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注会名师指导:出口免抵退税计算公式推导
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jimson
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发表于: 2011-08-04
— 本帖被 阿文哥 从 CPA考试指南与点拨 移动到本区(2012-12-14) —
出口货物
增值税
的“免抵退”计算方法是增值税一章的难点,很多同学不理解教材中复杂的
公式
,我们可以先以通俗易懂的方法让大家明白公式的推导过程,理解了这些原理就可以更轻松的记忆并应用这种退税方法。
zIbl[[M&
免抵退税计算
(.,E6H|zI
1.“免抵退”含义
原理:出口货物零
税率
:免销项税并退进项税
GS{:7%=j
如企业同时存在内销外销情况,则按下列方法计税:
7YbI|~
外销:销项免征 进项退税
XA])< dZ
内销:应纳税额=销项-进项-留抵>0 时纳税
$8&HpX#h$
可能存在内销需纳税,外销又需要退税的情况,为简化征管手续,可以用退税抵减应纳税,不足抵的部分在实际退还纳税人。
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