[培训相关]CPA考前冲刺指导(5)：税法复习重点难点 [复制链接]

税法》考试涉及面非常广泛，特别是单选、多选、判断这些客观题型，几乎每章每节的内容都涉及到了，但考生在复习的过程中，不能只了解《税法》书的内容，必须在熟悉法规的基础上，抓重点、难点。这样才能达到保小又保大的目的。有关专家根据2005年《税法》考试大纲的规定及历年《税法》考试科目的特点，对2005年《税法》考试内容作了如下复习总结： Wk/Q~o  
　　第一章  税法概论 upeioC q  
M80O;0N%A  
　　这一章每年的分值均在1分或2分左右，因此，大体熟悉税法构成要素、税收分类、税法与其他法律的关系、我国现行税法体系和税收管理体制即可。 w6mYLK%  
]{+Y!tD  
　　第二章  增值税法 eIlovq/X  
r_tt~|s,>  
　　这一章是全书最重要的章节之一，其分值每年均在20分左右。掌握的主要内容有： aAn p7\7  
YG0b*QBY~  
　　（1）征税范围的确定。应税货物、应税劳务、混合销售、兼营行为、特殊规定等，什么情况下应征收增值税？什么情况下不应征收增值税？ D88IU9V&n  
i$6a0'@U  
　　（2）销项税额的计算。计算销项税额的关键在于确定销售额及纳税义务发生的时间，注意一般销售方式下收取的全部价款和价外收入，是含税的销售额还是不含税的销售额；特殊销售方式下的销售额，是含税的销售额还是不含税的销售额；视同销售货物行为销售额的确定；进口货物销售额的计算。 7z/O#Fbs  
/f+BeQ3#/  
　　（3）进项税额的计算。关键在于确定准予从销项税额中抵扣进项税额的范围和标准，不得从销项税额中抵扣的进项税额的范围，进项税额准许抵扣的时间。 7,
alZ"%W  
:1gpbfW  
　　（4）出口货物退税的计算，主要掌握"免、抵、退"的计税方法。 r5(efTgAd+  

z_{_wAuY  
　　第三章  消费税法 Hm|N{  
-G_3
B(]`  
　　这一章的分值每年均在6分左右。掌握的重点有： @u Q *$  
eHd7fhW5  
　　（1）应纳税额的计算。在从价定率征收方法下，销售额的确定非常关键，销售额的确定方法与增值税的销售额的确定方法相同。 .We{W{  
n8T'}d+mm  
　　（2）应税消费品已纳税款扣除的计算方法。 cdSgb3B0  
2
1+[9  
　　（3）自产自用应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品等，无销售额时，其组成计税价格的确定和计算方法。 ,TB$D]u8  
A>FWvlLw'm  
　　（4）出口应税消费品应退税额的计算。 }:J-o  
{9XNh[NbP  
　　第四章  营业税法 I};*O6D`  
MTNC{:Q  
　　这一章的分值每年均在6分左右。主要掌握： AqaMi  
3QdCu<eBZ  
　　（1）征税范围的9个税目，各税目适用的税率。 8=0I4\  
-m ;n}ECg  
　　（2）各税目计税依据的确定方法。 S>j.i  
"*MF
=VB1  
　　（3）几种特殊经营行为的税务处理。 0&2`)W?9  
YZt d IG  
　　（4）税收优惠规定和纳税义务发生的时间的确定。 |*-<G3@  
BD^1V( I/  
　　第五章  企业所得税法 <nN# K{AH  
tAY{
+N]f  
　　这一章是全书重要的章节之一，分值每年均在10分左右。掌握的主要内容有： 42}8es.aa  
$ye>;
Ek  
　　（1）征税对象的规定和税率的具体运用。 88?O4)c  
JB.U&  
　　（2）应纳税所得额的计算。应纳税所得额的计算，关键取决于收入总额和应扣除的项目金额这两个因素。因此，本税种应重点掌握收入总额的确定、扣除项目的范围和标准、不得扣除的项目范围。在扣除项目和标准中的利息支出、工资费用、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益救济捐赠、新产品新技术研究费用等应熟练掌握。 NN5Ejr,  
vr2PCG[~  
　　（3）各种亏损的弥补。 ^7=7V0>,:  
zf^|H% ~^  
　　（4）应纳税额的计算方法。 0bIgOLP  
V s=o@  
　　（5）税收优惠规定。 0O*kC43E_  
n;>=QG -v  
　　（6）境外已纳税款的扣除和境内分回税后利润（股息）应补税额的计算方法。 .`v%9-5v  

第六章  外商投资企业和外国企业所得税法 B##X94aTT  
dB0 UZirb  
　　这一章是全书重要的章节之一，其分值每年均在10分左右。应掌握的重点有： <dr2 bz  
qE]e+S?57a  
　　（1）税率的规定和具体运用。 ijzwct#.  
LGX+_"  
　　（2）应纳税所得额的计算，主要掌握扣除项目与企业所得税有区别的地方。 X:g#&e_  
@>V;guJC%  
　　（3）税收优惠规定，主要掌握生产性投资企业、出口产品企业、先进技术企业、再投资退税的规定，其中获利年度的确认和应纳税额的计算应重点把握。 -%^'x&e  
d~{$,"!-f  
　　（4）境外所得已纳税额的扣除和关联企业应纳税所得额的调整。 "h7Dye  
4i+%~X@p  
　　第七章  个人所得税法 ={N1j<%fh  
g]`YI5  
　　这一章是全书重要的章节之一，其分值每年均在10分左右。掌握的重点有： i27)c)\BM  
]6Awd A  
　　（1）应税所得有哪些项目，税率有何规定，尤其是税率的特殊规定。 jiLJiYMg  
Zzz94`  
　　（2）应纳税所得额的计算，注意哪些所得项目是按年计征、哪些项目按月计征、哪些项目按次计征，各项所得的费用扣除标准。 M'|p<SO ]  
\4C[<Gbx$(  
　　（3）各项所得一般情况下应纳税额的计算，几项特殊问题应纳税额的计算。 NuD|%Ebs  
R:R<Xt N`5  
　　（4）各项税收优惠和境外所得已纳税额扣除的计算。 8Gnf_lkI  
k6RVP:V  
　　　第八章至第十三章和第十五章资源税法、城市维护建设税法、城镇土地使用税法、房产税法、车船使用税法、印花税法、契税法 2+~gZxHq  
.uxM&|0H  
　　这七个税种内容不多且较简单，考大题目的可能性小，各税种每年的分值均在3分左右。掌握的重点： ;DR5?N/a  
Pt/]Z<VL  
　　（1）征税的对象、范围。纳税人和税率的规定，确定征税范围时应将各税种的免税规定结合起来确定，哪些项目应征税或不应征税。 n^O!93a  
FOMJRq  
　　（2）应纳税额的简单计算，注意各税种的计税依据。 $AE5n>ZD$  
ACZK]~Y'N*  
　　第十四章  土地增值税法 a }*i [  
d%-/U!z?  
　　这章要掌握的主要内容是： w-LENdw  
`.3@Ki~$#  
　　（1）征税范围的界定和具体情况的判定。 ;B[(~LCyT  
|g!d[ct]
 
　　（2）应税收入和扣除项目的确定。扣除项目是这一章的重点，每项内容必须搞清楚。 JPng !tvR  
.kPNWNrw  
　　（3）应纳税额的计算方法，掌握第二种计算方法较方便。  [)~1Lu  
i.`n^R;N  
　　（4）税收优惠政策。 #d-zH:u
q  
`M 'tuQ M  
　　第十六章  关税法 GdVF;  
pi/0~ke4"  
　　本章主要掌握： 0.w7S6v|&  
1# z@D(  
　　（1）关税的完税价格，一般进口货物的完税价格和特殊进口货物的完税价格。出口货物的完税价格，进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算。 @DY"~ccH  
1 ptyiy  
　　（2）税收优惠的种类和具体规定。 f% )9!qeW  
[wnp]'+!  
　　（3）应纳税额的计算和征收管理的具体规定。 !Hl]&  
0BhcXHt  
　　第十七章  税收征收管理法 pq&[cA_w  
Y|Gp\  
　　这一章是全书重要的章节之一，其分值每年均在10分以上。税收征收管理法属于程序法，它适用于前面每一个实体税种的征收管理，其内容除了独立命题考试外，每年都出现与前面有关主要税种结合命题考试。应掌握的主要内容： 2.b,8wT/  
m|c[C\)By  
　　（1）税务登记管理、帐簿凭证管理、纳税申报管理、发票使用管理的有关规定。 s*<T'0&w0S  
9q_{_%G%  
　　（2）税款的征收方式，税收保全措施和税收强制执行措施的条件和形式，与税款征收有关的其他问题。 .SER,],P  
　　（3）违反税收管理行为的处罚规定。 )Se$N6u-  
dpylJ2  
　　（4）对偷税、欠税、骗税、抗税的处罚规定，注意行政处罚与涉税犯罪处罚的差别。 5rdB>8W  
$D!/v)3  
　　 第十八章  税务行政法制 o.0tD  
L+<h5>6  
　　这章的重点内容： {tY1 $}R  
:-Jryi
I  
　　（1）税务行政处罚的主体、管辖、程序的主要规定。 }l[e@6r F  
M\{\WyeX  
　　（2）税务行政复议的受案范围、管辖、申请、受理、决定的主要规定。 6uFw+Ya#  
=&$z Nc4h  
　　（3）税务行政诉讼的管辖、受案范围、起诉和判决。 tO:JB&vO2  
|vl~B|",  
　　（4）行政赔偿的范围、方式和标准。