私营小企业的建账流程 [复制链接]

因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 U&^(%W#  
　　假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 O&CY9 2)Lk  
　　前期重要工作： WO69Wo\C  
　　⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 R8.@5g_  
　　⑵、第一次股东会议决议事项纪要 oeVI 6-_S  
　　兴旺贸易公司建账大概程序如下： 4J9Y  
　　一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 MR,>]| ^   
　　1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) s Wj:m)  
　　借：固定资产----××设备 ,
o2x,I  
　　　　贷：其他应付款——张三 heES [  
　　2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 ,~=+]9t  
　　借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 UM1h[#?&V)  
　　　　贷：其他应付款——张三1万元 0kp {`3ce  
　　3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 J{;\TNkJ  
　　借：现金50 Ng&K5 Z/  
　　　　贷：实收资本――张三 10万元 L.9@rwfI  
　　——李四 20万元 /xg1i1Et  
　　——王五 20万元 aB&a#^5CI  
　　借：银行存款 50万元 }!kvoV)]1  
　　　　贷：现金50万元 !y1qd  
　　4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 TD;u"  
　　借：管理费用—开办费5000 aE]RVyG@L  
　　—印花税250 RXO}mu]Iu  
　　　　贷：其他应付款——张三5250  m2
%
 
　　5.8月1日领到公司营业执照。 'cN3Vvk  
　　6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 nwJub$5  
　　7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， rb.:(d)T  
　　① 借：现金 y
BqKldl  
　　　　贷：银行存款 /z1-4:^`A[  
　　② 借：其他应付款——A nqYarHi  
　　　　贷：现金 gfXit$s  
　　8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 /KgP<2p  
　　借：预付账款——甲11.7万 cW{Bsr   
　　　　贷：银行存款11.7万 5'rP-z~ u  
　　9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 `cmzmQC  
　　借：库存商品10万 0#sf,
ja>  
　　应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 {b NKyT  
　　　　贷：预付账款——甲11.7万 R4f_Kio  
　　10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., ,7Q b24A  
　　借：应收账款——乙公司  qaBL  
　　　　贷：主营业务收入 s=&x%0f%  
　　应交税金——增值税(销项税额) 4n\O6$&.x  
　　11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
G{'`L)~3N  
　　借：银行存款 v00w GOpW  
　　　　贷：应收账款——乙公司 (ap,3$hS  
　　12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 M;X}v#l|XI  
　　① 借：现金 d?GB#N|+g  
　　　　贷：银行存款 V?Ca[  
　　②借：应付工资 OLJ|gunA#  
　　　　贷：现金 /:w.Zf>B9  
　　应交税金——应交个人所得税 sc# q03  
　　13.9月25日分配(计提)本月工资 Kb#
Z(C9  
　　借： 管理费用—工资 8Vm)jnM  
　　营业费用—工资 I|P#|0< 2  
　　　　贷：应付工资 y=e|W=<D&  
　　14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 U'xmn$O  
　　①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com uWrvkLGN  
　　营业费用—福利费 u85Uy yN  
　　　　贷：应付福利费 J+nUxF;EE  
　　②借：管理费用——工会经费 :W}M$5|  
　　——职工教育经费 /80RO:'7  
　　　　贷：其他应交款——工会经费 '_M"yg6d  
　　——职工教育经费 UNescZ  
　　15. 9月28日银行划账交社保等费用 ?wj1t!83  
　　借：管理费用——公司缴纳社保费 -]Q6Ril  
　　　　贷：银行存款 >KCnmi  
　　17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) -* 0U&]T  
　　借：应交税金——应交增值税(未交税金) 5PT*b}g@  
　　　　贷：应交税金——未交增值税 +Ft@S(IE  
　　18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 _Dg|Iz,Uh  
　　借：主营业务税金及附加 ":Ll.=!  
　　　　贷：应交税金——应交城市维护建设税 s#C~HK  
　　其他应交款——教育费附加 iriF'(1  
　　——防洪费 )tR@\G>%  
　　------等等 V%'+ ob6  
　　19. 月末结转已售商品成本 :J;*]o:  
　　借：主营业务成本 =7%c*O <  
　　　　贷：库存商品 QR{pph*zn-  
　　20. 月末结转本收入 CoQ<Ky}*  
　　借：主营业务收入 `&)uuLn|  
　　　　贷：本年利润 (Q][d+} /  
　　21. 9月30日借：月末结转成本等 KFn[  
　　借：本年利润 `RLn)a  
　　　　贷：主营业务成本 @6z]Xb
 
　　主营业务税金及附加 ]w9\q*S]  
　　管理费用 HF]|>1WV[  
　　营业费用 QMWDII&t  
　　22. 假设有利润，预缴企业所得税 V.kRV{43  
　　借：所得税 z+qrsT/?L  
　　　　贷：应交税金——应交企业所得税 LIMPWw g  
　　23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： 2:Q2w3Xe  
　　① 借：本年利润 zQyt1&!  
　　　　贷：所得税 +OX:T) 4h6  
　　② 借：本年利润 )i*-j=  
　　　　贷：利润分配——未分配利润 ^,N=GZRWW  
　　③ 提取法定盈余公积 nkTu/)or  
　　借：利润分配——未分配利润 -_ "6jU  
　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 je^=gnq  
　　——法定公积金 "1%YtV5R{  
　　④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 Dmp G35Jk  
　　借：利润分配——未分配利润 +*ZF52hy|  
　　　　贷：应付股利——张三 8UN7(J  
　　——李四 q, XRb  
　　——王五 jxNnrIA  
　　24.从银行提取现金发放股利时： <vUhJgN2/  
　　①借：现金 zY&/^^y  
　　　　贷：银行存款 Ij9ezNZT=  
　　②借：应付股利应付股利——张三 "YePd*W  
　　——李四 4-veO3&.h  
　　——王五 MY"8!  
　　　　贷：现金 ,f?+QV\T.  
　　应交税金——应交个人所得税 LyA}Nd]pyq  
文章来源：互联网

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