因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 )',R[|<
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 @?ebuj5{e
前期重要工作： rD tY[
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 }f%} v
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 C-xr" ]#]
兴旺贸易公司建账大概程序如下： c&6 I[ R
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 b\f
O8{k
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) &{5,:%PXw
借：固定资产----××设备 :x3QRF
贷：其他应付款——张三 cs48* +m
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 0m p/Le5
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 $L `d&$Vh
贷：其他应付款——张三1万元 _=>He=v/
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 `K"L / I9
借：现金50 _=r6=.
贷：实收资本――张三 10万元 YO`]UQ|dc
——李四 20万元 + S zU
——王五 20万元 SZ7:u895E
借：银行存款 50万元 5"V T
K
贷：现金50万元 {'flJ5]
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 P.se'z)E
借：管理费用—开办费5000 j{ ]I]\=?
—印花税250 ]Ee?6]b
N
贷：其他应付款——张三5250
y`iBFC;_
5.8月1日领到公司营业执照。 TJd)K$O>
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 xh-o }8*n"
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， [> 3./YH`
① 借：现金 E*& vy
贷：银行存款 R>|{N9
② 借：其他应付款——A >fG3K`
贷：现金 UsG~row:!
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 TvoyZW\?w
借：预付账款——甲11.7万 eSn+ B;
贷：银行存款11.7万 g @Z))M+
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 D_ 2:k'4
借：库存商品10万 >I afUy
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 j a[Et/r
贷：预付账款——甲11.7万 J`Q>3] wL
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., &N9
a<w8+
借：应收账款——乙公司 Y;eZ9|Ht9
贷：主营业务收入
p>,|50|
应交税金——增值税(销项税额) ZmqKQO
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 wVXS%4|v
借：银行存款 &A/]pi-\
贷：应收账款——乙公司 <\ y @*fg+
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 *t FHM &a
① 借：现金 `cn#B
BV
贷：银行存款
x^qVw5{n
②借：应付工资 ;<Sd~M4f
贷：现金 Ufj `euY
应交税金——应交个人所得税 .~db4d]
13.9月25日分配(计提)本月工资 J( TkXNm
借： 管理费用—工资 wo}H'Q}Hj
营业费用—工资 QhFV xCA
贷：应付工资 h8j
.(
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 mM~qBrwL
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Mexk~ z A^
营业费用—福利费 T b}4wLu
贷：应付福利费 >{ ]%F*p4
②借：管理费用——工会经费 v~+(GqR=+
——职工教育经费 A|[?#S((]
贷：其他应交款——工会经费 ;>hO+Wo
——职工教育经费 ldcqe$7,
15. 9月28日银行划账交社保等费用 pQ" >UL*
借：管理费用——公司缴纳社保费 ]#<4vl\
贷：银行存款 H vauyx5T
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) M t|zyXyzX
借：应交税金——应交增值税(未交税金) YMyfL8b O
贷：应交税金——未交增值税 je-!4r,
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 Ty\R=y}}
借：主营业务税金及附加 :VB V&l`
[
贷：应交税金——应交城市维护建设税 pad*oPH,
其他应交款——教育费附加 )m+W
j
——防洪费 ja'T+!k
------等等 pX<`+t[
19. 月末结转已售商品成本 ;+_:, _
借：主营业务成本 5~U/
贷：库存商品 Kn{4;Xk\
20. 月末结转本收入 yzn%<H~
借：主营业务收入 P5V}#;v
贷：本年利润 o[4}h:> dq
21. 9月30日借：月末结转成本等 "cGk)s
借：本年利润 7WqH
&vU|
贷：主营业务成本 Es`Px_k
主营业务税金及附加 &B;~
管理费用 w m@@$
营业费用 j_[tu!~
22. 假设有利润，预缴企业所得税 7+cO_3AB
借：所得税 bs&43Ae
贷：应交税金——应交企业所得税 h4}84}5d
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： ]cvwIc ">
① 借：本年利润 *Q.>-J<S
贷：所得税 i"FtcP^
② 借：本年利润 K3
m/(jdO
贷：利润分配——未分配利润 aKDKm
Hd
③ 提取法定盈余公积 t3ZOco@ ~P
借：利润分配——未分配利润 2.y-48Nz
贷：盈余公积——法定盈余公积 kazzVK5x
——法定公积金 u
Mv,zO 5
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 2' Uu :Y^
借：利润分配——未分配利润 U>SShpmZA
贷：应付股利——张三 xH,a=8&9
——李四 .43' HV
——王五 RC"MdcD:]y
24.从银行提取现金发放股利时： e{H=dIa+
①借：现金 kH1~k,|\&K
贷：银行存款
8W7J3{d
②借：应付股利应付股利——张三 #
w4-aJ
——李四 ^
+\d
z
——王五 e>OoyD
Z@R
贷：现金 .V<+v-h
应交税金——应交个人所得税 *>}@7 }f
文章来源：互联网
