因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 Enu/Nj 2
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 "L'0"
前期重要工作： VPG+]> *
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 UruD&=AMK
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 dLb9p"EE#
兴旺贸易公司建账大概程序如下： ( \^ | @
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 }Tji YA.
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) 7#K%Bo2pG
借：固定资产----××设备 0?hJ!IT;q7
贷：其他应付款——张三 P%`|Tu!B
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 $89hkUuTu^
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 i7g+8 zd8d
贷：其他应付款——张三1万元 y{CyjYpz^
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 DU9A 3Z
借：现金50 [J4
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贷：实收资本――张三 10万元 5ve4 u
——李四 20万元 tmM8YN|
——王五 20万元 " RPX_
借：银行存款 50万元 ;Ml??B]C
贷：现金50万元 KLqn`m`O;
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 1<Fh
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借：管理费用—开办费5000 QJ{to%
—印花税250 nO{@p_3mi
贷：其他应付款——张三5250 %n<u- {`
5.8月1日领到公司营业执照。 Q2[@yRY/z
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 bo^d!/ ;
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， 9Yih%d,
① 借：现金 ;4DqtR"7Y
贷：银行存款 &w@~@]
② 借：其他应付款——A P e_mX*0
贷：现金 B^'Uh+Y
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 c5
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借：预付账款——甲11.7万 fNz*E|]8&
贷：银行存款11.7万 Y@WCp
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 iwb]mJUA
借：库存商品10万 Z Z 1s}TG
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 2w>l nJ-
贷：预付账款——甲11.7万 +^!;J/24
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., 4 Y>v+N^
借：应收账款——乙公司 9y/gWE
贷：主营业务收入 {4u8~whLp
应交税金——增值税(销项税额) vwZ d@%BO
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 ISo{>@a-
借：银行存款 c-S_{~~
贷：应收账款——乙公司 }q0lbwYlb
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 s D V*k4
① 借：现金 yxfV|ox
贷：银行存款 slSQ \;CDA
②借：应付工资 z:PH _N~
贷：现金 0:K4 ,
应交税金——应交个人所得税 b?&=gm%oU
13.9月25日分配(计提)本月工资 cZ$!_30N+
借： 管理费用—工资 mG,%f"b0
营业费用—工资 A/
kRw'6
贷：应付工资 cI #2MjL
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 9: tvk
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①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com lN
V%R(
营业费用—福利费
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贷：应付福利费 J:M)gh~#
②借：管理费用——工会经费 }hT1@ I
——职工教育经费 qK
,mG {
贷：其他应交款——工会经费 {,r7dxI)`
——职工教育经费 D8+68_BEM
15. 9月28日银行划账交社保等费用 7Gb(&'n
借：管理费用——公司缴纳社保费 l@}BWSx&ms
贷：银行存款 H*U\P 2C!)
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) <,S0C\la=
借：应交税金——应交增值税(未交税金) 9T*%CI
贷：应交税金——未交增值税 mPR(4Ol.
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 j\w>}Pc
借：主营业务税金及附加 ,Mwyk1:xix
贷：应交税金——应交城市维护建设税 ,}&E=5MF\
其他应交款——教育费附加 U].u ) g$
——防洪费 g*9jPw dG
------等等 Q C:/xP
19. 月末结转已售商品成本 , WF)GS|7V
借：主营业务成本 h-VpX6
贷：库存商品 s^_E'j$
20. 月末结转本收入 9g"
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借：主营业务收入 .ON+ (
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贷：本年利润 *qcL(] Yq
21. 9月30日借：月末结转成本等 Is6<3eQ\x
借：本年利润 M4a- +T"
贷：主营业务成本 $q}}w||e~0
主营业务税金及附加 W'{q
管理费用 _q([k_4h
营业费用 H~~I6D{8
22. 假设有利润，预缴企业所得税 \6B,\l]$t@
借：所得税 SU, t,i
贷：应交税金——应交企业所得税 Meh?FW||5
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： Z-m,~Hh
① 借：本年利润 S3" js4a
贷：所得税 X ezO_V
② 借：本年利润 mY9u/; dK
贷：利润分配——未分配利润 t`
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③ 提取法定盈余公积 J.x>*3< l
借：利润分配——未分配利润 S EY
贷：盈余公积——法定盈余公积 2aUz.k8o
——法定公积金 ?U0iHg{
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 ;??wLNdf-
借：利润分配——未分配利润 /p')
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贷：应付股利——张三 t#|E.G:=
——李四 !x. ^ya
——王五 &?3?8Q\
24.从银行提取现金发放股利时： ~B%EvG7:n
①借：现金 )@Yp;=l
贷：银行存款 qR <
②借：应付股利应付股利——张三 `4s5yNUi=
——李四 /2oTqEqaV
——王五 Yt*M|0bL
贷：现金 9frx 60
应交税金——应交个人所得税 0_bt*.w I+
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