因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 o>7
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假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 :cGt#d6
前期重要工作： *cC_j*1@
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 TZ2=O<Kj
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 yQ
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兴旺贸易公司建账大概程序如下： 9nH?l{As
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 *,Za6.=
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) ik!..9aB
借：固定资产----××设备 L
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贷：其他应付款——张三 f|R"u W +
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 >lBD<;T
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 N_pJk2E
贷：其他应付款——张三1万元 3bDQk
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3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 :PtF+{N>
借：现金50 7{I h_.#
贷：实收资本――张三 10万元 xia |+
——李四 20万元 cIp
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——王五 20万元 h}]fn A
借：银行存款 50万元 dw TMq*e
贷：现金50万元 7}vg.hmZ
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250
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借：管理费用—开办费5000 D<V~f B
—印花税250 -.T&(&>^
贷：其他应付款——张三5250 Ma+$g1$
5.8月1日领到公司营业执照。 |]aE<`D
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 <x&%~6j
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， G 2mX
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① 借：现金 !}4MN:r
贷：银行存款 ({NAMc*
② 借：其他应付款——A 04*6(L)h*
贷：现金 #( 1j#\
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 6<
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借：预付账款——甲11.7万 fwBRWr9
贷：银行存款11.7万 59#lU~Kv
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 !vk|< P1
借：库存商品10万
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应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 (
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贷：预付账款——甲11.7万 2hee./F`
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., IN,(y a C
借：应收账款——乙公司 *b xzCI7b
贷：主营业务收入 M4d47<'*~
应交税金——增值税(销项税额) |gsE2vV
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 =&},;VOh
借：银行存款 4T?h
贷：应收账款——乙公司 eQVZO>)P1+
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 V13BB44
① 借：现金 y2+p1
贷：银行存款 o}<4*qlI
②借：应付工资 TuW/N
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贷：现金 EaWS. eK
应交税金——应交个人所得税 z.CywME<)t
13.9月25日分配(计提)本月工资 cW{1
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借： 管理费用—工资 W$' R} L
营业费用—工资
CT\;xt,S
贷：应付工资 @o-B{ EH8
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 z.6$W^
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |Xw/E) jA
营业费用—福利费 _ ib"b#
贷：应付福利费 nN~~
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②借：管理费用——工会经费 (D
9Su^:1
——职工教育经费 OKHX)"j\\
贷：其他应交款——工会经费 t!2(7=P30(
——职工教育经费 Dk='+\
15. 9月28日银行划账交社保等费用 )NO<s0?&
借：管理费用——公司缴纳社保费 f"( X(1F
贷：银行存款 Hk7q{`:N
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) 8v7 1e>
借：应交税金——应交增值税(未交税金) 1 &/FG(*/
贷：应交税金——未交增值税
|TE}`?y[g
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 &*s0\
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借：主营业务税金及附加 ?X-)J=XG
贷：应交税金——应交城市维护建设税 2jbI
W*
其他应交款——教育费附加 af |5n><~A
——防洪费 3b YCOqG
------等等 Y $u9%0q|?
19. 月末结转已售商品成本 St<mDTi
借：主营业务成本 7
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贷：库存商品 Sggq3l$Qc
20. 月末结转本收入 jt@S ZI`
借：主营业务收入 ](B@5-^
贷：本年利润 9z
I.pv+]
21. 9月30日借：月末结转成本等 e; GU
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借：本年利润 9
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贷：主营业务成本 N-g8 }03
主营业务税金及附加 )XfzLF7
管理费用 n9;;x%6 .I
营业费用 v?c 0[+?
22. 假设有利润，预缴企业所得税 ]?h`:,]
借：所得税 [D HoGy,P
贷：应交税金——应交企业所得税 IG?'zppjd6
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： ;Efcw[<
① 借：本年利润 @R m-CWa
贷：所得税 \*\ R1_+
② 借：本年利润 -B$~`2-
贷：利润分配——未分配利润 @h?shW=^
③ 提取法定盈余公积 v_S4hz6w\
借：利润分配——未分配利润 j$da8] !
贷：盈余公积——法定盈余公积 4gSH(*}
——法定公积金 l/
y]nw
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 $^ 'aCU0C
借：利润分配——未分配利润 d x,=Rd5'
贷：应付股利——张三 $ \*`
}Y
——李四 |BZDhd9<{
——王五 hSGb-$~F
24.从银行提取现金发放股利时： q4UA]+-*
①借：现金 O8U<{jgAG
贷：银行存款 39 Y( !q
②借：应付股利应付股利——张三 8wH.et25k
——李四 /Jf~25F
——王五 i{^Z1;Yl
贷：现金 <
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应交税金——应交个人所得税 uE=$p)
文章来源：互联网
