因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 SC
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假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 m]=oa
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前期重要工作： h\u0{!@}
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 Y7: Y{7E7
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 +{C9uY)$vf
兴旺贸易公司建账大概程序如下： }@:QYTBi }
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 lA.;ZD!
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) :Hf0Qx6
借：固定资产----××设备 io9xI 3{
贷：其他应付款——张三 d(DX(xg
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 >: W-C{%
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 C7jc 6(> m
贷：其他应付款——张三1万元 pg?i F1
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 ANFg]g.Az
借：现金50 o1#:j ?sN
贷：实收资本――张三 10万元 8R)D ! 7[l
——李四 20万元 `z?KL(rI
——王五 20万元 m,@1LwBH
借：银行存款 50万元
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贷：现金50万元 DD@)z 0W
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 I| W'n-4Y
借：管理费用—开办费5000 /Oggt^S
—印花税250 W3jXZ>
贷：其他应付款——张三5250 oxMUW<gYd
5.8月1日领到公司营业执照。 4j=<p@
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 Q_QKm0!
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， W8G9rB|T
① 借：现金 4{*tn"y
贷：银行存款 "^9[ OgE:
② 借：其他应付款——A y7M:b Uh
贷：现金 TDAW I_83-
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 + -H}s`
借：预付账款——甲11.7万 %R.xS}
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贷：银行存款11.7万 $*AC>i\
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 && D D
借：库存商品10万 %qS]NC
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 ^zaKO'KcV
贷：预付账款——甲11.7万 y^mWG1"O
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., SLJ&{`"7
借：应收账款——乙公司 pwFU2}I
贷：主营业务收入 p K6e/eC
应交税金——增值税(销项税额) }x kLD!
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 CYPazOfj
借：银行存款 f=:3! k,S
贷：应收账款——乙公司 e}'#Xv
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 _e?q4>B)c
① 借：现金 ^s^ JzFw
贷：银行存款 k'[ S@+5
②借：应付工资 .1.J5>/n
贷：现金 p{ @CoOn
应交税金——应交个人所得税 Y8)E]D
13.9月25日分配(计提)本月工资 Sc1+(z
借： 管理费用—工资 :W.jNV{e\F
营业费用—工资 Lh8bQH
贷：应付工资 >H0) ph
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费
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①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com gEr4zae
营业费用—福利费 \!+-4,CbZY
贷：应付福利费 vix&E`0yD
②借：管理费用——工会经费 "t[M'[ `C
——职工教育经费 L@{!r=%_>
贷：其他应交款——工会经费 .q0218l:dF
——职工教育经费 -A/ds1 =;
15. 9月28日银行划账交社保等费用 7$!`p,@we/
借：管理费用——公司缴纳社保费 1Yc%0L(
贷：银行存款 9 z5"y|$
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) Sao>P[
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借：应交税金——应交增值税(未交税金) CY*n gi &
贷：应交税金——未交增值税 U/T4i#
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 uP{; *E3?
借：主营业务税金及附加 D9 qX->p
贷：应交税金——应交城市维护建设税 *0%4 l_i
其他应交款——教育费附加 5/& 1Oxo
——防洪费 ss? ]
------等等 "| K f'/r
19. 月末结转已售商品成本 n?'d|h
借：主营业务成本 F,*2#:Ki
贷：库存商品 ]>tq|R 78
20. 月末结转本收入 "'['(e+7
借：主营业务收入 6( >3P
贷：本年利润 / Zo~1q
21. 9月30日借：月末结转成本等 BG'6;64kx6
借：本年利润 jja{*PZ6H
贷：主营业务成本 oi7
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主营业务税金及附加 9*#$0Y=
管理费用 :e1'o
营业费用 No:^hY:F8
22. 假设有利润，预缴企业所得税 )-=2w-Z
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借：所得税 -#hK|1]
贷：应交税金——应交企业所得税 `5 ~7IPl3
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： f#@S*^%V$
① 借：本年利润 C&=x3Cz
贷：所得税 ]#F q>E
② 借：本年利润 "Dyym<J
贷：利润分配——未分配利润 $bk>kbl P
③ 提取法定盈余公积 5^\m`gS
借：利润分配——未分配利润 c p$.,V
贷：盈余公积——法定盈余公积 wD`
[5~C{
——法定公积金 2 =>*O
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 XZ} de%U1
借：利润分配——未分配利润 @ gNpJB]V
贷：应付股利——张三 /:U1!9.y
——李四 f%c06U n=
——王五 3 h#s([uL
24.从银行提取现金发放股利时： {={^6@
①借：现金 Q~phGD3!~
贷：银行存款 0z/h+,
②借：应付股利应付股利——张三 }/20%fP
——李四 : (cb2j(C
——王五 l{8CISO*
贷：现金 S#k{e72 *
应交税金——应交个人所得税 `%| u!
文章来源：互联网
