因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 ^('wy};
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 h{Y ",7] !
前期重要工作： By |4 m
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 Vr}'.\$
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 tw;}jh
兴旺贸易公司建账大概程序如下： >Tgv11[
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 7#XzrT]
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) dd;~K&_Q/i
借：固定资产----××设备 ? 9/G[[(
贷：其他应付款——张三 c{|p.hd
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 %J(:ADu]
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 t h_oJcS
贷：其他应付款——张三1万元 **%37
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 -n
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借：现金50 V
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贷：实收资本――张三 10万元 tmq OJ
——李四 20万元 K?;DMUSY\
——王五 20万元 zX[
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借：银行存款 50万元
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贷：现金50万元 K+eM
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 -w2/w@&
借：管理费用—开办费5000 %b$>qW\*&
—印花税250 >:-
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贷：其他应付款——张三5250 B#A6v0Ta
5.8月1日领到公司营业执照。 4?kcv59
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 oA
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7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， H_a[)DT
① 借：现金 dO'(2 J8
贷：银行存款 <'u'#E@"sl
② 借：其他应付款——A ?,z}%p
贷：现金 oH@78D 0A
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 Nn6%9PX_)
借：预付账款——甲11.7万 M`_0C38
贷：银行存款11.7万 J.a]K[ci
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 *dQSw)R
借：库存商品10万 5pX6t
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 _BufO7 `.
贷：预付账款——甲11.7万 YK_ 7ip.a[
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., =_CzH(=f #
借：应收账款——乙公司 "oyo#-5z
贷：主营业务收入 5P2K5,o|n~
应交税金——增值税(销项税额) 6u
jW Nf
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 X|dlt{Gf
借：银行存款 pa+hL,w{6
贷：应收账款——乙公司 \z$= K
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 wY ea\^co
① 借：现金
mh%VrA q
贷：银行存款 6tZI["\
②借：应付工资 zLQx%Yg!
贷：现金 }e1ZbmW
应交税金——应交个人所得税 W?& %x(6M
13.9月25日分配(计提)本月工资 Eci\ a]
借： 管理费用—工资 5P bW[
营业费用—工资 4g/dP ^
贷：应付工资 *~`(RV
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费
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①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ?6!LL5a.
营业费用—福利费 X}]-*T|a
贷：应付福利费 JF]JOI6.e
②借：管理费用——工会经费 V`5 O{Gg
——职工教育经费 Iu{V ,U
贷：其他应交款——工会经费 @ Qe0! (_=
——职工教育经费 pH ;%ELZ
15. 9月28日银行划账交社保等费用 hH.G#-JO
借：管理费用——公司缴纳社保费 P?< y%c<
贷：银行存款 }V>T M{
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) st*gs-8jJ;
借：应交税金——应交增值税(未交税金) \V:^h [ad
贷：应交税金——未交增值税 [[ZJ]^n,
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 4- w{BZu
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借：主营业务税金及附加 ! -bB559Nv
贷：应交税金——应交城市维护建设税 iZ%yd-
其他应交款——教育费附加 6!o1XQr=Z
——防洪费 }H4 RR}g
------等等 $b\P|#A
19. 月末结转已售商品成本 b>k
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借：主营业务成本 A&{Nh` q
贷：库存商品 2%1hdA<
20. 月末结转本收入 [Q TV9
借：主营业务收入
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贷：本年利润 INf& 4!&h
21. 9月30日借：月末结转成本等 L];b< *d
借：本年利润 '-6~tWC~7
贷：主营业务成本 & kIFcd@
主营业务税金及附加 $]1=\ I
管理费用 G3]4A&h9v~
营业费用 13PS 2
22. 假设有利润，预缴企业所得税
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借：所得税 ^.tg 7%dJ
贷：应交税金——应交企业所得税
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23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： $kgV a ^
① 借：本年利润 e!`i3KYn"
贷：所得税 C~[,z.FvO
② 借：本年利润 )"LJ
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贷：利润分配——未分配利润
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③ 提取法定盈余公积 N [@?gFtT
借：利润分配——未分配利润 zi:BF60]=
贷：盈余公积——法定盈余公积 0V]s:S
——法定公积金 "b[5]Y {
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④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 !w NO8;(
借：利润分配——未分配利润 <VcQ{
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贷：应付股利——张三 d _
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——李四 Si,6o!0k
——王五 ,Q,^3*HX9}
24.从银行提取现金发放股利时： *I'yH8Fcn
①借：现金 E4!Fupkpf
贷：银行存款 51u0]Qx;fm
②借：应付股利应付股利——张三 >7r!~+B"9'
——李四 CARzO7 b\w
——王五 S'14hk<
贷：现金 X 8|EHb<
应交税金——应交个人所得税 %S I'BJ
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