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[财务管理]2011年注册会计师《财务成本管理》练习题第十五章 营运资本筹资 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2011-08-04
— 本帖被 阿文哥 从 财务管理 移动到本区(2012-07-03) —
一、单项选择题 v/~Lfi  
1、甲企业生产经营淡季占用300万元的流动资产和500万元的固定资产。在生产经营的高峰期,额外增加200万元的季节性存货需求。如果企业的权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额为700万元,其营业低谷时的易变现率为( )。 #Z1 <lAy  
A.40% `i{p6-U3  
B.1% u?lbC9}$  
C.67% ;I!Vba  
D.29% 7Kn}KO!Y8  
2、在激进型融资政策下,下列结论成立的是( )。 2b^E8+r9  
A.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和大于永久性流动资产和固定资产 h$$2(!G 4  
B.长期负债、自发性负债和权益资本三者之和小于永久性流动资产和固定资产 IUSV\X9  
C.临时性负债小于临时性流动资产 @nxpcHj  
D.临时性负债等于临时性流动资产 + 3c (CTz  
3、如果企业经营在季节性低谷时除了自发性负债外不再使用短期借款,其所采用的营运资本筹资政策属于( )。 'A)9h7k}  
A.配合型筹资政策 Pm== m9  
B.激进型筹资政策 EN;4EC7tE  
C.保守型筹资政策 CQ/ps,~M  
D.配合型或保守型筹资政策 (%SKTM  
4、以下选项不属于短期负债筹资的特点的是( )。 y?ypRCgO.u  
A.筹资速度快,容易取得 3eR c>^wh  
B.筹资弹性小 pv@w 8*  
C.筹资成本较低 NXSjN~aG2  
D.筹资风险高 E<r<ObeRv`  
5、某企业按“2/10,n/50”的条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣,在信用期内付款,则其放弃现金折扣的机会成本为( )。 zr^"zcfz&  
A.16.18%  KkyZd9  
B.20% m)e~HP7M  
C.14%    gRg8D{  
D.18.37% ?d`j}  
6、某企业与银行商定的周转信贷额为200万元,承诺费率为0.5%,借款企业年度内使用了150万元,那么,借款企业向银行支付承诺费( )元。 IZOO>-g'f  
A.1000 UKzXz0  
B.3000 ?#Y1E~N  
C.4000 Z:.*fs5  
D.2500 QW= X#yrDO  
7、下列借款利息支付方式中,企业有效年利率率高于报价利率大约一倍的是( )。 nZ8jBCh  
A.收款法 oN&U@N/>aU  
B.贴现法 .'zcD^  
C.加息法 -$ha@ bCWO  
D.补偿性余额法 z4wG]]Kh*  
8、下列各项中,与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是( )。 !<= ^&\A  
A.现金折扣 rL|9Xru  
B.折扣期 rHJtNN8$k  
C.信用标准 #y*p7~|@  
D.信用期 m\@q2 l-  
9、某企业2007年取得为期一年的周转信贷额1000万元,承诺费率为0.4%。2007年1月1日从银行借入800万元,7月1日又借入200万元,如果年利率6%,则企业2007年年末向银行支付的利息和承诺费共为( )万元。 ~vB dq Yj  
A.54 ,QPo%{:p  
B.54.4 xaNM ?]%  
C.48 Hk@LHC  
D.56 ?$~5ti#\  
10、某企业按年利率5%向银行借款1000万元,银行要求保留10%的补偿性余额,则这项借款的有效年利率为( )。 D),hSqJ"  
A.5% }E#1Z\)  
B.6% Dn@Sjsj>  
C.5.56% v?s%qb=T  
D.7.3% 8RjFp2) W  
二、多项选择题 U~O*9  
1、下列关于营运资本筹资政策的说法中,正确的有( )。 As>P(  
A.在其他条件相同时,保守型筹资政策的临时性流动负债最少 Nbd[xs-lw  
B.激进型筹资政策是一种收益性和风险性均较低的营运资金筹资政策 {) PgN  
C.在三种筹资政策中,保守型筹资政策的风险和收益都较低 XU6SYC"t%~  
D.在激进型筹资政策下,临时性流动资产大于临时性流动负债 To =JE}jzo  
2、企业目前正处于生产经营活动的旺季。该企业的资产总额8000万元,其中长期资产3000万元,永久性流动资产约占流动资产的60%;负债总额6000万元,其中长期负债2000万元,流动负债中的40%为自发性负债。由此可得出结论( )。 "Zu>cbE  
A.临时性流动资产为2000万元  wkKSL  
B.临时性负债为2400万元 Cp^`-=r+  
C.该企业奉行的是保守型营运资本筹资策略 T~)R,OA7m  
D.该企业奉行的是激进型营运资本筹资策略 z, c=."<z  
3、根据易变现率高低可以将筹资政策分为( )。 v%;Ny ab6$  
A.配合型筹资政策 ];*? `}#  
B.宽松型筹资政策 jh"YHe/X  
C.严格型筹资政策 l^R1XBP  
D.一般型融资政策 Tzr'3m_  
4、按照国际通行做法,银行发放短期借款往往带有一些信用条件,主要有( )。 Huf;A1.  
A.周转信贷协定 <8BNqbX  
B.借款抵押 O:jaA3  
C.信贷限额 ^ wb9n  
D.补偿性余额 \T {<{<n  
5、以下属于自发性筹资的有( )。 :|\)=4  
A.应付职工薪酬 +l;AL5h  
B.应交税费 !xE@r,'oN  
C.留存收益 WP >VQZ&  
D.短期借款 X1o =rT  
6、某公司按“2/10,N/30”的付款条件购入200万元的货物,下列说法正确的有( )。  S)x5.vo^  
A.如果在10天内付款,则付款额为160万元 :Hj #1-U  
B.如果在10天后付款,则付款额为200万元 8SoTABH V  
C.如果在10天内付款,则付款额为196万元 <`d;>r=4z  
D.如果在第30天付款,放弃现金折扣成本为36.73% . H9a  
7、企业从银行借入短期借款,会导致有效年利率高于报价利率的利息支付方式有( )。 *Ke\Yb  
A.收款法 #]z_pp:  
B.贴现法  >f*Zf(F  
C.加息法 }ZJ*N Y  
D.分期等额偿还本利和的方法 8K2=WYN  
8、下列关于商业信用的说法中,正确的有( )。 `u$lSGl  
A.商业信用筹资最大的优越性在于容易取得 tC\(H=ecP  
B.商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等 w3jcit|  
C.应付票据的筹资成本一般高于银行借款成本 F?XiP.`DR  
D.应付票据分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种 f{)nxd >#  
三、计算题 Ao$|`Lgj=z  
1、某企业打算向银行申请借款500万元,期限一年,报价利率10%,求下列几种情况下的有效年利率: )wCV]TdF  
(1)收款法付息; );d"gv(]D  
(2)贴现法付息; A$-\Er+f  
(3)银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息); j.+ }Z |  
(4)银行规定补偿性余额为20%(不考虑补偿性余额存款的利息),并按贴现法付息; ]K|td)1X  
(5)银行规定本金每月末等额偿还,不考虑资金时间价值; G<Y}QhFU  
2、如果M公司正面临着甲、乙两家提供不同信用条件的卖方,甲公司的信用条件为“3/10,n/30”;乙公司的信用条件为“2/20,n/30”,请回答下面问题并说明理由: xM**n3SZ`  
(1)如M公司在10~30天之间用该笔应付账款有一投资机会,投资回报率为60%,M公司是否应在10天内归还甲公司的应付账款,以取得3%的折扣; y\ax?(z  
(2)M公司准备享有现金折扣,应选择哪家供应商?  mT,#"k8  
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