因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 81}JX
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 tgVMgu
前期重要工作： yp!7^
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 nf0]
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⑵、第一次股东会议决议事项纪要 N*`qsv 0
兴旺贸易公司建账大概程序如下： (k^o[H F
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 `9*
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1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) \:m1{+l
借：固定资产----××设备 {6tj$&\)
贷：其他应付款——张三 )vsX (/WU
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 WqJrDj~
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 Z_h-5VU-
贷：其他应付款——张三1万元 >\o._?xSA
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 =o5|W'>`
借：现金50 ,gdud[&|;
贷：实收资本――张三 10万元 :OFs" bC
——李四 20万元 dJjkH6%}
——王五 20万元 `x]`<kS;
借：银行存款 50万元 <5 }
贷：现金50万元 .nzN5FB
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4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 F;L8FL-
借：管理费用—开办费5000 |[Rlg`TQ;*
—印花税250 n CS" l5
贷：其他应付款——张三5250 3`TD>6rs
5.8月1日领到公司营业执照。 (2 Z k fN
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 x^7 9s_h5
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， M5kw3Jy 5
① 借：现金 Lb ,wn {
贷：银行存款 Ii&\LJ
② 借：其他应付款——A f.Y [2b
贷：现金 ]5r@`%9
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 o1?S *
借：预付账款——甲11.7万 ,
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贷：银行存款11.7万 82M` sk3.
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 #:NY9.\o
借：库存商品10万 v&qL r+_7
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 =/!RQQ|8o
贷：预付账款——甲11.7万 WDi 2m"
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., al" =ld(
借：应收账款——乙公司 U,K=(I7OBX
贷：主营业务收入 Yi j^hs@eV
应交税金——增值税(销项税额) KL yI*`
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 zP&D
借：银行存款 /Nkxb&
贷：应收账款——乙公司 @'9m()%-]g
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 Xp.$FJ1)
① 借：现金 PX*}.L *x
贷：银行存款 bq2f?uD-}
②借：应付工资 8'"=y}]H~
贷：现金 dmWCNeja.
应交税金——应交个人所得税 '3 b'moy
13.9月25日分配(计提)本月工资 \ 10KIAQ
借： 管理费用—工资 b Rc,Y <
营业费用—工资 +s;>@j()V
贷：应付工资 a4[t3U
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 .e5d#gE0
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ^=k=;
营业费用—福利费 Pt hgxB^
贷：应付福利费 }xry
②借：管理费用——工会经费 DL<;qhte
——职工教育经费 .8->n aj|
贷：其他应交款——工会经费 as(/
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——职工教育经费 ?rjB9AC_;t
15. 9月28日银行划账交社保等费用 6e8 gFQ"w2
借：管理费用——公司缴纳社保费 iu?gZVyka
贷：银行存款 Eq%f`Qg+1E
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) wB bC GU
借：应交税金——应交增值税(未交税金) &f}w&k2yj
贷：应交税金——未交增值税 P{x6e/
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 Z5 p
[*LMO
借：主营业务税金及附加 \ wD L oR
贷：应交税金——应交城市维护建设税 %fnG v\uI
其他应交款——教育费附加 CBv0fQtL
——防洪费 qW`?,N)r
------等等 S@'%dN6e
19. 月末结转已售商品成本 JA*+F1s
借：主营业务成本 OD9z7*E@
贷：库存商品 ap8q`a{j^
20. 月末结转本收入 T(q Tipq0
借：主营业务收入 ,kf.'N
贷：本年利润 YS#*#!ZMn?
21. 9月30日借：月末结转成本等 1 _b*j-j
借：本年利润 ; NH^+h
贷：主营业务成本 ?;_*8Doq-a
主营业务税金及附加 9;'#,b*(
管理费用 J?dLI_{ <
营业费用 xKl1DIN[
22. 假设有利润，预缴企业所得税 /wax5FS'I,
借：所得税 DJ DQH \&
贷：应交税金——应交企业所得税 Z+u.LXc|c
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： r
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① 借：本年利润 |Iw glb!k
贷：所得税 LRg]'?
② 借：本年利润 t>AOF\
贷：利润分配——未分配利润 ZSs@9ej
③ 提取法定盈余公积 ^vPsp?
借：利润分配——未分配利润 :EAh%q
贷：盈余公积——法定盈余公积 *FktI\tS
——法定公积金 -|Zzs4bx
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 Gx8!AmeX
借：利润分配——未分配利润 _3:%b6&Pz
贷：应付股利——张三 |g.CS$'#Nt
——李四
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——王五 x+j@YWDpG"
24.从银行提取现金发放股利时： x1? mE)n]
①借：现金 !\<a2>4$T
贷：银行存款 XPU>} 4{
②借：应付股利应付股利——张三 I/XSW #
——李四 J8!2Tt
——王五 Pmo<t6
贷：现金 |?
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应交税金——应交个人所得税 SDC'S]{ew
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