供货商以117元(含税)卖给经销商,但给经销商开具了234元的增值税专票,经销商实际销售收入是200元,所以看上去经销商的应纳税额是0,但实际经销商应该缴纳增值税17,这个17的税款就是供货商的返利。 7o7*g 7
供货商(把货给经销商的时候): [{q])P;
借:应收账款234 ++!'6!l
贷:主营业务收入200 Oj>;[O"
应交税费-应交增值税(销项税额)34 O?f?{Jsx
供货商既然开了234的专票,他自己就要按专票上的税款交税,以后就算付返利给经销商也不能冲减。 >aAsUL5W
经销商(收到货的时候): ?s@=DDB\u
借:库存商品200 ^@
Xzh:
应交税费-应交增值税(进项税额)34 d$HPpi1LL
贷:应付账款234 ROJ=ZYof
经销商(卖出时): /^9=2~b
借:银行存款234 \gGTkH
贷:主营业务收入200 qK)T#sh
应交税费-应交增值税(销项税额)34 &S=xSs:q.
借:主营业务成本200 S@@#L
贷:库存商品200 T2_b5j3i
只需支付117元给供货商,等同于有117元的返利,冲减进项税和成本。 0V+v)\4FE
借:应付账款234 4vi[hiV
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)17 F):1@.S
主营业务成本100 b"y4-KV
银行存款117