私营小企业的建账流程 [复制链接]

因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 p`P~i&_  
　　假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 aWGon]2p  
　　前期重要工作： ; )llt G  
　　⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 &{z<kmc$6  
　　⑵、第一次股东会议决议事项纪要 m@\ZHbq  
　　兴旺贸易公司建账大概程序如下： ,S!w'0k|n  
　　一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 NY!jwb@%  
　　1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) nIBFk?)6  
　　借：固定资产----××设备 hs(W;tR@W  
　　　　贷：其他应付款——张三 Hg+ F^2<y  
　　2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 .'d2J>~N  
　　借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 Yb:pAzw6  
　　　　贷：其他应付款——张三1万元 _Y!sVJ){,c  
　　3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 |[1D$Qv  
　　借：现金50 yZ3nRiuRT  
　　　　贷：实收资本――张三 10万元 o@k84+tn(  
　　——李四 20万元 S
laDt  
　　——王五 20万元 f*fE};  
　　借：银行存款 50万元 dR +1aY;  
　　　　贷：现金50万元 j*3}1L4P  
　　4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 op@iGC+  
　　借：管理费用—开办费5000
Y7SacRO  
　　—印花税250 DWm SC}{.  
　　　　贷：其他应付款——张三5250 aE/D*.0NI  
　　5.8月1日领到公司营业执照。 \ZH&LPAY  
　　6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 '~Q2!F  
　　7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， -JV~[-,  
　　① 借：现金 9wh2f7k  
　　　　贷：银行存款 ^Z}Ob= .G  
　　② 借：其他应付款——A z$[C#5+2  
　　　　贷：现金 s9j7Psd  
　　8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 o6L9UdT   
　　借：预付账款——甲11.7万 k;Fh4Hv  
　　　　贷：银行存款11.7万 0LL c 1t>}  
　　9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库  }roG(  
　　借：库存商品10万 1-VT}J(  
　　应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 )/|6'L-2  
　　　　贷：预付账款——甲11.7万 50~K,Jx6B  
　　10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., Q6'nSBi:A_  
　　借：应收账款——乙公司 Cifd21v4  
　　　　贷：主营业务收入 KQ`=t  
　　应交税金——增值税(销项税额) 1*Ar{:+ua  
　　11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 (^n*Am;zlH  
　　借：银行存款 i8PuC^]  
　　　　贷：应收账款——乙公司 io%')0p5q  
　　12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 XDz5b.,  
　　① 借：现金 Q+$Tt7/  
　　　　贷：银行存款 sl|_=oXT  
　　②借：应付工资 ..<3%fL3  
　　　　贷：现金 :c]`D>  
　　应交税金——应交个人所得税 ,
)fkr]`<  
　　13.9月25日分配(计提)本月工资 *fc-gAj  
　　借： 管理费用—工资 RBGX_v?  
　　营业费用—工资 !GK$
[9  
　　　　贷：应付工资 %0-wpuHc(]  
　　14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 Tg ?x3?kw  
　　①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com `-UJ /{  
　　营业费用—福利费 Y+-xvx :  
　　　　贷：应付福利费 6}dR$*=  
　　②借：管理费用——工会经费 }!d;(/)rb  
　　——职工教育经费 yR71%]*.  
　　　　贷：其他应交款——工会经费 |m G7XL,  
　　——职工教育经费 e@]Wh)  
　　15. 9月28日银行划账交社保等费用 KfY$ka[}"S  
　　借：管理费用——公司缴纳社保费 & >JDPB?5  
　　　　贷：银行存款 ^TFs;|..  
　　17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) Ru\_dr2yI}  
　　借：应交税金——应交增值税(未交税金) (pR.Abq  
　　　　贷：应交税金——未交增值税 ;LwqTlJ*[L  
　　18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 C>QIrZu
  
　　借：主营业务税金及附加 yL1bS|@  
　　　　贷：应交税金——应交城市维护建设税 XcfKx@l  
　　其他应交款——教育费附加 NgZUnh3{  
　　——防洪费 /Cr/RG:OX  
　　------等等 0pg Y1i7  
　　19. 月末结转已售商品成本 JXU2CyMY  
　　借：主营业务成本 .[s2zI  
　　　　贷：库存商品 #-#NqX:  
　　20. 月末结转本收入 *nTU#U  
　　借：主营业务收入 %_M2N.n  
　　　　贷：本年利润 8cxai8  
　　21. 9月30日借：月末结转成本等 CAc %f9!3  
　　借：本年利润 ~H6;I$e[  
　　　　贷：主营业务成本 _|{aC1Y!V  
　　主营业务税金及附加 ]!{y a8  
　　管理费用 vS?odqi#n  
　　营业费用 v."Dnl  
　　22. 假设有利润，预缴企业所得税 Q(@IK&v  
　　借：所得税 ?.bnIwQe  
　　　　贷：应交税金——应交企业所得税 [`_io>*g  
　　23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： H7g< p"  
　　① 借：本年利润 mY&ud>,U:  
　　　　贷：所得税 lj
J>;g+  
　　② 借：本年利润 W{"XJt_  
　　　　贷：利润分配——未分配利润 F} DUEDND*  
　　③ 提取法定盈余公积 TH1B#Y#<J  
　　借：利润分配——未分配利润 @xWdO,#  
　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 w~\%vXla  
　　——法定公积金 ]s1 YaNq  
　　④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 c6AWn> H
 
　　借：利润分配——未分配利润 ( (3}LQ  
　　　　贷：应付股利——张三 rR{,)fX;  
　　——李四 ;h/pnmhP  
　　——王五 { 1lO  
　　24.从银行提取现金发放股利时： #gbH^a'  
　　①借：现金 {pa
dD p  
　　　　贷：银行存款 2XSHZ|;  
　　②借：应付股利应付股利——张三 sq0 PBEqq  
　　——李四 \NL+}cL/  
　　——王五 1cJsj  
　　　　贷：现金 mxG]kqi  
　　应交税金——应交个人所得税 g@v s*xE  
文章来源：互联网

蛮实用的

  

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