因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 #Hvq/7a2R
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 /^$UhX9 v
前期重要工作： B nCKSg7V
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 yf?h#G%24
⑵、第一次股东会议决议事项纪要 HxB m~Lcqy
兴旺贸易公司建账大概程序如下： m6
M O W&
一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 RP 2_l$
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) hY*0aZ|(
借：固定资产----××设备 zVi15P$
贷：其他应付款——张三 ;>%~9j 1C
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 b1gaj"
]
借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 zP:cE
贷：其他应付款——张三1万元 L>!8YUz7p$
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 qC_mu)6
借：现金50 ?\ U!huu
贷：实收资本――张三 10万元 2>]a)
——李四 20万元 c
(U
——王五 20万元 iJv48#'ii
借：银行存款 50万元 9D
0dg(
贷：现金50万元 =?])['VaA
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 \eGKkSy
借：管理费用—开办费5000 =(E I~N
—印花税250
tM,%^){p$
贷：其他应付款——张三5250 F(
A k
5.8月1日领到公司营业执照。 :^'O}2NP
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 3IR
^
7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， ~1 *
A
① 借：现金 yoRU_%xA
贷：银行存款 t p:\j@dB
② 借：其他应付款——A R8-^RvG
贷：现金 Y4F6q yP)"
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 z305{B:Y
借：预付账款——甲11.7万 T *I?9d{k
贷：银行存款11.7万 0Rz(|jl bS
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 Vvt ;
借：库存商品10万 /<&h@$NHH4
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 a`E*\O'd
贷：预付账款——甲11.7万 wQ+dJ3b$
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., Bi~:>X\[^6
借：应收账款——乙公司 8Zc U[8r
贷：主营业务收入 Eq^uKi
应交税金——增值税(销项税额) 659v\51 *
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 ~P-*}q2J
借：银行存款 C#i UP|7hh
贷：应收账款——乙公司 w?mEuXc
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 6al=Cwf
① 借：现金 85 |fyX
贷：银行存款 CKlL~f EL
②借：应付工资 TFR(
4W
贷：现金 3Z>YV]YbeU
应交税金——应交个人所得税 02Jo
A+
13.9月25日分配(计提)本月工资 t` 8!AhOgc
借： 管理费用—工资 Jqr)V2Y
营业费用—工资 J^m<*
贷：应付工资 ~|Z'l%<Os
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 @!Hr|k|
①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com _7kM]" >j
营业费用—福利费 +m,!e*g
贷：应付福利费 * zVvQ=
②借：管理费用——工会经费 o c{EuW{Ag
——职工教育经费 7m9 " 8
贷：其他应交款——工会经费 LS.r%:$mb
——职工教育经费 R^MiP|?ZH
15. 9月28日银行划账交社保等费用 w 7-WUvxl
借：管理费用——公司缴纳社保费 BF8"rq}r0
贷：银行存款 mzD^ Y<LTd
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) 7ODaX.t->
借：应交税金——应交增值税(未交税金) wk\L* \@Y}
贷：应交税金——未交增值税 },+ ~F8B
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 I<h=Cj[[
借：主营业务税金及附加 /&Jv,[2 kV
贷：应交税金——应交城市维护建设税 cs_}&!c{
其他应交款——教育费附加 (A/0@ f1#
——防洪费 2L\3S ukj
------等等 UQd6/mD`e
19. 月末结转已售商品成本 t7F.[uWD
借：主营业务成本 Y/U{Qc\ 6
贷：库存商品 *]s&8/Gmb
20. 月末结转本收入 l Q*eH1 0H
借：主营业务收入 !rTmR@e$/
贷：本年利润 MonS hIz
21. 9月30日借：月末结转成本等 en9en=n|
借：本年利润 IS]{}Y\3H
贷：主营业务成本 Ie'P#e'
主营业务税金及附加 GVd48 *
管理费用 ;vO@m!h}U
营业费用 iRV ;Fks
22. 假设有利润，预缴企业所得税 P g^ h,2h
借：所得税 #iis/6"
贷：应交税金——应交企业所得税 Rt=
X% [YL
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： w;yx
<1f
① 借：本年利润 ]1fZupM^6
贷：所得税 4/wwn6I}G
② 借：本年利润 8?jxDW
a
贷：利润分配——未分配利润 &v# `t~
③ 提取法定盈余公积 %
my
借：利润分配——未分配利润 rS~qi}4X
贷：盈余公积——法定盈余公积 TGWdyIk
——法定公积金 9NIy#
④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 ZTf_#eS$
借：利润分配——未分配利润 UR>_)*
贷：应付股利——张三 gM_:l
——李四 T_L6 t66I
——王五 9 [>Lp9l'
24.从银行提取现金发放股利时： kl{6 ]39
①借：现金 Hbr ^vYs5
贷：银行存款 kEK[\f VE
②借：应付股利应付股利——张三 l L2-.!]R
——李四 !
Q[}s #g
——王五
tSw>@F M
贷：现金 aR(E7mX Q
应交税金——应交个人所得税 S|2VP8xY9
文章来源：互联网
