供货商以117元(含税)卖给经销商,但给经销商开具了234元的增值税专票,经销商实际销售收入是200元,所以看上去经销商的应纳税额是0,但实际经销商应该缴纳增值税17,这个17的税款就是供货商的返利。 3+vVdvu%
供货商(把货给经销商的时候): Aon.Y Z
借:应收账款234 wA)nryXV
贷:主营业务收入200 %
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应交税费-应交增值税(销项税额)34 <G`1(,g
供货商既然开了234的专票,他自己就要按专票上的税款交税,以后就算付返利给经销商也不能冲减。 FC||6vJth
经销商(收到货的时候): ZU;j
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借:库存商品200 "WO0rh`
应交税费-应交增值税(进项税额)34 wZW\r!Us
贷:应付账款234 ~*UY[!+4^=
经销商(卖出时): {E7STLQ_%
借:银行存款234 0IP0zil
贷:主营业务收入200 ez)Ks`
应交税费-应交增值税(销项税额)34 k g Rys
借:主营业务成本200 jzZ]+'t
贷:库存商品200 e&Q
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只需支付117元给供货商,等同于有117元的返利,冲减进项税和成本。 <"xqt7f
借:应付账款234 X#K;(.},h
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)17 ll- KK`Ka
主营业务成本100 7s!rer>
银行存款117