供货商以117元(含税)卖给经销商,但给经销商开具了234元的增值税专票,经销商实际销售收入是200元,所以看上去经销商的应纳税额是0,但实际经销商应该缴纳增值税17,这个17的税款就是供货商的返利。 +3!um
供货商(把货给经销商的时候): P10`X&
借:应收账款234 O\-cLI<h2
贷:主营业务收入200 8S&`
应交税费-应交增值税(销项税额)34 KzG8K 6wZ
供货商既然开了234的专票,他自己就要按专票上的税款交税,以后就算付返利给经销商也不能冲减。 P] ouLjyq
经销商(收到货的时候): SzMh}xDh2
借:库存商品200 @I_A\ U{
应交税费-应交增值税(进项税额)34 VrrCW/o
贷:应付账款234 25o + ?Y<
经销商(卖出时): `[2nxP>w`
借:银行存款234 Jr==AfxyT
贷:主营业务收入200 HFB2ep7N
应交税费-应交增值税(销项税额)34 l!EfvqWX
借:主营业务成本200 !Z`~=n3bk
贷:库存商品200 ebcGdC/%>
只需支付117元给供货商,等同于有117元的返利,冲减进项税和成本。 ZjF$zVk
借:应付账款234 p9y
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贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)17 HBXp#$dPc
主营业务成本100 1}}.e^Tsfr
银行存款117