因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 D@.6>:;il
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 o*
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前期重要工作： cwg"c4V
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 6_Y,eL]"
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 6&x@.1('z
兴旺贸易公司建账大概程序如下： TeM|:o
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 5j(k:a+!H
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) HZge!Yp<
借：固定资产----××设备 R m( "=(
贷：其他应付款——张三 vs4>T^8e
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 e"<OELA
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 L,!?Nt\
贷：其他应付款——张三1万元 L8B! u9%
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 N6:`/f+A>T
借：现金50 bH~dJFj/
贷：实收资本――张三 10万元 ]=BB#
——李四 20万元 7 <R E_/]
——王五 20万元 0 H:X3y+
借：银行存款 50万元 KWHY4
贷：现金50万元 0=YI@@n)
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 e^v
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借：管理费用—开办费5000 /N{*"s
2)
—印花税250 !Uo4,g6r+
贷：其他应付款——张三5250 oEv 'dQ9
5.8月1日领到公司营业执照。 |6- n bj
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 9* M,R ,y
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， y9ZvV0
① 借：现金 W=?<<dVYD
贷：银行存款 eR>oq,
② 借：其他应付款——A {l@ {FUv
贷：现金 C U0 YI L
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 {Sh ;(.u^
借：预付账款——甲11.7万 6=C<>c %+
贷：银行存款11.7万 \ FaP|28h
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 ih3n<gX F
借：库存商品10万 D i{de`
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 5 qA '
贷：预付账款——甲11.7万 jH:[2N?
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., {.Jlbi9!
借：应收账款——乙公司 ~}
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贷：主营业务收入 P%n>Tg80M
应交税金——增值税(销项税额) $`8wJf9@w
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 ;^L(^Hx
借：银行存款 #'`{Qv0,
贷：应收账款——乙公司 KI.hy2?e
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资
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① 借：现金 .%-8 t{dt
贷：银行存款
Hl=xW/%6y
②借：应付工资 *-
X[u:
贷：现金 8ao _i =&x
应交税金——应交个人所得税 ca9X19 NG
13.9月25日分配(计提)本月工资 :`sUt1Fw.
借： 管理费用—工资 Id9TG/H7
营业费用—工资 E U#^7
贷：应付工资 %C]>9."
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 Q!3_$<5<E>
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ['D]>Ot68
营业费用—福利费 L w,h +@0
贷：应付福利费 zt%Mx>V@
②借：管理费用——工会经费 cMIE
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——职工教育经费 Z_NCD`i;
贷：其他应交款——工会经费 /bmN\I
——职工教育经费 i.#:zU %o
15. 9月28日银行划账交社保等费用 *qq+jsA6wH
借：管理费用——公司缴纳社保费 5h*p\cl!Y
贷：银行存款 RnN! 2K
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做)
\=o-
借：应交税金——应交增值税(未交税金) 7+*WH|Z@
贷：应交税金——未交增值税 "@ n%Z
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 K sCyFp
借：主营业务税金及附加 ,zc(t<|-y
贷：应交税金——应交城市维护建设税 |W^IlqTH
其他应交款——教育费附加 l
,).p
——防洪费 An@t?#4gxi
------等等 Q2> gU#
19. 月末结转已售商品成本 Wp,R ^d
借：主营业务成本 \2z >?i)
贷：库存商品 ~LC-[ &$
20. 月末结转本收入 4p w H>1
借：主营业务收入 Y);=TM6s
贷：本年利润 a q-~B~c`g
21. 9月30日借：月末结转成本等 +ge?w#R
借：本年利润 O
.M 1@w]
贷：主营业务成本 i30!}}N8
主营业务税金及附加 +C)~bb*
管理费用 f QFk+C
营业费用 '"Nr, vQo
22. 假设有利润，预缴企业所得税 gG uO
借：所得税 .\mj4*?/
贷：应交税金——应交企业所得税 EM_d8o)`B
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： CJyevMf'
① 借：本年利润 1;iUWU1@
贷：所得税 $~kA
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② 借：本年利润 k3|Z7eW}[
贷：利润分配——未分配利润 Ort(AfW
③ 提取法定盈余公积 *WZA9G#V
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借：利润分配——未分配利润 u? EN
贷：盈余公积——法定盈余公积 \<K5ZIWV
——法定公积金 @6]JIJE
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 qgB_=Q#E
借：利润分配——未分配利润 n{jGOfc
贷：应付股利——张三 /_.|E]
——李四 x1<|hTPk
——王五 XP}<N&j
24.从银行提取现金发放股利时： A}w/OA97RO
①借：现金 %
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贷：银行存款 fV ~~J2IK
②借：应付股利应付股利——张三 E`J@h l$ N
——李四 $Kd>:f=A
——王五 )B*t
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贷：现金 L50n 8s
应交税金——应交个人所得税 y>LBl]
文章来源：互联网
