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[财务管理]2011年注册会计师《财务成本管理》练习题第十五章 营运资本筹资 [复制链接]

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离线jimson
 
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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2011-08-04
— 本帖被 阿文哥 从 财务管理 移动到本区(2012-07-03) —
一、单项选择题 ~8nR3ki  
1、甲企业生产经营淡季占用300万元的流动资产和500万元的固定资产。在生产经营的高峰期,额外增加200万元的季节性存货需求。如果企业的权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额为700万元,其营业低谷时的易变现率为( )。 |=YK2};  
A.40% K\%\p$ZD  
B.1% ohKoX$|p~  
C.67% o5&b'WUJ=  
D.29% DmuQE~DV  
2、在激进型融资政策下,下列结论成立的是( )。 zCo$YP#5_  
A.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和大于永久性流动资产和固定资产 qqZ4K:oC,  
B.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和小于永久性流动资产和固定资产 Gn^lF7yE  
C.临时性负债小于临时性流动资产 >v@3]a i  
D.临时性负债等于临时性流动资产 oH0g>E;  
3、如果企业经营在季节性低谷时除了自发性负债外不再使用短期借款,其所采用的营运资本筹资政策属于( )。 , v} )  
A.配合型筹资政策 CUH u=  
B.激进型筹资政策 S JP3mq/^K  
C.保守型筹资政策 X:Wd%CHP  
D.配合型或保守型筹资政策 9:@Xz5  
4、以下选项不属于短期负债筹资的特点的是( )。 2! ,ndLA  
A.筹资速度快,容易取得 S`5bcxI_  
B.筹资弹性小 l VD{Y`)  
C.筹资成本较低 #N`G2}1J  
D.筹资风险高 %!A:Ka!m.  
5、某企业按“2/10,n/50”的条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣,在信用期内付款,则其放弃现金折扣的机会成本为( )。 HoAg8siQ  
A.16.18%  9;6)b 0=$  
B.20% <bhGpLh-E  
C.14%    %/e'6g<  
D.18.37% SS%Bde&<{  
6、某企业与银行商定的周转信贷额为200万元,承诺费率为0.5%,借款企业年度内使用了150万元,那么,借款企业向银行支付承诺费( )元。 Xn=yC Pi  
A.1000 ),`jMd1`  
B.3000 +8Q @R)3  
C.4000 PZ6R+n8  
D.2500 PRiE2Di2S  
7、下列借款利息支付方式中,企业有效年利率率高于报价利率大约一倍的是( )。 #$S~QS. g  
A.收款法 tL;.vRx  
B.贴现法 Ey: ?!  
C.加息法 OW};i|  
D.补偿性余额法 *GXPN0^Qjo  
8、下列各项中,与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是( )。 Ln&~t(7  
A.现金折扣 =dNE1rdzNa  
B.折扣期 T:kliM"z  
C.信用标准 z{Yfiv\-r  
D.信用期 _GxC|d  
9、某企业2007年取得为期一年的周转信贷额1000万元,承诺费率为0.4%。2007年1月1日从银行借入800万元,7月1日又借入200万元,如果年利率6%,则企业2007年年末向银行支付的利息和承诺费共为( )万元。 AP>n- Z|  
A.54 b(|& e  
B.54.4 ~fD\=- S1  
C.48 ",aNYJR>*!  
D.56 9O&gR46.  
10、某企业按年利率5%向银行借款1000万元,银行要求保留10%的补偿性余额,则这项借款的有效年利率为( )。 =PA?6Bm  
A.5% ~Sb)i f  
B.6% $t& o(]m  
C.5.56% ;\A_-a_(#  
D.7.3% 3s%DF,  
二、多项选择题 I$sXbM;z=  
1、下列关于营运资本筹资政策的说法中,正确的有( )。 | X1axRO  
A.在其他条件相同时,保守型筹资政策的临时性流动负债最少 * FEJ5x  
B.激进型筹资政策是一种收益性和风险性均较低的营运资金筹资政策 \8ZVI98  
C.在三种筹资政策中,保守型筹资政策的风险和收益都较低 mYo~RXKGF  
D.在激进型筹资政策下,临时性流动资产大于临时性流动负债 4"eFR'g  
2、企业目前正处于生产经营活动的旺季。该企业的资产总额8000万元,其中长期资产3000万元,永久性流动资产约占流动资产的60%;负债总额6000万元,其中长期负债2000万元,流动负债中的40%为自发性负债。由此可得出结论( )。 H0OO +MCe  
A.临时性流动资产为2000万元 )b]!IP3  
B.临时性负债为2400万元 _y6i R&&x  
C.该企业奉行的是保守型营运资本筹资策略 Xe&9| M  
D.该企业奉行的是激进型营运资本筹资策略 qZ>_{b0f  
3、根据易变现率高低可以将筹资政策分为( )。 kw z6SObQ  
A.配合型筹资政策 c0e[vrP:  
B.宽松型筹资政策 ,OwTi:yDr  
C.严格型筹资政策 cz/ E  
D.一般型融资政策 g"'BsoJ  
4、按照国际通行做法,银行发放短期借款往往带有一些信用条件,主要有( )。 *A48shfO  
A.周转信贷协定 )P9]/y  
B.借款抵押 Q hRz57'  
C.信贷限额 {ly<%Q7j  
D.补偿性余额 M __S)  
5、以下属于自发性筹资的有( )。 xC9?rLUZ  
A.应付职工薪酬 ehB '@_y  
B.应交税费 m.ka%h$  
C.留存收益 yy/'B:g  
D.短期借款 5V(#nz  
6、某公司按“2/10,N/30”的付款条件购入200万元的货物,下列说法正确的有( )。 PJm@fK(j  
A.如果在10天内付款,则付款额为160万元 j< h1s%  
B.如果在10天后付款,则付款额为200万元 _nz_.w0H9  
C.如果在10天内付款,则付款额为196万元 -a|b .p  
D.如果在第30天付款,放弃现金折扣成本为36.73% F(/<ADx  
7、企业从银行借入短期借款,会导致有效年利率高于报价利率的利息支付方式有( )。 >3b< Fq$  
A.收款法 l v:GiA"X  
B.贴现法 PtQ[({d3R  
C.加息法 CIo`;jt K  
D.分期等额偿还本利和的方法 M9fQ,<c<6  
8、下列关于商业信用的说法中,正确的有( )。 ,f)+|?wz  
A.商业信用筹资最大的优越性在于容易取得 H~#$AD+H  
B.商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等 T}?b,hNl$  
C.应付票据的筹资成本一般高于银行借款成本 <f}:YDY'  
D.应付票据分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种 0 5?`W&:9  
三、计算题 UzSDXhzObf  
1、某企业打算向银行申请借款500万元,期限一年,报价利率10%,求下列几种情况下的有效年利率: I _Lm[  
(1)收款法付息; $$p +~X  
(2)贴现法付息; POl-S<QV  
(3)银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息); ,if~%'9j  
(4)银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息),并按贴现法付息; $tW E9_  
(5)银行规定本金每月末等额偿还,不考虑资金时间价值; 5G'2 Wby'#  
2、如果M公司正面临着甲、乙两家提供不同信用条件的卖方,甲公司的信用条件为“3/10,n/30”;乙公司的信用条件为“2/20,n/30”,请回答下面问题并说明理由: i4>M  
(1)如M公司在10~30天之间用该笔应付账款有一投资机会,投资回报率为60%,M公司是否应在10天内归还甲公司的应付账款,以取得3%的折扣; z7?SuJ  
(2)M公司准备享有现金折扣,应选择哪家供应商? hJ%$Te  
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