[培训相关]CPA考前冲刺指导(5)：税法复习重点难点 [复制链接]

税法》考试涉及面非常广泛，特别是单选、多选、判断这些客观题型，几乎每章每节的内容都涉及到了，但考生在复习的过程中，不能只了解《税法》书的内容，必须在熟悉法规的基础上，抓重点、难点。这样才能达到保小又保大的目的。有关专家根据2005年《税法》考试大纲的规定及历年《税法》考试科目的特点，对2005年《税法》考试内容作了如下复习总结： q]ZSjJ  
　　第一章  税法概论 V85.DK!  
Y UZKle  
　　这一章每年的分值均在1分或2分左右，因此，大体熟悉税法构成要素、税收分类、税法与其他法律的关系、我国现行税法体系和税收管理体制即可。 \*9Ua/H  
&<{}8/x8(  
　　第二章  增值税法 =+( Q.LmhC  
65"uD7;  
　　这一章是全书最重要的章节之一，其分值每年均在20分左右。掌握的主要内容有： Gbx";Y8  
!&0a<~Wi  
　　（1）征税范围的确定。应税货物、应税劳务、混合销售、兼营行为、特殊规定等，什么情况下应征收增值税？什么情况下不应征收增值税？ dqwWfn1lt  
#XL`S  
　　（2）销项税额的计算。计算销项税额的关键在于确定销售额及纳税义务发生的时间，注意一般销售方式下收取的全部价款和价外收入，是含税的销售额还是不含税的销售额；特殊销售方式下的销售额，是含税的销售额还是不含税的销售额；视同销售货物行为销售额的确定；进口货物销售额的计算。 /fC\K_<N  
H oS|f0  
　　（3）进项税额的计算。关键在于确定准予从销项税额中抵扣进项税额的范围和标准，不得从销项税额中抵扣的进项税额的范围，进项税额准许抵扣的时间。 K Dz]w Nf  
s?+fPOF  
　　（4）出口货物退税的计算，主要掌握"免、抵、退"的计税方法。 JP_kQ  
6'vi68  
　　第三章  消费税法 KE#$+,
?  
b\M b*o  
　　这一章的分值每年均在6分左右。掌握的重点有： HYFN?~G  
|Ib.)  
　　（1）应纳税额的计算。在从价定率征收方法下，销售额的确定非常关键，销售额的确定方法与增值税的销售额的确定方法相同。 m|`VJ0  
2b~ HHVruX  
　　（2）应税消费品已纳税款扣除的计算方法。 N=
<=dp(  
.SBc5KX   
　　（3）自产自用应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品等，无销售额时，其组成计税价格的确定和计算方法。 lG <yJ~{  
mCG;[4gM  
　　（4）出口应税消费品应退税额的计算。 W%H]Uyt  
s!i:0}U  
　　第四章  营业税法 K /8qB~J*  
y\z*p&I  
　　这一章的分值每年均在6分左右。主要掌握： E6JV}`hSk  
d{l{P]nr  
　　（1）征税范围的9个税目，各税目适用的税率。 ,-!2 5G  
)ZeLaaP  
　　（2）各税目计税依据的确定方法。 y* rY~U#3  
 2gH_$  
　　（3）几种特殊经营行为的税务处理。 p&m ^
IWD  
8}9Ob~on  
　　（4）税收优惠规定和纳税义务发生的时间的确定。 T&!ZD2I  
{[N?+ZJD*L  
　　第五章  企业所得税法 |thad!?  
+yiU@K).0  
　　这一章是全书重要的章节之一，分值每年均在10分左右。掌握的主要内容有： AO^]>/7ed  
IF^ [^^v+H  
　　（1）征税对象的规定和税率的具体运用。 k|l5"&K~.  
-@#Pc#  
　　（2）应纳税所得额的计算。应纳税所得额的计算，关键取决于收入总额和应扣除的项目金额这两个因素。因此，本税种应重点掌握收入总额的确定、扣除项目的范围和标准、不得扣除的项目范围。在扣除项目和标准中的利息支出、工资费用、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益救济捐赠、新产品新技术研究费用等应熟练掌握。 O68bzi]  
%L28$c3p  
　　（3）各种亏损的弥补。 wyNC|P;j$g  
<qr^Nyo4  
　　（4）应纳税额的计算方法。 R^|!^[WE  
2>ys2:z  
　　（5）税收优惠规定。 s v6INe:  
l-Fmn/V  
　　（6）境外已纳税款的扣除和境内分回税后利润（股息）应补税额的计算方法。 /jvOXS\M  

第六章  外商投资企业和外国企业所得税法 /#@LRN<oCq  
 .fbYB,0w  
　　这一章是全书重要的章节之一，其分值每年均在10分左右。应掌握的重点有： ]}_p3W "Y9  
&^AzIfX}Gw  
　　（1）税率的规定和具体运用。 gZ1N&/9;  
uF+);ig  
　　（2）应纳税所得额的计算，主要掌握扣除项目与企业所得税有区别的地方。 >'ie!VW@  
MPqY?KF  
　　（3）税收优惠规定，主要掌握生产性投资企业、出口产品企业、先进技术企业、再投资退税的规定，其中获利年度的确认和应纳税额的计算应重点把握。 JN-D/s  
t`) 'LT  
　　（4）境外所得已纳税额的扣除和关联企业应纳税所得额的调整。 Zp^)_ 0  
pb~Ps#"Zg  
　　第七章  个人所得税法 z9I1RX V  
O.]_Ry\OXA  
　　这一章是全书重要的章节之一，其分值每年均在10分左右。掌握的重点有： }{P&idkv  
o`oRG)QC  
　　（1）应税所得有哪些项目，税率有何规定，尤其是税率的特殊规定。 D`1I;Tb#  
)J{.Cx<E  
　　（2）应纳税所得额的计算，注意哪些所得项目是按年计征、哪些项目按月计征、哪些项目按次计征，各项所得的费用扣除标准。 ?Ozk^#H[  
H
f;RIl2F  
　　（3）各项所得一般情况下应纳税额的计算，几项特殊问题应纳税额的计算。 IvPA|8(
 
|:~("rA+v  
　　（4）各项税收优惠和境外所得已纳税额扣除的计算。 M0Lon/%  
3S; >ki4(0  
　　　第八章至第十三章和第十五章资源税法、城市维护建设税法、城镇土地使用税法、房产税法、车船使用税法、印花税法、契税法 hgF21Oj9  
U&w*Sb"  
　　这七个税种内容不多且较简单，考大题目的可能性小，各税种每年的分值均在3分左右。掌握的重点： ]kyle3#-~  
Bidqf7v  
　　（1）征税的对象、范围。纳税人和税率的规定，确定征税范围时应将各税种的免税规定结合起来确定，哪些项目应征税或不应征税。 s4^[3|Zrr0  
c& 9+/JYMo  
　　（2）应纳税额的简单计算，注意各税种的计税依据。 z?8zFP  
wa9'2a1?  
　　第十四章  土地增值税法 8h55$j  
r!"CH5dT  
　　这章要掌握的主要内容是： @hE7r-}]  
a.5zdoH_  
　　（1）征税范围的界定和具体情况的判定。 ---Ks0\V  
cP/F|uG5  
　　（2）应税收入和扣除项目的确定。扣除项目是这一章的重点，每项内容必须搞清楚。 AaJ,=eQ  
.%-6&%1  
　　（3）应纳税额的计算方法，掌握第二种计算方法较方便。 JrY"J]/  
,ivWVsN*]  
　　（4）税收优惠政策。 J
R8 Z6  
z:0-aDeM  
　　第十六章  关税法 f'7d4  
m BYS"[S(  
　　本章主要掌握： V
2WUM+`uT  
|;xfe"]  
　　（1）关税的完税价格，一般进口货物的完税价格和特殊进口货物的完税价格。出口货物的完税价格，进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算。 D4YT33$tC  
,Y 

78Q  
　　（2）税收优惠的种类和具体规定。 F]dmc,Q  
Requ.?!fG;  
　　（3）应纳税额的计算和征收管理的具体规定。 wz*)L (pP  
`?Y_0Nh>  
　　第十七章  税收征收管理法 3j[w -Lfp  
EZgxSQaPH  
　　这一章是全书重要的章节之一，其分值每年均在10分以上。税收征收管理法属于程序法，它适用于前面每一个实体税种的征收管理，其内容除了独立命题考试外，每年都出现与前面有关主要税种结合命题考试。应掌握的主要内容：  eLe,=  
Rx@%cuP*  
　　（1）税务登记管理、帐簿凭证管理、纳税申报管理、发票使用管理的有关规定。 X^?|Sz<^E  
,"v)vTt  
　　（2）税款的征收方式，税收保全措施和税收强制执行措施的条件和形式，与税款征收有关的其他问题。 uIVTs9\  
　　（3）违反税收管理行为的处罚规定。 F$"MFdc[  
i-K"9z|)  
　　（4）对偷税、欠税、骗税、抗税的处罚规定，注意行政处罚与涉税犯罪处罚的差别。 j\ jL[hG_  
mjkw&2  
　　 第十八章  税务行政法制 I_jM-/3b  
r1^m#!=B  
　　这章的重点内容： $?CBX27AV  
v
e6N  
　　（1）税务行政处罚的主体、管辖、程序的主要规定。 lE VQA*u[  
8Izn'>"  
　　（2）税务行政复议的受案范围、管辖、申请、受理、决定的主要规定。 \E ? iw.}  
,6%hu|Y
*  
　　（3）税务行政诉讼的管辖、受案范围、起诉和判决。 {GG~E54&B  
Lk8W&|;0|  
　　（4）行政赔偿的范围、方式和标准。