因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 -o=qYkyLK
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 'jfI1 ]q
前期重要工作： \bfNki
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 n!f @JHL
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 '5{gWV`
兴旺贸易公司建账大概程序如下： xe_c`% _
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 'Z;R! @Dm
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) zR]l2zL3
借：固定资产----××设备 g.z/%Lp K
贷：其他应付款——张三 r_ Xk:
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 V}Oxz
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借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 A2 htD!3
贷：其他应付款——张三1万元 QhN5t/Hr
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 g9
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借：现金50 0nae
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贷：实收资本――张三 10万元 'S&5 zwrH
——李四 20万元 UF0PWpuO
——王五 20万元 0 5 `x$f
借：银行存款 50万元 %/~Sq?f-9@
贷：现金50万元 Vbz$dpT
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 _jP]ifu`
借：管理费用—开办费5000 0~"{z >s '
—印花税250 ?|{P]i?)'
贷：其他应付款——张三5250 ~|+
5.8月1日领到公司营业执照。 lKwI lp
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 fF<~2MiKw
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， 9' T
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① 借：现金 @_0XK)pW
贷：银行存款 i?||R|>;"'
② 借：其他应付款——A @#;~_?$?C
贷：现金 @7.Ews5Mke
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 td{$ c6
借：预付账款——甲11.7万 4fQ<A <2/
贷：银行存款11.7万 ~#O nA1)
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 dd_n|x1
借：库存商品10万 PC=b.H8P+W
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 1XL ^Zhr
贷：预付账款——甲11.7万 X8y&|uH
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., O &;Cca
借：应收账款——乙公司 jIg]?4bW[
贷：主营业务收入 arRb q!mO
应交税金——增值税(销项税额) Np+<)q2
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 -PoW 5 6
借：银行存款 V+-%$-w>
贷：应收账款——乙公司
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12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 =`99ez+y
① 借：现金 2I>X]r.S!1
贷：银行存款 <U$x ')W
②借：应付工资 h 5<46!P
贷：现金 2w+w'Ag_R
应交税金——应交个人所得税 o4\\q66K
13.9月25日分配(计提)本月工资 d3<7 t
借： 管理费用—工资 SwXVa/9a"
营业费用—工资 ]]V|[g&aJ
贷：应付工资 =g
UOHH
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 Y2W|b5
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com cY0NQKUk~
营业费用—福利费 !%?O`+r
贷：应付福利费 f;x0Ho5C2
②借：管理费用——工会经费 eD 4X :^@
——职工教育经费 ?^n),m R
贷：其他应交款——工会经费 F}wy
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——职工教育经费 _h6SW2:z!E
15. 9月28日银行划账交社保等费用 X @RS
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借：管理费用——公司缴纳社保费 =+DfIO
贷：银行存款 of659~EIW
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) |6v
$!wBi
借：应交税金——应交增值税(未交税金) Qzt 'Z K
贷：应交税金——未交增值税 j4k\5~yzS
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 ";yey ]
借：主营业务税金及附加 %68'+qz
贷：应交税金——应交城市维护建设税 ;G.5.q[A
其他应交款——教育费附加 C3)*Mn3%P
——防洪费 [;t-XC?[nk
------等等 X6 *4IE
19. 月末结转已售商品成本 _wH> h$ E
借：主营业务成本 k<Qhw)M8
贷：库存商品 FUzN }"\1
20. 月末结转本收入 f$ 9O0,}%O
借：主营业务收入 #9zpJ\E
贷：本年利润 70Jx[3vr
21. 9月30日借：月末结转成本等 %;_94!(hC
借：本年利润 ,cE yV74
贷：主营业务成本 @ <(4 J
主营业务税金及附加 p>_Qns7W
管理费用 |W_;L 6)
营业费用 M#n lKj<
22. 假设有利润，预缴企业所得税 }@x!r=O)I
借：所得税 z36wWdRa6
贷：应交税金——应交企业所得税 6~c#G{kc
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： +`,;tz=?
① 借：本年利润 <yl%q*gls
贷：所得税 mC2K &'[
② 借：本年利润 ]-8WM5\qJM
贷：利润分配——未分配利润 VKV
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③ 提取法定盈余公积 ^G|* =~_
借：利润分配——未分配利润 )Z f1%h~0r
贷：盈余公积——法定盈余公积 Yw] 7@
——法定公积金 >3ax
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④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 $vrkxn
借：利润分配——未分配利润 E75/EQ5p]p
贷：应付股利——张三 m ww<Xm'
——李四 {ET M >
——王五 'X<4";$mU
24.从银行提取现金发放股利时： *5IB@^<
①借：现金 XeX\u3<D
贷：银行存款 |Dt_lQp#
②借：应付股利应付股利——张三 w 5 yOSz
——李四 w4 (L@ 1
——王五 ~8s2p%~
贷：现金 ,q x^D
应交税金——应交个人所得税 #u}%r{T
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