供货商以117元(含税)卖给经销商,但给经销商开具了234元的增值税专票,经销商实际销售收入是200元,所以看上去经销商的应纳税额是0,但实际经销商应该缴纳增值税17,这个17的税款就是供货商的返利。 k-ZO/yPo
供货商(把货给经销商的时候): T1C_L?
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借:应收账款234 0z/*JVka
贷:主营业务收入200 PaKa bPY
应交税费-应交增值税(销项税额)34 JSB+g;
供货商既然开了234的专票,他自己就要按专票上的税款交税,以后就算付返利给经销商也不能冲减。 "WKOlfPa
经销商(收到货的时候): iYr)Ao5X
借:库存商品200 X,49(-~\
应交税费-应交增值税(进项税额)34 j-9)Sijj{
贷:应付账款234 OJm ]gb7
经销商(卖出时): !Q>xVlPVu
借:银行存款234 Ll
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贷:主营业务收入200 nL?P/ \
应交税费-应交增值税(销项税额)34 /NQrE#pb
借:主营业务成本200 KtaoOe
贷:库存商品200 as@8L|i*
只需支付117元给供货商,等同于有117元的返利,冲减进项税和成本。 1WtE ]
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借:应付账款234 E`j' <#V!
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)17 $+80V{J#
主营业务成本100 ^0zfQu+!
银行存款117