[培训相关]CPA考前冲刺指导(5)：税法复习重点难点 [复制链接]

税法》考试涉及面非常广泛，特别是单选、多选、判断这些客观题型，几乎每章每节的内容都涉及到了，但考生在复习的过程中，不能只了解《税法》书的内容，必须在熟悉法规的基础上，抓重点、难点。这样才能达到保小又保大的目的。有关专家根据2005年《税法》考试大纲的规定及历年《税法》考试科目的特点，对2005年《税法》考试内容作了如下复习总结： Y6)o7t  
　　第一章  税法概论 P7Qel,  
4 83r
U  
　　这一章每年的分值均在1分或2分左右，因此，大体熟悉税法构成要素、税收分类、税法与其他法律的关系、我国现行税法体系和税收管理体制即可。 $?k]KD  
Q[q`)~|  
　　第二章  增值税法 [.Kp/,JY  
IFS_DW  
　　这一章是全书最重要的章节之一，其分值每年均在20分左右。掌握的主要内容有： y:Of~ ]9@  
96#]P  
　　（1）征税范围的确定。应税货物、应税劳务、混合销售、兼营行为、特殊规定等，什么情况下应征收增值税？什么情况下不应征收增值税？ ,p(&G_  
kQlwl9  
　　（2）销项税额的计算。计算销项税额的关键在于确定销售额及纳税义务发生的时间，注意一般销售方式下收取的全部价款和价外收入，是含税的销售额还是不含税的销售额；特殊销售方式下的销售额，是含税的销售额还是不含税的销售额；视同销售货物行为销售额的确定；进口货物销售额的计算。 aH@-"Wi  
;y1/b(t  
　　（3）进项税额的计算。关键在于确定准予从销项税额中抵扣进项税额的范围和标准，不得从销项税额中抵扣的进项税额的范围，进项税额准许抵扣的时间。 Z0-?;jA@  
]b sabS?  
　　（4）出口货物退税的计算，主要掌握"免、抵、退"的计税方法。 8 Zp^/43  
~Fw bi  
　　第三章  消费税法 gJrWewEe  
xh9$ZavB*  
　　这一章的分值每年均在6分左右。掌握的重点有： Qr7v^H~E4.  
`J
Pkho  
　　（1）应纳税额的计算。在从价定率征收方法下，销售额的确定非常关键，销售额的确定方法与增值税的销售额的确定方法相同。 V?wV*]c  
]cmX f
 
　　（2）应税消费品已纳税款扣除的计算方法。 "&4r!2A  
T{f$S  
　　（3）自产自用应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品等，无销售额时，其组成计税价格的确定和计算方法。 BL_0@<1X  
5dE=M};v  
　　（4）出口应税消费品应退税额的计算。 'U`;4AN  
%-.;sO=g  
　　第四章  营业税法 XM` H@s7  
&{+0a[rN  
　　这一章的分值每年均在6分左右。主要掌握： VHl1f7%@H  
iQ2j ejd3(  
　　（1）征税范围的9个税目，各税目适用的税率。 oo7}Hg>  
:|niFK4  
　　（2）各税目计税依据的确定方法。
k>.8lc\  
G\;6n  
　　（3）几种特殊经营行为的税务处理。 -rm[.  
:N$-SV  
　　（4）税收优惠规定和纳税义务发生的时间的确定。 #eJ<fU6Da  
Ur>1eN%9'  
　　第五章  企业所得税法 &g^*ep~|#  
u{\'/c7G  
　　这一章是全书重要的章节之一，分值每年均在10分左右。掌握的主要内容有： ,#&7+e!]>P  
Q1?*+]  
　　（1）征税对象的规定和税率的具体运用。 v*=P   
.1{{E8Fj  
　　（2）应纳税所得额的计算。应纳税所得额的计算，关键取决于收入总额和应扣除的项目金额这两个因素。因此，本税种应重点掌握收入总额的确定、扣除项目的范围和标准、不得扣除的项目范围。在扣除项目和标准中的利息支出、工资费用、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益救济捐赠、新产品新技术研究费用等应熟练掌握。 bDtb6hL  
*`
Vmncv3  
　　（3）各种亏损的弥补。 A0k?$ko  
}$L63;/H  
　　（4）应纳税额的计算方法。 +>vKI8g*RH  
DR:$urU$  
　　（5）税收优惠规定。 |ll
J%Jh F  
)rG4Nga5}  
　　（6）境外已纳税款的扣除和境内分回税后利润（股息）应补税额的计算方法。 3Ioe#*5\  

第六章  外商投资企业和外国企业所得税法 8SKrpwy  
31G0B_ T  
　　这一章是全书重要的章节之一，其分值每年均在10分左右。应掌握的重点有： }>u `8'2v  
BU/A\4xQ,Y  
　　（1）税率的规定和具体运用。 !#O [RS  
~:bdS 4w  
　　（2）应纳税所得额的计算，主要掌握扣除项目与企业所得税有区别的地方。 o1$u;}^|  
&gY) x{  
　　（3）税收优惠规定，主要掌握生产性投资企业、出口产品企业、先进技术企业、再投资退税的规定，其中获利年度的确认和应纳税额的计算应重点把握。 R54
[U  
#H>{>0q  
　　（4）境外所得已纳税额的扣除和关联企业应纳税所得额的调整。 )XK\[tL  
NSB6 2  
　　第七章  个人所得税法 c!4F0(n4  
4r1 \&sI$~  
　　这一章是全书重要的章节之一，其分值每年均在10分左右。掌握的重点有： x2#JD|0  
j"69uj` R  
　　（1）应税所得有哪些项目，税率有何规定，尤其是税率的特殊规定。 _2 hLc\#  
~&73f7  
　　（2）应纳税所得额的计算，注意哪些所得项目是按年计征、哪些项目按月计征、哪些项目按次计征，各项所得的费用扣除标准。 vCaN[  
V<0iYi;4=  
　　（3）各项所得一般情况下应纳税额的计算，几项特殊问题应纳税额的计算。 gtA34iw  
1" cv5U  
　　（4）各项税收优惠和境外所得已纳税额扣除的计算。 chE!,gik  
rXX>I;`&  
　　　第八章至第十三章和第十五章资源税法、城市维护建设税法、城镇土地使用税法、房产税法、车船使用税法、印花税法、契税法 J @"#  
PFh ^Z L  
　　这七个税种内容不多且较简单，考大题目的可能性小，各税种每年的分值均在3分左右。掌握的重点： (
[u|j  
vv @m{,7#Y  
　　（1）征税的对象、范围。纳税人和税率的规定，确定征税范围时应将各税种的免税规定结合起来确定，哪些项目应征税或不应征税。 "lL+Heq>V  
<s'de$[  
　　（2）应纳税额的简单计算，注意各税种的计税依据。 `)n4I:)2  
yS\&2"o  
　　第十四章  土地增值税法 cj8cV|8@  
1jl!VU6  
　　这章要掌握的主要内容是： 'RK"/ZhqE  
.Q*X5Fc  
　　（1）征税范围的界定和具体情况的判定。 !SQcV'  
GrL{q;IO  
　　（2）应税收入和扣除项目的确定。扣除项目是这一章的重点，每项内容必须搞清楚。 mU h]`/MK$  
#]@HsVXh7  
　　（3）应纳税额的计算方法，掌握第二种计算方法较方便。 J/?Nf2L4  
p?:5U[KM  
　　（4）税收优惠政策。 neDXzMxF  
~t`s&t'c|  
　　第十六章  关税法 B;1qy[  
dq[h:kYm  
　　本章主要掌握： #dA$k+3  
6g g8h>b  
　　（1）关税的完税价格，一般进口货物的完税价格和特殊进口货物的完税价格。出口货物的完税价格，进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算。 AC) M2;  
L8QW
EFB|  
　　（2）税收优惠的种类和具体规定。 8-#%l~dr  
d,"LZ>hNY*  
　　（3）应纳税额的计算和征收管理的具体规定。 5~JT*Ny  
BPba3G9H  
　　第十七章  税收征收管理法 >M,oyM"s  
QOF@DvQ  
　　这一章是全书重要的章节之一，其分值每年均在10分以上。税收征收管理法属于程序法，它适用于前面每一个实体税种的征收管理，其内容除了独立命题考试外，每年都出现与前面有关主要税种结合命题考试。应掌握的主要内容： jmM|on!  
i<m(neX[H  
　　（1）税务登记管理、帐簿凭证管理、纳税申报管理、发票使用管理的有关规定。 FRBu8WW0L  
e<L@QNX  
　　（2）税款的征收方式，税收保全措施和税收强制执行措施的条件和形式，与税款征收有关的其他问题。 0CrsZtX  
　　（3）违反税收管理行为的处罚规定。 _/s"VYFZ  
IY`p7 )#i  
　　（4）对偷税、欠税、骗税、抗税的处罚规定，注意行政处罚与涉税犯罪处罚的差别。 6Xlzdt  
9t"Rw ns  
　　 第十八章  税务行政法制 V8?}I)#(7  
&_ekA44E  
　　这章的重点内容： yw3"jd cl  
y/lF1{}5  
　　（1）税务行政处罚的主体、管辖、程序的主要规定。 XIHN6aQ{X  
p T(M>LP83  
　　（2）税务行政复议的受案范围、管辖、申请、受理、决定的主要规定。 :gh[BeqQ)  
l
90mM'[  
　　（3）税务行政诉讼的管辖、受案范围、起诉和判决。 X W)TI  
X*8y"~X|vq  
　　（4）行政赔偿的范围、方式和标准。