因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 md8r "
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 =?Y %w%2
前期重要工作： </,RS5ukn
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 Ys8p,.OMs
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 ZuV/!9qU
兴旺贸易公司建账大概程序如下： pJ* x[y
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 0"q ^`@sZ
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) 5 .st!Lp1
借：固定资产----××设备 i@ 7b
贷：其他应付款——张三 rSGp]W|
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 r=
8(n<;Co
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 vMBF7Jfx
贷：其他应付款——张三1万元 vb 2mY
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 c#l W ?
借：现金50 +k=BD s
贷：实收资本――张三 10万元 t;ZA}>/
——李四 20万元 hq}kAv4B=
——王五 20万元 _=ani9E]uF
借：银行存款 50万元 6ybp Pls
贷：现金50万元 -8;@NAUa
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 1k&**! S]%
借：管理费用—开办费5000 g8<Ja (J
—印花税250 0OJBC~?{\
贷：其他应付款——张三5250 *_Y{wNF *
5.8月1日领到公司营业执照。 R0>GM`{
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 ;9w: %c1
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， zd1X(e<|{
① 借：现金 E yJW i<
贷：银行存款 7g'jg7
② 借：其他应付款——A p$r=jF&
贷：现金 \4;}S&` k
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 7A!E~/nSC
借：预付账款——甲11.7万 rkw^ RW^
贷：银行存款11.7万 ^HpUbZpat)
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 &DnX6%2
借：库存商品10万 Kh{C$ b
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 j6zZ! k
贷：预付账款——甲11.7万 ;| (
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10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., N%8O9Dp8;
借：应收账款——乙公司 )n8(U%q$
贷：主营业务收入 }u"iA ^'Ot
应交税金——增值税(销项税额) tbbZGyg5b
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 AcF6 p)@_
借：银行存款 3LT[?C]H$
贷：应收账款——乙公司 >hg?!jMjrr
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 1Yj ^N" =
① 借：现金 ; MD6iBD
贷：银行存款 -oSfp23u
②借：应付工资
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gt$z}oU
贷：现金 N
kWU5E!
应交税金——应交个人所得税 R* m=V{iu`
13.9月25日分配(计提)本月工资 <B,z)c
借： 管理费用—工资 pDW4DF:`(
营业费用—工资 8t
{
-
贷：应付工资 '`.bmiM
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 nJEm&"AI
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ) `u)#@x
营业费用—福利费 J|vriI;
贷：应付福利费 gQXB=ywF
②借：管理费用——工会经费 z qd_^
——职工教育经费 V
K7lm| J+
贷：其他应交款——工会经费 y _M te
——职工教育经费 lIs<&-0
15. 9月28日银行划账交社保等费用 ^c QTRO|
借：管理费用——公司缴纳社保费 ?`jh5Kw%y
贷：银行存款 s@Q,
wa(
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) Yv}V =O%
借：应交税金——应交增值税(未交税金) &y1
64xn'h
贷：应交税金——未交增值税 9eA2v{!S
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 <{
Z$!]i1
借：主营业务税金及附加 RgF5w<Vd.
贷：应交税金——应交城市维护建设税 #x) lN
其他应交款——教育费附加 & f
2'cR
——防洪费 GqYE=Q
------等等 I- =H;6w7
19. 月末结转已售商品成本 "YUh4uZ~P
借：主营业务成本 ,U-aZ
贷：库存商品 P5vxQR_*lc
20. 月末结转本收入 j?5s/
借：主营业务收入 O!Rw
?
Y
贷：本年利润 p3sR>ToJ
21. 9月30日借：月末结转成本等 7hg)R
@OC
借：本年利润 zjuU* $A4
贷：主营业务成本 Lm-yTMNPn
主营业务税金及附加 6k|^Cs6~z
管理费用 OPYl#3I
营业费用 =wd=TX/
22. 假设有利润，预缴企业所得税 vMDX
借：所得税 _trF /U<
贷：应交税金——应交企业所得税 6*!R'
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： ?3X(`:KB
① 借：本年利润 .Xq
4QR .
贷：所得税 n"p|tEK
② 借：本年利润 s ]D&):
贷：利润分配——未分配利润 DH3.4EUWS
③ 提取法定盈余公积 9_~[
借：利润分配——未分配利润 z2EZ0vZ
贷：盈余公积——法定盈余公积 {
S]"-x
——法定公积金 ^xBF$ua37)
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 YlF<S49loC
借：利润分配——未分配利润 ?9F_E+!
贷：应付股利——张三 |H!kU.f]
——李四 BCrX>Pp }r
——王五 m1](f[$
24.从银行提取现金发放股利时： !uoQLiH+
①借：现金
n!nXM
贷：银行存款 e@ Cv')]B
②借：应付股利应付股利——张三 f&z@J ,_=
——李四 aGl*h" &
——王五 "ggViIOw&
贷：现金 (JgW")M`cY
应交税金——应交个人所得税 r)9&'m .:
文章来源：互联网
