因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 ~gI%lORqN
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 <h#*wy:o2
前期重要工作： V*?cMJ_G
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 VF?H0}YSHb
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 b| L;*<KU
兴旺贸易公司建账大概程序如下： F-m%d @P&X
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 d/d)MoaJ*t
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) ]_s3<&R
借：固定资产----××设备 \YvG+7a
贷：其他应付款——张三 ~]KdsT(=_
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 2 `=jKt
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 io#}z4"'qY
贷：其他应付款——张三1万元 Ln>!4i+-B)
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 }1#m+ (;
借：现金50 7#LIG r
贷：实收资本――张三 10万元 u
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——李四 20万元 ^'X
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——王五 20万元 R$&;
借：银行存款 50万元 63fYX"
贷：现金50万元 jq~`rE
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4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 65LtCQ }
借：管理费用—开办费5000 Ks.b).fH
—印花税250 Y|tHU'x
贷：其他应付款——张三5250 A]BeI
5.8月1日领到公司营业执照。 J
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6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 !#0)`4O
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， w.m8SvS&b
① 借：现金 qk& F>6<9*
贷：银行存款 T@W: @,34
② 借：其他应付款——A OUulG16kK
贷：现金 k~[jk5te
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 KXt8IMP_"y
借：预付账款——甲11.7万 $?GggP d
贷：银行存款11.7万 XM]m%I
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 K,S
4
借：库存商品10万 Jm4uj &}3
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 ^|/mn!7wD
贷：预付账款——甲11.7万 C*Q7@+&
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., E1QJ^]MG.
借：应收账款——乙公司 * V&M5
贷：主营业务收入 o#m31* o
应交税金——增值税(销项税额) /H'- }C
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 }c,b]! :
借：银行存款 S`-I
-VS=L
贷：应收账款——乙公司 * F !B4go
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 7
A0?tG
① 借：现金 5EtR >Pc
贷：银行存款 x;vfmgty
②借：应付工资 S
m(*<H
贷：现金 f `qy~M&
应交税金——应交个人所得税 ?b_E \8'q]
13.9月25日分配(计提)本月工资 kK5&?)3Y:
借： 管理费用—工资 `EKf 1U\FI
营业费用—工资 8\{!*?9!
贷：应付工资 !S?Fz]
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 Cd'D
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①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com I9kz)Q o
营业费用—福利费 8^_:9
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贷：应付福利费 p3P
8@M
②借：管理费用——工会经费 'aNkU
——职工教育经费 hb3n-
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贷：其他应交款——工会经费 ;@; a eu
——职工教育经费 ANm@$xO*
15. 9月28日银行划账交社保等费用 yi8vD~aA[
借：管理费用——公司缴纳社保费
S_7]_GQ9
贷：银行存款 VxY]0&sq
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) QQAEG #.5
借：应交税金——应交增值税(未交税金) ZA=J`- >k
贷：应交税金——未交增值税 <E C"E #p
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 EZ!! V~
借：主营业务税金及附加 YdD; Qx #O
贷：应交税金——应交城市维护建设税 q^[t</_ N
其他应交款——教育费附加 ~~yng-3)1
——防洪费 bd /A0i?C
------等等
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19. 月末结转已售商品成本 i9 aR#
借：主营业务成本 e=LrgRy+
贷：库存商品 SGKAx<U
20. 月末结转本收入 ?e9tnk3
借：主营业务收入 W B:0}b0Gu
贷：本年利润 hNc8uV{r=
21. 9月30日借：月末结转成本等 :'DX
M {
借：本年利润 ->ZP.7
贷：主营业务成本 -'c
qepC{T
主营业务税金及附加 ;Tbo
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管理费用 t'K +)OK
营业费用 % Z6Q/+#fn
22. 假设有利润，预缴企业所得税 Dbn ~~P
借：所得税 hp -|a
贷：应交税金——应交企业所得税 hP:>!KJ
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： mc]+j,d
① 借：本年利润 1V,@uY)s
贷：所得税 fV+a0=Z
② 借：本年利润 hT%fM3| ,e
贷：利润分配——未分配利润 - UEi
③ 提取法定盈余公积 |-JG _i
借：利润分配——未分配利润 q%,86A>
贷：盈余公积——法定盈余公积 LB@<Q.b,U
——法定公积金 ue8 @=}
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 -gGw_w?)(
借：利润分配——未分配利润 P 0\`4Cr!
贷：应付股利——张三
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——李四 ^S|qGu,G
——王五 ]2u
24.从银行提取现金发放股利时： 0=,Nz
①借：现金 ,? LE5]
贷：银行存款 [ w}- )&c
②借：应付股利应付股利——张三 ]Q FI>
——李四 IWYQ67Yj
——王五 SB%D%Zx6'%
贷：现金 7b Ywh 8
应交税金——应交个人所得税 Op0*tj2i),
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