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私营小企业的建账流程 [复制链接]

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离线jimson
 
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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2011-08-02
因为是私营小公司,那么按小企业会计制度执行,所以会计科目按小企业制度使用。 o>7 ts&rk  
  假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”,以商品流为主业,属于一般纳税人。 :cGt#d6  
  前期重要工作 *cC_j*1@  
  ⑴、制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。 TZ2=O<Kj  
  ⑵、第一次股东会议决议事项纪要 yQ ^($#Yk  
  兴旺贸易公司建账大概程序如下: 9nH?l{As   
  一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 *,Za6.=  
  1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) ik!..9aB  
  借:固定资产----××设备 L +'Fs  
    贷:其他应付款——张三 f|R"u W +  
  2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品  >lBD<;T  
  借:管理费用—开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”) 1万元 N_pJk2E  
    贷:其他应付款——张三1万元 3bDQk :L  
  3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 :PtF+{N>  
  借:现金50 7{I h_.#  
    贷:实收资本――张三 10万元 xia|+  
  ——李四 20万元 cIp D~0\  
  ——王五 20万元 h}]fn A  
  借:银行存款 50万元 dw TMq*e  
    贷:现金50万元 7}vg.hmZ  
  4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告,代垫公司注册费5000元,印花税250 v76D3'8  
  借:管理费用—开办费5000 D<V~f B  
  —印花税250 -.T&(&>^  
    贷:其他应付款——张三5250 Ma+$g1$  
  5.8月1日领到公司营业执照。 |]aE<`D  
  6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 <x&%~6j  
  7.9月2日,从银行提取现金还款给股东张三, G 2mX ;  
  ① 借:现金 !}4MN:r  
    贷:银行存款 ({NAMc*  
  ② 借:其他应付款——A 04*6(L)h*  
    贷:现金 #( 1j#\  
  8.9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万 6< $Odd  
  借:预付账款——甲11.7万 fwBRWr9  
    贷:银行存款11.7万 59#lU~Kv  
  9.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库 !vk|<P1  
  借:库存商品10万 zcva-ze:;  
  应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 ( XXheC  
    贷:预付账款——甲11.7万 2hee./F`  
  10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., IN,(y aC  
  借:应收账款——乙公司 *b xzCI7b  
    贷:主营业务收入 M4d47<'*~  
  应交税金——增值税(销项税额) |gsE2vV  
  11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 =&},;VOh  
  借:银行存款 4T?h  
    贷:应收账款——乙公司 eQVZO>)P1+  
  12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 V13BB44  
  ① 借:现金  y2+p1  
    贷:银行存款 o}<4*qlI  
  ②借:应付工资 TuW/N L|  
    贷:现金 EaWS. eK  
  应交税金——应交个人所得税 z.CywME<)t  
  13.9月25日分配(计提)本月工资 cW{1 Pz^_  
  借: 管理费用—工资 W$'R} L  
  营业费用—工资  CT\;xt,S  
    贷:应付工资 @o-B{ EH8  
  14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 z.6$W^  
  ①借:管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |Xw/E)jA  
  营业费用—福利费 _ ib"b#  
    贷:应付福利费 nN~~ cV  
  ②借:管理费用——工会经费 (D 9Su^:1  
  ——职工教育经费 OKHX)"j\\  
    贷:其他应交款——工会经费 t!2(7=P30(  
  ——职工教育经费 Dk='+\  
  15. 9月28日银行划账交社保等费用 )NO<s0?&  
  借:管理费用——公司缴纳社保费 f"( X(1F  
    贷:银行存款 Hk7q{`:N  
  17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) 8v7 1e>  
  借:应交税金——应交增值税(未交税金) 1&/FG(*/  
    贷:应交税金——未交增值税 |TE}`?y[g  
  18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 &*s0\ 8  
  借:主营业务税金及附加 ?X-)J=XG  
    贷:应交税金——应交城市维护建设税 2jbI W*  
  其他应交款——教育费附加 af |5n><~A  
  ——防洪费 3b YCOqG  
  ------等等 Y $u9%0q|?  
  19. 月末结转已售商品成本 St<mDTi  
  借:主营业务成本 7 t?*  
    贷:库存商品 Sggq3l$Qc  
  20. 月末结转本收入 jt@SZI`  
  借:主营业务收入 ](B@5-^  
    贷:本年利润 9z I.pv+]  
  21. 9月30日借:月末结转成本等 e;GU T:  
  借:本年利润 9 C{ ;h  
    贷:主营业务成本 N-g8}03  
  主营业务税金及附加 )XfzLF7  
  管理费用 n9;;x%6.I  
  营业费用 v?c 0[+?  
  22. 假设有利润,预缴企业所得税 ]?h`:,]  
  借:所得税 [DHoGy,P  
    贷:应交税金——应交企业所得税 IG?'zppjd6  
  23.每个月大致业务如上,到了12月份31日还要做: ;Efcw[<  
  ① 借:本年利润 @R m-CWa  
    贷:所得税 \*\R1_+  
  ② 借:本年利润 -B$~`2-  
    贷:利润分配——未分配利润 @h?shW=^  
  ③ 提取法定盈余公积 v_S4hz6w\  
  借:利润分配——未分配利润 j$da8] !  
    贷:盈余公积——法定盈余公积 4gSH(*}  
  ——法定公积金 l/ y]nw  
  ④ 最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红0 $^ 'aCU0C  
  借:利润分配——未分配利润 dx,=Rd5'  
    贷:应付股利——张三 $ \*` }Y  
  ——李四 |BZDhd9<{  
  ——王五 hSGb-$~F  
  24.从银行提取现金发放股利时: q4UA]+-*  
  ①借:现金 O8U<{jgAG  
    贷:银行存款 39 Y(!q  
  ②借:应付股利应付股利——张三 8wH.et25k  
  ——李四 /Jf~25F  
  ——王五 i{^Z1;Yl  
    贷:现金 < P%}|@  
  应交税金——应交个人所得税 uE=$p)  
文章来源:互联网
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谢谢你的分享,下来看看 受益匪浅!
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