供货商以117元(含税)卖给经销商,但给经销商开具了234元的增值税专票,经销商实际销售收入是200元,所以看上去经销商的应纳税额是0,但实际经销商应该缴纳增值税17,这个17的税款就是供货商的返利。 GFnwj<V+{
供货商(把货给经销商的时候): w-@6qMJ
借:应收账款234 }<'ki
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贷:主营业务收入200 lX50JJwk
应交税费-应交增值税(销项税额)34 IkGM~3e
供货商既然开了234的专票,他自己就要按专票上的税款交税,以后就算付返利给经销商也不能冲减。 s~5rP:
经销商(收到货的时候): *W 04$N
借:库存商品200 DwTVoCC
应交税费-应交增值税(进项税额)34 fX1Ib$v
贷:应付账款234 ,d^H Ag^j
经销商(卖出时): )hVn/*mH
借:银行存款234 AmCymT3P*e
贷:主营业务收入200 tTt}=hQpgX
应交税费-应交增值税(销项税额)34 $}0\sj%
借:主营业务成本200 ]2@lyG#<<
贷:库存商品200 VjeF3pmBa
只需支付117元给供货商,等同于有117元的返利,冲减进项税和成本。 =#{q#COK$
借:应付账款234 /}eb1o
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)17 4O{,oN~7
主营业务成本100 1@~ 1vsJ
银行存款117