第六章 外商投资企业和外国企业所得税法 U6yZKK
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这一章是全书重要的章节之一,其分值每年均在10分左右。应掌握的重点有: |%c"Avc
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(1)税率的规定和具体运用。 u#~q86k
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(2)应纳税所得额的计算,主要掌握扣除项目与企业所得税有区别的地方。 B"=w9w]
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(3)税收优惠规定,主要掌握生产性投资企业、出口产品企业、先进技术企业、再投资退税的规定,其中获利年度的确认和应纳税额的计算应重点把握。 xfADks2w
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(4)境外所得已纳税额的扣除和关联企业应纳税所得额的调整。 m9 D'yXZ
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第七章 个人所得税法 p^THoF'~T
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这一章是全书重要的章节之一,其分值每年均在10分左右。掌握的重点有: 5tQZf'pHfd
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(1)应税所得有哪些项目,税率有何规定,尤其是税率的特殊规定。 R
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(2)应纳税所得额的计算,注意哪些所得项目是按年计征、哪些项目按月计征、哪些项目按次计征,各项所得的费用扣除标准。 ^M~Z_CQL2
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(3)各项所得一般情况下应纳税额的计算,几项特殊问题应纳税额的计算。 G"D=ozr
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(4)各项税收优惠和境外所得已纳税额扣除的计算。 }`^DO
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第八章至第十三章和第十五章资源税法、城市维护建设税法、城镇土地使用税法、房产税法、车船使用税法、印花税法、契税法 {?hpW+1,#
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这七个税种内容不多且较简单,考大题目的可能性小,各税种每年的分值均在3分左右。掌握的重点: 8c^Hfjr0
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(1)征税的对象、范围。纳税人和税率的规定,确定征税范围时应将各税种的免税规定结合起来确定,哪些项目应征税或不应征税。 ^
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(2)应纳税额的简单计算,注意各税种的计税依据。 > xie+ ^
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第十四章 土地增值税法 b>x03%
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这章要掌握的主要内容是: cbaa*qoU
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(1)征税范围的界定和具体情况的判定。 `|WEzW~
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(2)应税收入和扣除项目的确定。扣除项目是这一章的重点,每项内容必须搞清楚。 @e:=
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(3)应纳税额的计算方法,掌握第二种计算方法较方便。 fe8}2#<o
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(4)税收优惠政策。 4c9a"v
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第十六章 关税法 r2G38/K
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本章主要掌握: ,jq:%Y[KZ
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(1)关税的完税价格,一般进口货物的完税价格和特殊进口货物的完税价格。出口货物的完税价格,进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算。 ,Vfjt=6]}
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(2)税收优惠的种类和具体规定。 *~0U4kw+
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(3)应纳税额的计算和征收管理的具体规定。 ODNZLCB~t
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第十七章 税收征收管理法 uZe"M(3r$
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这一章是全书重要的章节之一,其分值每年均在10分以上。税收征收管理法属于程序法,它适用于前面每一个实体税种的征收管理,其内容除了独立命题考试外,每年都出现与前面有关主要税种结合命题考试。应掌握的主要内容: w9TE E,t;5
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(1)税务登记管理、帐簿凭证管理、纳税申报管理、发票使用管理的有关规定。 }*?,&9/_)
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(2)税款的征收方式,税收保全措施和税收强制执行措施的条件和形式,与税款征收有关的其他问题。 YDYN#Ob(;
(3)违反税收管理行为的处罚规定。 _o7t| pl~
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(4)对偷税、欠税、骗税、抗税的处罚规定,注意行政处罚与涉税犯罪处罚的差别。 $Ts;o
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第十八章 税务行政法制 D`R~d;U~
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这章的重点内容: \>[k0<
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(1)税务行政处罚的主体、管辖、程序的主要规定。 ~'v9/I-"
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(2)税务行政复议的受案范围、管辖、申请、受理、决定的主要规定。 lc\{47LwZ
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(3)税务行政诉讼的管辖、受案范围、起诉和判决。
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(4)行政赔偿的范围、方式和标准。