因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 YXlaE=9bn
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 B<Zm'hdX
前期重要工作： %7S{
g
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 1_B;r 9x
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 f;`7}7C
兴旺贸易公司建账大概程序如下： ,Qh9}I7;C
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 '44I}[cA/
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) SR$?pJh D%
借：固定资产----××设备 U>-GM >
贷：其他应付款——张三 j9 d^8)O,
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 M/abd 7q
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 M wH xn%
贷：其他应付款——张三1万元 7%sx ["%@
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 o]<@E u G
借：现金50 KlGmO;k
贷：实收资本――张三 10万元 `gS JEq
——李四 20万元 .5E6 MF
——王五 20万元 n|'}W+
借：银行存款 50万元 }nK=~Wcu\
贷：现金50万元 0-~F%:x
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 }? :T*CJ
借：管理费用—开办费5000 X EL~y
—印花税250 .P(A x:g
贷：其他应付款——张三5250 t E$oV
5.8月1日领到公司营业执照。 g/W&Ap;qVL
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 "+Kp8n6
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， iGw\ A!}w\
① 借：现金 p;<aZ&@O
贷：银行存款 er0y~
② 借：其他应付款——A S rom@c
贷：现金 d9.I83SS
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 hbSXa'
借：预付账款——甲11.7万 ,c&%/"i:w
贷：银行存款11.7万 M!b-;{;'
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 y6P-:f/& *
借：库存商品10万 tL\L4>^7T
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 P_F0lO
贷：预付账款——甲11.7万 HXP/2&|JY
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., b ~C^cM
借：应收账款——乙公司
X?z
C
B
贷：主营业务收入 9`Y\ `F#}q
应交税金——增值税(销项税额) ?2<V./2F
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 I~&*8)xM
借：银行存款 fD#!0^
贷：应收账款——乙公司 lbj_ if;
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 THcX.%ToT
① 借：现金 1UN$eb7
贷：银行存款 5n1T7-QCL
②借：应付工资 'EO"0,
贷：现金 o <L=l Q
应交税金——应交个人所得税 jJK@i\bU_
13.9月25日分配(计提)本月工资 %g7B*AX]
借： 管理费用—工资 0I}c|V'P
营业费用—工资 *@fVog r^
贷：应付工资 L rhQG
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 0[92&:c,
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com {S"! c.
营业费用—福利费 Gxw>.O){
贷：应付福利费 xsRu~'f
②借：管理费用——工会经费 bb!cZ >Z
——职工教育经费 }UWi[UgA
贷：其他应交款——工会经费 N 8pzs"
——职工教育经费 X8 x:/]/0
15. 9月28日银行划账交社保等费用 1v'|%B;O
借：管理费用——公司缴纳社保费 y:VY8a 4
贷：银行存款 '=(@3ggA:
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) "vo
o!&<
借：应交税金——应交增值税(未交税金) X-F:)/ $xG
贷：应交税金——未交增值税 0GcOI}
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 #RWmP$+#=
借：主营业务税金及附加 DxzNg_E]
贷：应交税金——应交城市维护建设税 n=%D}W
其他应交款——教育费附加 g]PC6xr38
——防洪费 iz:O]kI
------等等 WjF#YW\
19. 月末结转已售商品成本 {TC_
4Y|8
借：主营业务成本 S!g0J}.z
贷：库存商品 3
Bn9Ce=
20. 月末结转本收入 QV_Ep8
借：主营业务收入 jWGX :XB
贷：本年利润 V ee ;&
21. 9月30日借：月末结转成本等 S,GM!YZg
借：本年利润 43/!pW
贷：主营业务成本 RO8]R2A
主营业务税金及附加 x}jiHV@=
管理费用 f= 33 +8I
营业费用 P+(Y
s[J3
22. 假设有利润，预缴企业所得税 \)+s)&JLb
借：所得税 T#=&oy7
贷：应交税金——应交企业所得税 W
-ol*S
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： iYl{V']A
① 借：本年利润 n tD8:%m
贷：所得税 4/QQX; w
② 借：本年利润 csms8J
贷：利润分配——未分配利润 E>N L/[1d
③ 提取法定盈余公积 fR,7l9<%Zp
借：利润分配——未分配利润 W4rh7e4
贷：盈余公积——法定盈余公积 =>Dw ,+"
——法定公积金 7 w5 L?,a
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 8@BN
6
借：利润分配——未分配利润 Q) Y&h'.(
贷：应付股利——张三 rtk1 8U-
——李四 h2
mU
——王五 I #GsEhi
24.从银行提取现金发放股利时： d>jRw
①借：现金 1"
#W 1im
贷：银行存款 42 & m)
②借：应付股利应付股利——张三 zXT[}J VV
——李四 XFcI BWS
——王五 E@S5|CM
贷：现金 U?yKw H^{
应交税金——应交个人所得税 Tsl0$(2W
文章来源：互联网
