供货商以117元(含税)卖给经销商,但给经销商开具了234元的增值税专票,经销商实际销售收入是200元,所以看上去经销商的应纳税额是0,但实际经销商应该缴纳增值税17,这个17的税款就是供货商的返利。 uWR,6\_jY
供货商(把货给经销商的时候): z@%/r~?|
借:应收账款234 kJ#[UCqzM
贷:主营业务收入200 4-d99|mv
应交税费-应交增值税(销项税额)34 !skb=B#
供货商既然开了234的专票,他自己就要按专票上的税款交税,以后就算付返利给经销商也不能冲减。 'x45E.wYw
经销商(收到货的时候): /[nZ#zj!3
借:库存商品200 !|Xl 8lV`
应交税费-应交增值税(进项税额)34 (ju
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贷:应付账款234 ??\*D9rCn
经销商(卖出时): O
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借:银行存款234 m.HX2(&\3
贷:主营业务收入200 gB{]yA"('
应交税费-应交增值税(销项税额)34 9#s95RO
借:主营业务成本200 [!:-m6
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贷:库存商品200 /H j
I=263
只需支付117元给供货商,等同于有117元的返利,冲减进项税和成本。 {?
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借:应付账款234 Ft"&NtXeZZ
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)17 anz9lG
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主营业务成本100 k67i`f=
银行存款117