论坛风格切换切换到宽版
  • 1503阅读
  • 0回复

[知识整理]注册会计师考试辅导:自产产品用于不同情况下增值税的处理 [复制链接]

上一主题 下一主题
离线jimson
 
发帖
2284
学分
13702
经验
13
精华
1
金币
45
只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2011-07-25
— 本帖被 阿文哥 从 CPA考友经验分享 移动到本区(2012-06-12) —
)在建工程(例如购建机器设备生产经营固定资产)领用自产产品,会计上按照成本结转,税法上不确认销项税额。 x@P y>f2  
  分录是: ]O+Ma}dxz:  
  借:在建工程 Ta ?_5  
   贷:库存商品 $WyD^|~SF  
  (2)在建工程(例如购建办公楼等不动产)领用资自产产品,会计上按照成本结转,税法上确认销项税额。 +b0eE)  
  分录是: } ()5"QB  
  借:在建工程 S?1AFI9{   
   贷:库存商品 t<#mP@Mz=N  
     应交税费——应交增值税(销项税额) JD)(oK %C  
  (3)自产产品用于发放职工福利,会计上确认主营业务收入,税法上确认增值税销项税额。 {> eXR?s/  
  分录是: @$S+Ne[<  
  借:应付职工薪酬 *6sl   
   贷:主营业务收入 Cn'(<bl  
     应交税费——应交增值税(销项税额) v- T$:cL  
  借:主营业务成本 z>58dA@f  
   贷:库存商品 RDW8]=uM  
  (4)以自产产品进行债务重组,会计上确认主营业务收入,税法上确认增值税销项税额。 ^U `[(kz=  
  分录是: 8ja$g,  
  借:应付账款 sF!($k;!  
   贷:主营业务收入 K0-ypU*P  
     应交税费——应交增值税(销项税额) sy:[T T!w  
  借:主营业务成本 Oft-w)cYz,  
   贷:库存商品 xHL( !P F  
  (5)以自产产品进行非货币性资产交换,如果具有商业实质,会计上确认主营业务收入,税法上确认增值税销项税额;如果不具有商业实质,会计上按照成本结转,税法上确认增值税销项税额。 Aydm2!l1  
  具有商业实质: o3Yb7h9  
  借:换入资产的入账价值 HG^ B#yX  
   贷:主营业务收入 Rp.Sj{<2  
     应交税费——应交增值税(销项税额) $7O}S.x  
  借:主营业务成本 ~zHjMo2  
   贷:库存商品 V=R 3)GC  
  不具有商业实质: %`>nS@1zp  
  借:换入资产的入账价值 Aw}"gpL  
   贷:库存商品 RN$1bxY  
     应交税费——应交增值税(销项税额) JJP08 oP  
  (6)因管理不善(被盗、丢失、霉烂变质)造成的自产产品毁损,要将产品使用的原材料中的进项税额转出。 En~5"yW5>]  
  借:待处理财产损溢 @Z* W  
   贷:库存商品 Bp_$.!Qy  
     应交税费——应交增值税(进项税额转出)(原材料部分的增值税进项税额)
评价一下你浏览此帖子的感受

精彩

感动

搞笑

开心

愤怒

无聊

灌水
快速回复
限100 字节
温馨提示:欢迎交流讨论,请勿纯表情!
 
上一个 下一个