因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 Vzv.e6_
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 O7#}8-@}<u
前期重要工作： $dWl A<u
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 - EX3'
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⑵、第一次股东会议决议事项纪要 WRU@i;l
兴旺贸易公司建账大概程序如下： Ar{=gENn
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 zI*/u)48
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) ~Hs]} Xo
借：固定资产----××设备 I!
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贷：其他应付款——张三 ]mGsNQ ].H
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 XC8z| A- @
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 "T= 3mv%S
贷：其他应付款——张三1万元 Y=wP3q
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 qytGs@p_
借：现金50 Q ak@~b
贷：实收资本――张三 10万元 K Lv
——李四 20万元 s }R:q
——王五 20万元 A?Hjz%EcW
借：银行存款 50万元 F|M L$
贷：现金50万元 JNz"lTt>[g
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 uB)6\fkTB
借：管理费用—开办费5000 '[d dE!ta
—印花税250 )9W# 5V$
贷：其他应付款——张三5250 H jY-b*B
5.8月1日领到公司营业执照。 Q )|LiCR,
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 )PZ}^Fa
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， `8 b 6
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① 借：现金 n N]vu
贷：银行存款 K]]r OF
② 借：其他应付款——A @p'v.;~#
贷：现金 aw@ Aoq
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 4lKbw4[a
借：预付账款——甲11.7万 .j4ziRa-
贷：银行存款11.7万 J'
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9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 })u}PQ
借：库存商品10万 rL+n$p
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应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 JFk|Uqs(
贷：预付账款——甲11.7万 #RIfR7`T
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., )p_LkX(
借：应收账款——乙公司 zinl.8Uk
贷：主营业务收入 m_U6"\n 5
应交税金——增值税(销项税额) q^+NhAMz
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 HyYQQ
借：银行存款 Xm[r#IA
贷：应收账款——乙公司 t >`LO
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 !'t
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① 借：现金 21EUP6}8j
贷：银行存款 3jdB8a]T_
②借：应付工资 _"Ke=v_5
贷：现金 \ 6
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应交税金——应交个人所得税 ,* vnt6C*
13.9月25日分配(计提)本月工资 s 6h Wq&C
借： 管理费用—工资 9: |K]y
营业费用—工资 [(UqPd$
贷：应付工资 !P ^$g
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14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 Zdg{{|mm
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com HNyDWD)_
营业费用—福利费 ?4?jG3p
贷：应付福利费 m%(JRh
②借：管理费用——工会经费 K?m:. ZM
——职工教育经费 8GZjIW*0oq
贷：其他应交款——工会经费 q9(}wvtr
——职工教育经费 [hj'Yg 8{
15. 9月28日银行划账交社保等费用 ;{7lc9uRj
借：管理费用——公司缴纳社保费 10 a*7 L
贷：银行存款 P87Fg
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) ~\IDg/9 Cj
借：应交税金——应交增值税(未交税金) $i]
M6<Vxn
贷：应交税金——未交增值税 qtwmTT)
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 F+9`G[
借：主营业务税金及附加 % +"AF+c3r
贷：应交税金——应交城市维护建设税 &Gwh<%=U
其他应交款——教育费附加 *B}R4Y|g
——防洪费 qNVw+U;2P
------等等 > -+X; 0&
19. 月末结转已售商品成本 M#2U'jy
借：主营业务成本 ur[b h
贷：库存商品 o% 4+I>
20. 月末结转本收入 b!P;xLcb
借：主营业务收入 I}A#* iD
贷：本年利润 Ym2m1
21. 9月30日借：月末结转成本等 '^N p <
借：本年利润 6oBt<r?CJ
贷：主营业务成本 #,{v Js~
主营业务税金及附加 H UI!IOh
管理费用 `8bp6} OD,
营业费用 G 7JZP T
22. 假设有利润，预缴企业所得税 LMzYsXG*[
借：所得税 }X
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贷：应交税金——应交企业所得税 sb5kexGxkc
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： 9h=WWu',
① 借：本年利润
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贷：所得税 9'aR-tFun;
② 借：本年利润 %6 :2cR
贷：利润分配——未分配利润 41D[[Gh
③ 提取法定盈余公积 PelV67?M
借：利润分配——未分配利润 Tj+WO6#V
贷：盈余公积——法定盈余公积 "t`e68{Ls
——法定公积金 u)MA#p {
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 .}>[ Kr
借：利润分配——未分配利润 `<N
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贷：应付股利——张三 9:~^KQ{?
——李四 9 9-\cQv
——王五 \hc9R k
24.从银行提取现金发放股利时： m&8_i`%<
①借：现金 I2Q?7p
贷：银行存款 3 =I Q
②借：应付股利应付股利——张三 cIkLdh
——李四 <(%uOo $
——王五 KJSy7 F
贷：现金 x B[#
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应交税金——应交个人所得税 (<-0UR]%q;
文章来源：互联网
