）在建工程（例如购建机器设备生产经营固定资产）领用自产产品，会计上按照成本结转，税法上不确认销项税额。 8#7qH
T;cx
分录是： pZ.b
X
借：在建工程 :dSda, !z
贷：库存商品 P"Al*{: J
（2）在建工程（例如购建办公楼等不动产）领用资自产产品，会计上按照成本结转，税法上确认销项税额。 hL&$` Q
分录是： 9RJF
借：在建工程 lhGJ/By- -
贷：库存商品 -[=eVS.2%
应交税费——应交增值税（销项税额） 5.9
<g>C
（3）自产产品用于发放职工福利，会计上确认主营业务收入，税法上确认增值税销项税额。 PW5]+ |#
分录是： 3T2]V?
借：应付职工薪酬 @x}"aJgl
贷：主营业务收入 G@k]rw ub
应交税费——应交增值税（销项税额） -r={P _E6
借：主营业务成本 Y &C b
贷：库存商品 f82% nT
（4）以自产产品进行债务重组，会计上确认主营业务收入，税法上确认增值税销项税额。 cs+3&T: ,*
分录是： R c+olJ^5
借：应付账款 Tnp
P '
贷：主营业务收入 ;m iif
应交税费——应交增值税（销项税额） $^ws#}j
借：主营业务成本 ITn%
贷：库存商品 f"ndLX:'}
（5）以自产产品进行非货币性资产交换，如果具有商业实质，会计上确认主营业务收入，税法上确认增值税销项税额；如果不具有商业实质，会计上按照成本结转，税法上确认增值税销项税额。 SO$Af!S:bB
具有商业实质： aOwjYl[?p
借：换入资产的入账价值 \VNu35* J|
贷：主营业务收入
QrYF Lh
应交税费——应交增值税（销项税额） y7 ,I10:D
借：主营业务成本 zt( lV
贷：库存商品 SiLW[JXd
不具有商业实质： K92j BR
借：换入资产的入账价值 -]Z7^
贷：库存商品 0[MYQl`
应交税费——应交增值税（销项税额） =yf) Z^
（6）因管理不善（被盗、丢失、霉烂变质）造成的自产产品毁损，要将产品使用的原材料中的进项税额转出。 dHc\M|HCC
借：待处理财产损溢 ]vvYPRV76
贷：库存商品 l P F326e
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（原材料部分的增值税进项税额）
