供货商以117元(含税)卖给经销商,但给经销商开具了234元的增值税专票,经销商实际销售收入是200元,所以看上去经销商的应纳税额是0,但实际经销商应该缴纳增值税17,这个17的税款就是供货商的返利。 $i^#KZ}-WK
供货商(把货给经销商的时候): Ch~2w)HAA
借:应收账款234 ;E"TOC
贷:主营业务收入200 P}AfXgr
应交税费-应交增值税(销项税额)34 z)Is:LhS
供货商既然开了234的专票,他自己就要按专票上的税款交税,以后就算付返利给经销商也不能冲减。 1m52vQSo3l
经销商(收到货的时候): eB$S d
借:库存商品200 M+mO4q6
应交税费-应交增值税(进项税额)34 _qZ?|;o^
贷:应付账款234 wstH&^
经销商(卖出时): \,b@^W6e>
借:银行存款234 COF_a%
贷:主营业务收入200 iL%Q@!ka
应交税费-应交增值税(销项税额)34 ?G48GxJ
借:主营业务成本200 SP,#KyWP0)
贷:库存商品200 |)7dh B
只需支付117元给供货商,等同于有117元的返利,冲减进项税和成本。 B-@ ]+W
借:应付账款234 Fjc4[ C
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)17 &rcC7v K9
主营业务成本100 &g{b5x{iD
银行存款117