供货商以117元(含税)卖给经销商,但给经销商开具了234元的增值税专票,经销商实际销售收入是200元,所以看上去经销商的应纳税额是0,但实际经销商应该缴纳增值税17,这个17的税款就是供货商的返利。 l:]Nn%U(>
供货商(把货给经销商的时候): gqib:q;r
借:应收账款234 g/=K.
贷:主营业务收入200 c^8o~K>w84
应交税费-应交增值税(销项税额)34 aj,)P3DJu
供货商既然开了234的专票,他自己就要按专票上的税款交税,以后就算付返利给经销商也不能冲减。 ]<DNo&fw
经销商(收到货的时候): XS~- vF
借:库存商品200 +D#Z n!P
应交税费-应交增值税(进项税额)34 JFL>nH0mk.
贷:应付账款234 6{d6s#|%
经销商(卖出时): @+U,Nzd
借:银行存款234 ^0W(hA
贷:主营业务收入200 !A8^Xmz"
应交税费-应交增值税(销项税额)34 o
A*G
借:主营业务成本200 'cDx{?
贷:库存商品200 PZ8U6K'
只需支付117元给供货商,等同于有117元的返利,冲减进项税和成本。 RnfXN)+P
借:应付账款234 y'ja< 1I>
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)17 AgF5-tz6x
主营业务成本100
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银行存款117