,放弃现金折扣成本为36.73% q3 9 RD  
7、企业从银行借入短期借款,会导致有效年利率高于报价利率的利息支付方式有( )。 @90)  
A.收款法 +nZx{d,wt  
B.贴现法 2"2b\b}my  
C.加息法 ;Cv x48  
D.分期等额偿还本利和的方法 I|08[ mO  
8、下列关于商业信用的说法中,正确的有( )。 7Xw #  
A.商业信用筹资最大的优越性在于容易取得 [P"#?7 N  
B.商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等 f v}h;?C  
C.应付票据的筹资成本一般高于银行借款成本 tcmG>^YM  
D.应付票据分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种 xeZ,}YP)  
三、计算题 aP2  
1、某企业打算向银行申请借款500万元,期限一年,报价利率10%,求下列几种情况下的有效年利率: I]zCsT.  
(1)收款法付息; r`mfLA]d  
(2)贴现法付息;  O'_D*?  
(3)银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息); (?$ }Vp  
(4)银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息),并按贴现法付息; ;i\i+:=  
(5)银行规定本金每月末等额偿还,不考虑资金时间价值; )=2iGEVW  
2、如果M公司正面临着甲、乙两家提供不同信用条件的卖方,甲公司的信用条件为“3/10,n/30”;乙公司的信用条件为“2/20,n/30”,请回答下面问题并说明理由: (L q^C=  
(1)如M公司在10~30天之间用该笔应付账款有一投资机会,投资回报率为60%,M公司是否应在10天内归还甲公司的应付账款,以取得3%的折扣; 3d \bB !  
(2)M公司准备享有现金折扣,应选择哪家供应商? S_1R]n1/  
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