因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 BY32)8SH
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 -Y2h vC
前期重要工作： wa@X^]D8
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 oC >^V5
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 !>
兴旺贸易公司建账大概程序如下： 6TlkPM$~2
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 ;'p X1T
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) /vwGSuk._
借：固定资产----××设备 J$]d%p_I
贷：其他应付款——张三 }eULc gRG
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 FwmE1,
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 3 3s
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贷：其他应付款——张三1万元 ]ZHC*r2i
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 z^ KrR
借：现金50 PHT;%;m=
贷：实收资本――张三 10万元 b?h"a<7
——李四 20万元 P;mmK&&
——王五 20万元 p+#uPY1#
借：银行存款 50万元 N}pE{~Y
贷：现金50万元 xa5I{<<U
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 Q0Dw2>~_K
借：管理费用—开办费5000 P_lk4 0X
—印花税250 : ,LX3,
贷：其他应付款——张三5250 )u(`s `zd
5.8月1日领到公司营业执照。 =Q[ 5U9
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 \
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7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， r#d~($[93
① 借：现金 U3 ED3)
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贷：银行存款 7f~.Qus
② 借：其他应付款——A $NT{ssh
贷：现金 ^Me__Y
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 &AoXv`l4
借：预付账款——甲11.7万 zG +o Z
贷：银行存款11.7万 G'#a&6
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 mWfzL'*
借：库存商品10万 p V <18CaJ
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 m aXQG&.F
贷：预付账款——甲11.7万 !E4YUEY 6
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., 83OOM;'
借：应收账款——乙公司 %h2U (=/:
贷：主营业务收入 SI4M<'fK
应交税金——增值税(销项税额) xzAyE5GL>
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 p/4GOU5g
借：银行存款 ]@C&Q,~q
贷：应收账款——乙公司 dl;^sn0s
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 x pRQ"6
① 借：现金 FJ}/ g
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贷：银行存款 > ~J&i3
②借：应付工资 sMs 0*B -[
贷：现金 -jFvDf,M,D
应交税金——应交个人所得税 3{]csZvW
13.9月25日分配(计提)本月工资 g .iiT/b
借： 管理费用—工资 rcY[jF
营业费用—工资 u01x}Ff~6
贷：应付工资 ik
w_ t?
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 yI)~- E.
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ||0mfb
营业费用—福利费 ? R#-gvX%
贷：应付福利费 ,4)zn6tC
②借：管理费用——工会经费
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——职工教育经费 ys u"+J
贷：其他应交款——工会经费 C M!bD\5
——职工教育经费 0\k2F,:%4
15. 9月28日银行划账交社保等费用 B24wn8<
借：管理费用——公司缴纳社保费 E&7U |$
贷：银行存款 9]xOu Cb
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) 6Y`eYp5A
借：应交税金——应交增值税(未交税金) ApG_Gd.
贷：应交税金——未交增值税 Dc}-wnga
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 ; SagN
借：主营业务税金及附加 &?#V*-;^
贷：应交税金——应交城市维护建设税 o vvR{MTc
其他应交款——教育费附加 S)>L 0^M 1
——防洪费 ~Yb5F YE
------等等 %8D U}}Rj
19. 月末结转已售商品成本 }[ld=9p(
借：主营业务成本 +A>>Ak|s
贷：库存商品 dNU i|IYm$
20. 月末结转本收入 )4toBDg"
借：主营业务收入 wJNiw)C
贷：本年利润 &&nvv &a
21. 9月30日借：月末结转成本等 Vof[yL `
借：本年利润 Uz} #.
贷：主营业务成本 b>er 'U
主营业务税金及附加 LkK%DY
管理费用 Rr{
mD#+
营业费用 @/9#Z4&d0
22. 假设有利润，预缴企业所得税 8Mf 6*G#Y
借：所得税 m6a`Ok P
贷：应交税金——应交企业所得税 K7 -A VMY
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： |k\4\a Lj
① 借：本年利润 7
;2j^qPr
贷：所得税 b8r?Dd"T8
② 借：本年利润 +v Ipt{733
贷：利润分配——未分配利润 ;}@.E@s%'
③ 提取法定盈余公积 F>d B@V-
借：利润分配——未分配利润 iV u
贷：盈余公积——法定盈余公积 A,Wwt
[Qw
——法定公积金 !ow:P8K?
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 Nj rF":'Y
借：利润分配——未分配利润 PzMJ^H{
贷：应付股利——张三 k Pi%RvuQ
——李四 g
Fizw:l
——王五 2!Yq9,`
24.从银行提取现金发放股利时： ]w`)"{j5m
①借：现金 ZVs]_`(+
贷：银行存款 op U=49 b
②借：应付股利应付股利——张三 #^4p(eZ[}
——李四 BKvX,[R2
——王五 aMe]6cWHV>
贷：现金 * ?x$q/a
应交税金——应交个人所得税 S81% iz.n
文章来源：互联网
