供货商以117元(含税)卖给经销商,但给经销商开具了234元的增值税专票,经销商实际销售收入是200元,所以看上去经销商的应纳税额是0,但实际经销商应该缴纳增值税17,这个17的税款就是供货商的返利。 Z/64E^
供货商(把货给经销商的时候): Ys\l[$_`*
借:应收账款234 !nu#r$K(
贷:主营业务收入200 Dv$xP
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应交税费-应交增值税(销项税额)34 3vy5JTCz~
供货商既然开了234的专票,他自己就要按专票上的税款交税,以后就算付返利给经销商也不能冲减。 9Y7 tI
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经销商(收到货的时候): Th-zMQ4
借:库存商品200 .AKx8=f
应交税费-应交增值税(进项税额)34 0^;{b^!(
贷:应付账款234 /q]WV^H
经销商(卖出时): cewQQ&
借:银行存款234 5ewQjwW0
贷:主营业务收入200 mCg 5-E~;
应交税费-应交增值税(销项税额)34 ]^s4NXf+
借:主营业务成本200 Tux~4W
贷:库存商品200 R (6Jvub"I
只需支付117元给供货商,等同于有117元的返利,冲减进项税和成本。 #0weN%
借:应付账款234 e
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贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)17 ieObo foD
主营业务成本100 #ujcT%1G
银行存款117