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[培训相关]CPA考前冲刺指导(5):税法复习重点难点 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-15
— 本帖被 阿文哥 从 有问必答 移动到本区(2012-12-03) —
税法》考试涉及面非常广泛,特别是单选、多选、判断这些客观题型,几乎每章每节的内容都涉及到了,但考生在复习的过程中,不能只了解《税法》书的内容,必须在熟悉法规的基础上,抓重点、难点。这样才能达到保小又保大的目的。有关专家根据2005年《税法》考试大纲的规定及历年《税法》考试科目的特点,对2005年《税法》考试内容作了如下复习总结: yl?LXc[)  
  第一章  税法概论 B^9C}QB  
 ,7:GLkj  
  这一章每年的分值均在1分或2分左右,因此,大体熟悉税法构成要素、税收分类、税法与其他法律的关系、我国现行税法体系和税收管理体制即可。 a5Vlfx  
SN)Czi#7  
  第二章  增值税法 DI)"F OM6  
a;dWM(;Kw  
  这一章是全书最重要的章节之一,其分值每年均在20分左右。掌握的主要内容有: t >quY$}4  
 MMk9rBf  
  (1)征税范围的确定。应税货物、应税劳务、混合销售、兼营行为、特殊规定等,什么情况下应征收增值税?什么情况下不应征收增值税? V=fu[#<@Ig  
L [PqEN\i  
  (2)销项税额的计算。计算销项税额的关键在于确定销售额及纳税义务发生的时间,注意一般销售方式下收取的全部价款和价外收入,是含税的销售额还是不含税的销售额;特殊销售方式下的销售额,是含税的销售额还是不含税的销售额;视同销售货物行为销售额的确定;进口货物销售额的计算。 <mP_K^9c  
^5MM<73  
  (3)进项税额的计算。关键在于确定准予从销项税额中抵扣进项税额的范围和标准,不得从销项税额中抵扣的进项税额的范围,进项税额准许抵扣的时间。 ;Qy Ew5  
xY)eU;*  
  (4)出口货物退税的计算,主要掌握"免、抵、退"的计税方法。 @[joM*U  
o#"yFP1  
  第三章  消费税法 <V U-ja*(J  
d_(;sW"I  
  这一章的分值每年均在6分左右。掌握的重点有: G8] {pbX  
(XR}U6^v]  
  (1)应纳税额的计算。在从价定率征收方法下,销售额的确定非常关键,销售额的确定方法与增值税的销售额的确定方法相同。 hgYFR6VH  
S7J.(; 82  
  (2)应税消费品已纳税款扣除的计算方法。 b&A/S$*  
SeZ+&d  
  (3)自产自用应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品等,无销售额时,其组成计税价格的确定和计算方法。 CD`6R.  
wL3BgCxqDL  
  (4)出口应税消费品应退税额的计算。 {{gd}g  
O<wH+k[  
  第四章  营业税法 _!|$i  
[Y@}{[q5  
  这一章的分值每年均在6分左右。主要掌握: ZuWh gnp  
[qxpu{  
  (1)征税范围的9个税目,各税目适用的税率。 Q,9KLi3  
?0u"No52m  
  (2)各税目计税依据的确定方法。 ^xk4HF   
qm#?DSLap  
  (3)几种特殊经营行为的税务处理。 m; =S]3P*  
9'Z{uHi%  
  (4)税收优惠规定和纳税义务发生的时间的确定。 )( YJ6l  
_ \+0e:Ae  
  第五章  企业所得税法 A"DGn  
% iPIgma  
  这一章是全书重要的章节之一,分值每年均在10分左右。掌握的主要内容有: ~eTp( XG  
\3(s&K\Y6\  
  (1)征税对象的规定和税率的具体运用。 L})fYVX  
Y: C qQ  
  (2)应纳税所得额的计算。应纳税所得额的计算,关键取决于收入总额和应扣除的项目金额这两个因素。因此,本税种应重点掌握收入总额的确定、扣除项目的范围和标准、不得扣除的项目范围。在扣除项目和标准中的利息支出、工资费用、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益救济捐赠、新产品新技术研究费用等应熟练掌握。 y+wy<[u  
\{rhHb\|h  
  (3)各种亏损的弥补。 r.@UH-2c  
0n X5Vo  
  (4)应纳税额的计算方法。 ?l[#d7IB  
)2Q0NbDn  
  (5)税收优惠规定。 MS2/<LD3d  
6V9r[,n  
  (6)境外已纳税款的扣除和境内分回税后利润(股息)应补税额的计算方法。 FME,W&_d  
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只看该作者 1楼 发表于: 2009-01-15
第六章  外商投资企业和外国企业所得税法 bQ?Vh@j(M  
<vs*aFq  
  这一章是全书重要的章节之一,其分值每年均在10分左右。应掌握的重点有: lZ"C~B}9:I  
),o=~,v:  
  (1)税率的规定和具体运用。 {R7RBX  
L`:V]p  
  (2)应纳税所得额的计算,主要掌握扣除项目与企业所得税有区别的地方。 f/kYm\Zc  
x `%x f  
  (3)税收优惠规定,主要掌握生产性投资企业、出口产品企业、先进技术企业、再投资退税的规定,其中获利年度的确认和应纳税额的计算应重点把握。 hOqNZ66{  
ok-q9dM  
  (4)境外所得已纳税额的扣除和关联企业应纳税所得额的调整。 v-F|#4Q=ut  
2 =>3B  
  第七章  个人所得税法 gpb dK?  
%0u5d$bq  
  这一章是全书重要的章节之一,其分值每年均在10分左右。掌握的重点有: J1r\Cp+h0  
e v7A;;  
  (1)应税所得有哪些项目,税率有何规定,尤其是税率的特殊规定。 sV%=z}n=  
a*,V\l|6  
  (2)应纳税所得额的计算,注意哪些所得项目是按年计征、哪些项目按月计征、哪些项目按次计征,各项所得的费用扣除标准。 |e+r~).4B  
D+BflI~9mP  
  (3)各项所得一般情况下应纳税额的计算,几项特殊问题应纳税额的计算。 :-2sKD y  
M.$=tu UL  
  (4)各项税收优惠和境外所得已纳税额扣除的计算。 ]R Vme^=  
0!c/4^  
   第八章至第十三章和第十五章资源税法、城市维护建设税法、城镇土地使用税法、房产税法、车船使用税法、印花税法、契税法 VzM (u _)  
Q\^BOdX^`  
  这七个税种内容不多且较简单,考大题目的可能性小,各税种每年的分值均在3分左右。掌握的重点: B(wi+;  
rd(-2,$4  
  (1)征税的对象、范围。纳税人和税率的规定,确定征税范围时应将各税种的免税规定结合起来确定,哪些项目应征税或不应征税。 DfOig LG*  
tQMz1$  
  (2)应纳税额的简单计算,注意各税种的计税依据。 <qoPBm])  
6il+hz2&lH  
  第十四章  土地增值税法 >G0ihhVt  
3=Xvl 58k  
  这章要掌握的主要内容是: /PBK:B  
TYxi &;w  
  (1)征税范围的界定和具体情况的判定。 hg^k lQD  
od vUU#l  
  (2)应税收入和扣除项目的确定。扣除项目是这一章的重点,每项内容必须搞清楚。 4l{La}Aj  
"LZv\c~v,%  
  (3)应纳税额的计算方法,掌握第二种计算方法较方便。 esv<b>`R  
Pj^Ccd'>=  
  (4)税收优惠政策。 PB:r+[91  
4 tt=u]:  
  第十六章  关税法 ?G5,x  
|z)7XK  
  本章主要掌握: &9n=!S'Md  
H[/^&1P  
  (1)关税的完税价格,一般进口货物的完税价格和特殊进口货物的完税价格。出口货物的完税价格,进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算。 M%eTNsbNm  
?`SB GN;  
  (2)税收优惠的种类和具体规定。 0NSCeq%;6q  
~VF?T~Kr_  
  (3)应纳税额的计算和征收管理的具体规定。 rqM_#[Y?  
*ul-D42!U  
  第十七章  税收征收管理法  %8" Aq  
y=1(o3(  
  这一章是全书重要的章节之一,其分值每年均在10分以上。税收征收管理法属于程序法,它适用于前面每一个实体税种的征收管理,其内容除了独立命题考试外,每年都出现与前面有关主要税种结合命题考试。应掌握的主要内容: KXo[;Db)k  
 ZN;fDv  
  (1)税务登记管理、帐簿凭证管理、纳税申报管理、发票使用管理的有关规定。 Z3 na.>Z  
;s SRv9Xb  
  (2)税款的征收方式,税收保全措施和税收强制执行措施的条件和形式,与税款征收有关的其他问题。 N u}Zsb|{  
  (3)违反税收管理行为的处罚规定。 AIwp2Fz  
*pGbcBQ  
  (4)对偷税、欠税、骗税、抗税的处罚规定,注意行政处罚与涉税犯罪处罚的差别。 WZ@$bf}f0  
Dd,]Y}P  
   第十八章  税务行政法制 {'zs4)vw  
4=;`\-7!  
  这章的重点内容: ^s/f.#'  
,5|@vW2@u  
  (1)税务行政处罚的主体、管辖、程序的主要规定。 -fx$)d~  
'p,54<e  
  (2)税务行政复议的受案范围、管辖、申请、受理、决定的主要规定。 _4t  
T!H }^v  
  (3)税务行政诉讼的管辖、受案范围、起诉和判决。 s9?H#^Y5u  
sCAWrbOe>  
  (4)行政赔偿的范围、方式和标准。
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