私营小企业的建账流程 [复制链接]

因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 C[gCwDwl  
　　假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。 rJ]iJ0[I  
　　前期重要工作： 9kuL1tcY  
　　⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。 C,hs!v6  
　　⑵、第一次股东会议决议事项纪要 WmP"u7I4  
　　兴旺贸易公司建账大概程序如下： R+#|<e5@%o  
　　一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 ez&v"J  
　　1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) \$T  
　　借：固定资产----××设备 2PE|4zG  
　　　　贷：其他应付款——张三 _)O1v%]"4  
　　2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 +^Eruv+F  
　　借：管理费用—开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1万元 {*ATY+  
　　　　贷：其他应付款——张三1万元 g+t-<D"L5  
　　3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 /+.Bc(`  
　　借：现金50 cjHo?m'  
　　　　贷：实收资本――张三 10万元 7f#e#_sM;  
　　——李四 20万元 Mg W0 ).  
　　——王五 20万元 g2JNa?z  
　　借：银行存款 50万元 /jaTH_Q),:  
　　　　贷：现金50万元 _d76jmujJ  
　　4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 ]@vX4G/  
　　借：管理费用—开办费5000 bdZ[`uMD  
　　—印花税250 tisSj?+  
　　　　贷：其他应付款——张三5250 XxcY  
　　5.8月1日领到公司营业执照。 pYa8iQ`6U;  
　　6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记 5,}
)x]'x  
　　7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， {mrTp w  
　　① 借：现金 L3GA]TIf  
　　　　贷：银行存款 d&4ve Lu  
　　② 借：其他应付款——A fz\C$[+u  
　　　　贷：现金 <{GpAf8-  
　　8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 KiAWr-~gJ  
　　借：预付账款——甲11.7万 :m]~o3KRy  
　　　　贷：银行存款11.7万
;{EIx*<d  
　　9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 1"YN{Ut;G  
　　借：库存商品10万 "3.v(GVr  
　　应交税金——应交增值税—进项税额1.7万 C-E~z{  
　　　　贷：预付账款——甲11.7万 g>-pC a  
　　10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., 4~xKW2*`K  
　　借：应收账款——乙公司 1DgRV7  
　　　　贷：主营业务收入 U$v|c%6  
　　应交税金——增值税(销项税额) #%N v\g;  
　　11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 DXBc 7J  
　　借：银行存款 0gO_dyB  
　　　　贷：应收账款——乙公司 _HF66 )X7  
　　12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 a?jUm.  
　　① 借：现金 .DsdQ4Y  
　　　　贷：银行存款 uzg(C#sp  
　　②借：应付工资 ]<L(r,@,  
　　　　贷：现金 .a2b&}/.d  
　　应交税金——应交个人所得税 vZ,DJ//U,  
　　13.9月25日分配(计提)本月工资 (StX1g'  
　　借： 管理费用—工资 EQI9J#;+  
　　营业费用—工资 0t*e#,y  
　　　　贷：应付工资 N8x[8Rp  
　　14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 xfoQx_]$Im  
　　①借：管理费用—福利费学会计论坛bbs.xuekuaiji.com scX'>\w&c  
　　营业费用—福利费 pHQrjEF *  
　　　　贷：应付福利费 g)$/'RB  
　　②借：管理费用——工会经费 >[}lC7 z,  
　　——职工教育经费 hr$Wt?B  
　　　　贷：其他应交款——工会经费 5~D(jHY;  
　　——职工教育经费 `eZzYe
(N  
　　15. 9月28日银行划账交社保等费用 P.bxq50  
　　借：管理费用——公司缴纳社保费 fg$#ZCi  
　　　　贷：银行存款 .3 >"qv  
　　17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) "DaE(S&
 
　　借：应交税金——应交增值税(未交税金) L4O.=*P1  
　　　　贷：应交税金——未交增值税 +YZ*>ki  
　　18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 i;Dj16h  
　　借：主营业务税金及附加 $%B
I8_  
　　　　贷：应交税金——应交城市维护建设税 IiU\}<O  
　　其他应交款——教育费附加 ;w/@_!~  
　　——防洪费 ~c,CngeL0  
　　------等等 T:T`M:C.  
　　19. 月末结转已售商品成本 )]}G
8A  
　　借：主营业务成本 ai%*s&0/Y  
　　　　贷：库存商品 =6Fpixq>  
　　20. 月末结转本收入 ZnKjU ]m  
　　借：主营业务收入 r[?GO"ej5  
　　　　贷：本年利润 (E;+E\E  
　　21. 9月30日借：月末结转成本等 'C4cS[1  
　　借：本年利润 M*!WXQlud  
　　　　贷：主营业务成本 oyB gF\  
　　主营业务税金及附加 |\zzOfaO  
　　管理费用 Y~xo=v(  
　　营业费用 AH{#RD  
　　22. 假设有利润，预缴企业所得税 1=Z!ZY}}e  
　　借：所得税 xi51,y+(5  
　　　　贷：应交税金——应交企业所得税 ">._&8KkE0  
　　23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： "(r%`.l=I  
　　① 借：本年利润 m"@o  
　　　　贷：所得税 @(bg#  
　　② 借：本年利润 {J1iheuS}  
　　　　贷：利润分配——未分配利润 y\omJx=,  
　　③ 提取法定盈余公积 0G31Kou  
　　借：利润分配——未分配利润 IRGcE&m  
　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 mC0_rN^Aj  
　　——法定公积金 b)@D@K"5  
　　④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损(假设盈利能分红0 F\, vIS  
　　借：利润分配——未分配利润 Ngj&1Ta&[  
　　　　贷：应付股利——张三 z&cM8w:  
　　——李四 jDb"|l  
　　——王五 0kSM$D_  
　　24.从银行提取现金发放股利时： 0SfW:3  
　　①借：现金 ;4U"y8PVTh  
　　　　贷：银行存款 +OqEe[Wk#  
　　②借：应付股利应付股利——张三 9: .m]QN  
　　——李四 )X;051Q  
　　——王五 J5(0J7C  
　　　　贷：现金 W2F*+M  
　　应交税金——应交个人所得税  _gl7Ma  
文章来源：互联网

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