[培训相关]CPA考前冲刺指导(5)：税法复习重点难点 [复制链接]

税法》考试涉及面非常广泛，特别是单选、多选、判断这些客观题型，几乎每章每节的内容都涉及到了，但考生在复习的过程中，不能只了解《税法》书的内容，必须在熟悉法规的基础上，抓重点、难点。这样才能达到保小又保大的目的。有关专家根据2005年《税法》考试大纲的规定及历年《税法》考试科目的特点，对2005年《税法》考试内容作了如下复习总结： r8rgY42  
　　第一章  税法概论 vJc-6EO
 
']z{{UNUN  
　　这一章每年的分值均在1分或2分左右，因此，大体熟悉税法构成要素、税收分类、税法与其他法律的关系、我国现行税法体系和税收管理体制即可。 gS]@I0y8 .  
q"sed]  
　　第二章  增值税法 =O_4|7Zl  
D_^ nI:  
　　这一章是全书最重要的章节之一，其分值每年均在20分左右。掌握的主要内容有： gANuBWh8T  
Z|j>gq  
　　（1）征税范围的确定。应税货物、应税劳务、混合销售、兼营行为、特殊规定等，什么情况下应征收增值税？什么情况下不应征收增值税？ *>' V1b4}  
ipgC RHE  
　　（2）销项税额的计算。计算销项税额的关键在于确定销售额及纳税义务发生的时间，注意一般销售方式下收取的全部价款和价外收入，是含税的销售额还是不含税的销售额；特殊销售方式下的销售额，是含税的销售额还是不含税的销售额；视同销售货物行为销售额的确定；进口货物销售额的计算。 {xB!EQ"  
?5|>@>  
　　（3）进项税额的计算。关键在于确定准予从销项税额中抵扣进项税额的范围和标准，不得从销项税额中抵扣的进项税额的范围，进项税额准许抵扣的时间。 dx{bB%?Y\=  
GmEJhr.3`=  
　　（4）出口货物退税的计算，主要掌握"免、抵、退"的计税方法。 )SRefW .v  
bj0G5 dc=  
　　第三章  消费税法 m6&~HfwN  
C>j@,G4  
　　这一章的分值每年均在6分左右。掌握的重点有： )E@.!Ut4o  
'(yAfL 9}  
　　（1）应纳税额的计算。在从价定率征收方法下，销售额的确定非常关键，销售额的确定方法与增值税的销售额的确定方法相同。 =eXU@B  
dIa+K?INX  
　　（2）应税消费品已纳税款扣除的计算方法。 BsqP?/  
i8[t=6Rm@  
　　（3）自产自用应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品等，无销售额时，其组成计税价格的确定和计算方法。 [-k  
D] jzAx  
　　（4）出口应税消费品应退税额的计算。 xH(lm2kvT  
xPk8$1meZM  
　　第四章  营业税法 JG!m
c7  
8Pn#+IvCE  
　　这一章的分值每年均在6分左右。主要掌握： mD0f<gJ1  
YYl4"l  
　　（1）征税范围的9个税目，各税目适用的税率。 K'Tm_"[u  
mPN@{.(j  
　　（2）各税目计税依据的确定方法。 q?oP?
cCw  
aS{n8P6vW  
　　（3）几种特殊经营行为的税务处理。 AJ?r,!)  
EZy)A$|  
　　（4）税收优惠规定和纳税义务发生的时间的确定。 ]J
}
 
zH4D8@[7O  
　　第五章  企业所得税法 ?U5{Wa85D  
LX
7FaW  
　　这一章是全书重要的章节之一，分值每年均在10分左右。掌握的主要内容有： C]eSizS.  
v/0QOp  
　　（1）征税对象的规定和税率的具体运用。 !N7s dY  
k)= X}=w  
　　（2）应纳税所得额的计算。应纳税所得额的计算，关键取决于收入总额和应扣除的项目金额这两个因素。因此，本税种应重点掌握收入总额的确定、扣除项目的范围和标准、不得扣除的项目范围。在扣除项目和标准中的利息支出、工资费用、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益救济捐赠、新产品新技术研究费用等应熟练掌握。 V>)OpvoT#  
ox>^>wR*  
　　（3）各种亏损的弥补。 M7a.8-!1  
U;V7 u/{  
　　（4）应纳税额的计算方法。 }QcCS2)Ud  
*:YiimOY"  
　　（5）税收优惠规定。 I<4Pur>"  
7he,?T)vD  
　　（6）境外已纳税款的扣除和境内分回税后利润（股息）应补税额的计算方法。 z(exA  

第六章  外商投资企业和外国企业所得税法 )uIe&B  
Xy&A~F  
　　这一章是全书重要的章节之一，其分值每年均在10分左右。应掌握的重点有： 2c,9e`  
M~#gRAUJ  
　　（1）税率的规定和具体运用。 # E^1|:  
9ni1f{k  
　　（2）应纳税所得额的计算，主要掌握扣除项目与企业所得税有区别的地方。 gX}8#O.K$  
N/'b$m5= S  
　　（3）税收优惠规定，主要掌握生产性投资企业、出口产品企业、先进技术企业、再投资退税的规定，其中获利年度的确认和应纳税额的计算应重点把握。 JEwa
&  
p8H'{f\G  
　　（4）境外所得已纳税额的扣除和关联企业应纳税所得额的调整。 %lx!.G  

eRstD>r  
　　第七章  个人所得税法 Z{Qu<vy_  
v ~?qz5:K~  
　　这一章是全书重要的章节之一，其分值每年均在10分左右。掌握的重点有： "3"V3w  

n QtWvT  
　　（1）应税所得有哪些项目，税率有何规定，尤其是税率的特殊规定。 Nw/  ku  
"f2$w  
　　（2）应纳税所得额的计算，注意哪些所得项目是按年计征、哪些项目按月计征、哪些项目按次计征，各项所得的费用扣除标准。 
O67W&nz  
18d4fR  
　　（3）各项所得一般情况下应纳税额的计算，几项特殊问题应纳税额的计算。 mh{d8<Q2  
E *6Cw l  
　　（4）各项税收优惠和境外所得已纳税额扣除的计算。 H8zK$!  
nH'e?> x~e  
　　　第八章至第十三章和第十五章资源税法、城市维护建设税法、城镇土地使用税法、房产税法、车船使用税法、印花税法、契税法 _LUhZlw  
=^f<v_L  
　　这七个税种内容不多且较简单，考大题目的可能性小，各税种每年的分值均在3分左右。掌握的重点： gNrjo=  
)0W{]2  
　　（1）征税的对象、范围。纳税人和税率的规定，确定征税范围时应将各税种的免税规定结合起来确定，哪些项目应征税或不应征税。 4Zddw0|2  
82qoGSD.  
　　（2）应纳税额的简单计算，注意各税种的计税依据。 n)e 6>R;  
Y%aCMP9j~9  
　　第十四章  土地增值税法 =sU<S,a*  
oUr66a/[U  
　　这章要掌握的主要内容是： AW'0,b`v  
]BZA:dd.G  
　　（1）征税范围的界定和具体情况的判定。 .x.]`b(  
xY8$I6  
　　（2）应税收入和扣除项目的确定。扣除项目是这一章的重点，每项内容必须搞清楚。 T#Z^s~7&I  
t?&|8SId  
　　（3）应纳税额的计算方法，掌握第二种计算方法较方便。 0[# 3;a  
7\[@m3s  
　　（4）税收优惠政策。 ;_I8^?d  
zO
IDU
  
　　第十六章  关税法 $am$EU?s  
O`\;e>!t  
　　本章主要掌握： tBWrL{xLe  
%y[h5*y*  
　　（1）关税的完税价格，一般进口货物的完税价格和特殊进口货物的完税价格。出口货物的完税价格，进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算。 7wqK>Y1a  

9(7-{,c  
　　（2）税收优惠的种类和具体规定。 '<xXK@=KEI  
J#(LlCs?@c  
　　（3）应纳税额的计算和征收管理的具体规定。 qLG&WB  
4G0m\[Du  
　　第十七章  税收征收管理法 |4zIfAO  
W:nef<WH  
　　这一章是全书重要的章节之一，其分值每年均在10分以上。税收征收管理法属于程序法，它适用于前面每一个实体税种的征收管理，其内容除了独立命题考试外，每年都出现与前面有关主要税种结合命题考试。应掌握的主要内容： v^NIx q}U  
\fdv]f  
　　（1）税务登记管理、帐簿凭证管理、纳税申报管理、发票使用管理的有关规定。 2tEkj=fA-  
EU;9*W<  
　　（2）税款的征收方式，税收保全措施和税收强制执行措施的条件和形式，与税款征收有关的其他问题。 QXFo1m  
　　（3）违反税收管理行为的处罚规定。 $G+@_'  
nEy&>z  
　　（4）对偷税、欠税、骗税、抗税的处罚规定，注意行政处罚与涉税犯罪处罚的差别。 n\'4  
H;LViP2K*  
　　 第十八章  税务行政法制 ?4&e;83_#y  
k5e;fA/w  
　　这章的重点内容： KC6.Fr{  
iC~^)-~H=w  
　　（1）税务行政处罚的主体、管辖、程序的主要规定。 M h}m;NI  
Vwf$JdK%&l  
　　（2）税务行政复议的受案范围、管辖、申请、受理、决定的主要规定。 ,PW'#U:  
iy!=6  
　　（3）税务行政诉讼的管辖、受案范围、起诉和判决。 itP,\k7>d  
qgHWUwr+n  
　　（4）行政赔偿的范围、方式和标准。