供货商以117元(含税)卖给经销商,但给经销商开具了234元的增值税专票,经销商实际销售收入是200元,所以看上去经销商的应纳税额是0,但实际经销商应该缴纳增值税17,这个17的税款就是供货商的返利。 Y5d \d\e/
供货商(把货给经销商的时候): GDy9qUV
借:应收账款234 Y)a^(!<H<
贷:主营业务收入200 jb;hcraR
应交税费-应交增值税(销项税额)34 C{bgkzr
供货商既然开了234的专票,他自己就要按专票上的税款交税,以后就算付返利给经销商也不能冲减。 $lut[o74
经销商(收到货的时候): _\HQvH
借:库存商品200 :Xd<74Nu
应交税费-应交增值税(进项税额)34 t!\tF[9e
贷:应付账款234 IyPnp&_
经销商(卖出时): >6pf$0
借:银行存款234 =4!e&o
贷:主营业务收入200 N{~YJ$!8
应交税费-应交增值税(销项税额)34
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借:主营业务成本200 vFK<J Sk!
贷:库存商品200 14'45
只需支付117元给供货商,等同于有117元的返利,冲减进项税和成本。 wsVV$I[2
借:应付账款234 mo#04;VF
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)17 HgkC~'
主营业务成本100 ,<p}o\
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银行存款117