一、单项选择题 !J {[XT 1、甲企业生产经营淡季占用300万元的流动
资产和500万元的固定资产。在生产经营的高峰期,额外增加200万元的季节性存货需求。如果企业的权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额为700万元,其营业低谷时的易变现率为( )。
W:w SM* A.40%
mrKIiaU<J B.1%
4T$jY}U C.67%
*Ev8f11i& D.29%
d0%Wz
5Np 2、在激进型融资政策下,下列结论成立的是( )。
m@D :t5 A.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和大于永久性流动资产和固定资产
kDQE*o B.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和小于永久性流动资产和固定资产
%Y#W#G C.临时性负债小于临时性流动资产
YFj#{C. D.临时性负债等于临时性流动资产
#ifjQ7(: 3、如果企业经营在季节性低谷时除了自发性负债外不再使用短期借款,其所采用的营运资本筹资政策属于( )。
>OjK0jiPf A.配合型筹资政策
2p 7;v7)y B.激进型筹资政策
7rGp^ C.保守型筹资政策
\>.[QQVI"l D.配合型或保守型筹资政策
b rDyjh 4、以下选项不属于短期负债筹资的特点的是( )。
wXdt\@Qr A.筹资速度快,容易取得
-<T>paE9 B.筹资弹性小
#\xy,C'Y C.筹资
成本较低
e_rEu'[av D.筹资风险高
{Ngut 5、某企业按“2/10,n/50”的条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣,在信用期内付款,则其放弃现金折扣的机会成本为( )。
/=#~8 A.16.18%
pR`nQM-D B.20%
w_QW
TD0 C.14%
,*x/L?.Z! D.18.37%
Aq'~'hS`1 6、某企业与银行商定的周转信贷额为200万元,承诺费率为0.5%,借款企业年度内使用了150万元,那么,借款企业向银行支付承诺费( )元。
<+%y A.1000
# M3d = B.3000
.p'McCV= C.4000
w9gfva$& D.2500
wA,-!m 7、下列借款利息支付方式中,企业有效年利率率高于报价利率大约一倍的是( )。
HuSE6an A.收款法
?f:0GE7 B.贴现法
Yyw3+3 C.加息法
G$/Qcr6W< D.补偿性余额法
s{Y-Vdx 8、下列各项中,与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是( )。
pA@R,O>zr A.现金折扣
SD:Bw0gzrI B.折扣期
Lke!VS!P& C.信用标准
w; f LnEz_ D.信用期
6*|EB|%n 9、某企业2007年取得为期一年的周转信贷额1000万元,承诺费率为0.4%。2007年1月1日从银行借入800万元,7月1日又借入200万元,如果年利率6%,则企业2007年年末向银行支付的利息和承诺费共为( )万元。
8yZs>Og? A.54
3_i29ghv B.54.4
g~=-
,j| C.48
!{g>g%2! D.56
<{Rz1CMc 10、某企业按年利率5%向银行借款1000万元,银行要求保留10%的补偿性余额,则这项借款的有效年利率为( )。
Wn2J]BH A.5%
R"F: ( B.6%
(CYQ>)a C.5.56%
{irl}EeyC D.7.3%
a`C2:Z23(# 二、多项选择题 (J(SwL| 1、下列关于营运资本筹资政策的说法中,正确的有( )。
7s0y.i~ A.在其他条件相同时,保守型筹资政策的临时性流动负债最少
^8?px&B y: B.激进型筹资政策是一种收益性和风险性均较低的营运资金筹资政策
8KdcU[w] C.在三种筹资政策中,保守型筹资政策的风险和收益都较低
[8WG D.在激进型筹资政策下,临时性流动资产大于临时性流动负债
wwa)VgoS[ 2、企业目前正处于生产经营活动的旺季。该企业的资产总额8000万元,其中长期资产3000万元,永久性流动资产约占流动资产的60%;负债总额6000万元,其中长期负债2000万元,流动负债中的40%为自发性负债。由此可得出结论( )。
H:16aaMn( A.临时性流动资产为2000万元
<fgf L9- B.临时性负债为2400万元
uS xldc C.该企业奉行的是保守型营运资本筹资策略
ue!4By8T D.该企业奉行的是激进型营运资本筹资策略
V4,\vgGu 3、根据易变现率高低可以将筹资政策分为( )。
C,<FV+r=^ A.配合型筹资政策
uF
D B.宽松型筹资政策
kp)1s>c C.严格型筹资政策
u+pZ<Bb D.一般型融资政策
=%[vHQ\% 4、按照国际通行做法,银行发放短期借款往往带有一些信用条件,主要有( )。
zItGoJu A.周转信贷协定
#Qu|9Q[QH B.借款抵押
/(
}YjeS C.信贷限额
)fke;Y0 D.补偿性余额
mMK 93Ng"& 5、以下属于自发性筹资的有( )。
ySlGqR1H A.应付职工
薪酬 PnI_W84z B.应交税费
Qgo|\= C.留存收益
2aUE<@RU[ D.短期借款
5F 8'f) 6、某公司按“2/10,N/30”的付款条件购入200万元的货物,下列说法正确的有( )。
iYr*0:M A.如果在10天内付款,则付款额为160万元
MBol_#H B.如果在10天后付款,则付款额为200万元
D*wY,\ C.如果在10天内付款,则付款额为196万元
gm: xtN D.如果在第30天付款,放弃现金折扣成本为36.73%
+xYg<AFS 7、企业从银行借入短期借款,会导致有效年利率高于报价利率的利息支付方式有( )。
+\cG{n* A.收款法
v/Xz.?a\jF B.贴现法
7;sF0oB5e C.加息法
M^/ZpKeT" D.分期等额偿还本利和的方法
;T>. 8、下列关于商业信用的说法中,正确的有( )。
J$yJ2
G A.商业信用筹资最大的优越性在于容易取得
_G^ 4KwYp B.商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等
'@5"p. C.应付票据的筹资成本一般高于银行借款成本
Z?."cuTt D.应付票据分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种
GM0pHmC 三、计算题 S\2@~*{-8 1、某企业打算向银行申请借款500万元,期限一年,报价利率10%,求下列几种情况下的有效年利率:
M&rbXi.
(1)收款法付息;
srS5-fs (2)贴现法付息;
L^ U.h (3)银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息);
e{ZS"e`! (4)银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息),并按贴现法付息;
`] Zil8n (5)银行规定本金每月末等额偿还,不考虑资金时间价值;
z)
"(&__ 2、如果M公司正面临着甲、乙两家提供不同信用条件的卖方,甲公司的信用条件为“3/10,n/30”;乙公司的信用条件为“2/20,n/30”,请回答下面问题并说明理由:
[](] "r (1)如M公司在10~30天之间用该笔应付账款有一
投资机会,投资回报率为60%,M公司是否应在10天内归还甲公司的应付账款,以取得3%的折扣;
OI^qX;#Kd (2)M公司准备享有现金折扣,应选择哪家供应商?
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