供货商以117元(含税)卖给经销商,但给经销商开具了234元的增值税专票,经销商实际销售收入是200元,所以看上去经销商的应纳税额是0,但实际经销商应该缴纳增值税17,这个17的税款就是供货商的返利。 >2w^dI2
供货商(把货给经销商的时候): p 3*y8g-
借:应收账款234 rW(<[2 vg
贷:主营业务收入200 l4+Bs!i`
应交税费-应交增值税(销项税额)34 -*T<^G;rK
供货商既然开了234的专票,他自己就要按专票上的税款交税,以后就算付返利给经销商也不能冲减。 U4*Q
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经销商(收到货的时候): $'obj
借:库存商品200 }hy,
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应交税费-应交增值税(进项税额)34 lEe<!B$d"
贷:应付账款234 wjeuZNYf
经销商(卖出时): c_#+xGS!7
借:银行存款234 l@OY8z-_
贷:主营业务收入200 _`(WX;sK
应交税费-应交增值税(销项税额)34 J@vL,C)E6
借:主营业务成本200 (7Q
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贷:库存商品200 b,Vg3BS
只需支付117元给供货商,等同于有117元的返利,冲减进项税和成本。 F$k^px
借:应付账款234 ]F4.
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贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)17 86AZ)UP2D
主营业务成本100 d^sm;f
银行存款117