论坛风格切换切换到宽版
  • 2091阅读
  • 1回复

[培训相关]CPA考前冲刺指导(5):税法复习重点难点 [复制链接]

上一主题 下一主题
离线smile
 
发帖
732
学分
1228
经验
1
精华
7051
金币
0
只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-15
— 本帖被 阿文哥 从 有问必答 移动到本区(2012-12-03) —
税法》考试涉及面非常广泛,特别是单选、多选、判断这些客观题型,几乎每章每节的内容都涉及到了,但考生在复习的过程中,不能只了解《税法》书的内容,必须在熟悉法规的基础上,抓重点、难点。这样才能达到保小又保大的目的。有关专家根据2005年《税法》考试大纲的规定及历年《税法》考试科目的特点,对2005年《税法》考试内容作了如下复习总结: =90)=Pxd  
  第一章  税法概论 'b Kc;\  
@hOT< Uo  
  这一章每年的分值均在1分或2分左右,因此,大体熟悉税法构成要素、税收分类、税法与其他法律的关系、我国现行税法体系和税收管理体制即可。 "T' QbK0  
]ujXPK=t  
  第二章  增值税法 Lo5CVlK  
:KBy(}V  
  这一章是全书最重要的章节之一,其分值每年均在20分左右。掌握的主要内容有: 2;`WI:nt  
eOs4c`  
  (1)征税范围的确定。应税货物、应税劳务、混合销售、兼营行为、特殊规定等,什么情况下应征收增值税?什么情况下不应征收增值税? v6O5n(5,,  
pU[5f5_  
  (2)销项税额的计算。计算销项税额的关键在于确定销售额及纳税义务发生的时间,注意一般销售方式下收取的全部价款和价外收入,是含税的销售额还是不含税的销售额;特殊销售方式下的销售额,是含税的销售额还是不含税的销售额;视同销售货物行为销售额的确定;进口货物销售额的计算。 X?n( $z/ {  
mLH,6rO9  
  (3)进项税额的计算。关键在于确定准予从销项税额中抵扣进项税额的范围和标准,不得从销项税额中抵扣的进项税额的范围,进项税额准许抵扣的时间。 "~6IjW*/  
]DLs'W;)  
  (4)出口货物退税的计算,主要掌握"免、抵、退"的计税方法。 z Qx6r .  
dS;Ui]/J  
  第三章  消费税法 xv 0y?#`z  
@~`:sa+H  
  这一章的分值每年均在6分左右。掌握的重点有: -Rj3cx  
D@`"99z  
  (1)应纳税额的计算。在从价定率征收方法下,销售额的确定非常关键,销售额的确定方法与增值税的销售额的确定方法相同。 !X+}W[Ic^  
</23* n]  
  (2)应税消费品已纳税款扣除的计算方法。 UaM&/K9  
8W}rS v+  
  (3)自产自用应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品等,无销售额时,其组成计税价格的确定和计算方法。 |snWO0iF  
(n4Uc308  
  (4)出口应税消费品应退税额的计算。 a_k~z3wG  
Y&1Yc)*O  
  第四章  营业税法 *a@78&N  
]vZ}4Xno  
  这一章的分值每年均在6分左右。主要掌握: t9[%o=N~lD  
QA# 7T3|  
  (1)征税范围的9个税目,各税目适用的税率。 A4f;ftB  
0oo*F  
  (2)各税目计税依据的确定方法。 8QN/D\uq  
/|,:'W%U  
  (3)几种特殊经营行为的税务处理。 ad`=A V]  
la 89>pF  
  (4)税收优惠规定和纳税义务发生的时间的确定。 ]h}O&K/  
/[UuHU5*R  
  第五章  企业所得税法 Rj~y#m  
ky@DH(^>  
  这一章是全书重要的章节之一,分值每年均在10分左右。掌握的主要内容有: xHWD1>  
i z dJ,8  
  (1)征税对象的规定和税率的具体运用。 R6qC0@*  
Ls{]ohP  
  (2)应纳税所得额的计算。应纳税所得额的计算,关键取决于收入总额和应扣除的项目金额这两个因素。因此,本税种应重点掌握收入总额的确定、扣除项目的范围和标准、不得扣除的项目范围。在扣除项目和标准中的利息支出、工资费用、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益救济捐赠、新产品新技术研究费用等应熟练掌握。 %oiA'hz;*  
9RJFj?^"  
  (3)各种亏损的弥补。 !-s6B  
!=(M P:  
  (4)应纳税额的计算方法。 yvV]|B@sO  
?tf<AZ=+^L  
  (5)税收优惠规定。 `&g1`vg  
G|)fZQ1nS  
  (6)境外已纳税款的扣除和境内分回税后利润(股息)应补税额的计算方法。 }Fb966 $  
评价一下你浏览此帖子的感受

精彩

感动

搞笑

开心

愤怒

无聊

灌水
离线smile
发帖
732
学分
1228
经验
1
精华
7051
金币
0
只看该作者 1楼 发表于: 2009-01-15
第六章  外商投资企业和外国企业所得税法 :1e'22[=.  
9Q:}VpT~nG  
  这一章是全书重要的章节之一,其分值每年均在10分左右。应掌握的重点有: .$s=E8fW  
A3zO&4f ]  
  (1)税率的规定和具体运用。 U$T (R2@  
0xpE+GY  
  (2)应纳税所得额的计算,主要掌握扣除项目与企业所得税有区别的地方。 5MS5 Q]/  
bTc'E#  
  (3)税收优惠规定,主要掌握生产性投资企业、出口产品企业、先进技术企业、再投资退税的规定,其中获利年度的确认和应纳税额的计算应重点把握。 -mqTlXM  
$d%NFc&  
  (4)境外所得已纳税额的扣除和关联企业应纳税所得额的调整。 &-4S A j  
19;F+%no#  
  第七章  个人所得税法 (Q ~<>  
cK6IyJx-  
  这一章是全书重要的章节之一,其分值每年均在10分左右。掌握的重点有: I)}T4OOc/  
E/uKzzD9  
  (1)应税所得有哪些项目,税率有何规定,尤其是税率的特殊规定。 p$bR M`R&s  
:qO)^~x  
  (2)应纳税所得额的计算,注意哪些所得项目是按年计征、哪些项目按月计征、哪些项目按次计征,各项所得的费用扣除标准。 ~{ BR~\D  
]|)M /U *  
  (3)各项所得一般情况下应纳税额的计算,几项特殊问题应纳税额的计算。 P>;uS  
5.FAuzz  
  (4)各项税收优惠和境外所得已纳税额扣除的计算。 7g&<ZZo  
>;OwBzB  
   第八章至第十三章和第十五章资源税法、城市维护建设税法、城镇土地使用税法、房产税法、车船使用税法、印花税法、契税法 r`!S*zK  
4@*`V  
  这七个税种内容不多且较简单,考大题目的可能性小,各税种每年的分值均在3分左右。掌握的重点:  zqAp7:  
6'QlC+E  
  (1)征税的对象、范围。纳税人和税率的规定,确定征税范围时应将各税种的免税规定结合起来确定,哪些项目应征税或不应征税。 * 2s(TW  
^%2S,3*0  
  (2)应纳税额的简单计算,注意各税种的计税依据。 OQa;EBO  
WU<C7   
  第十四章  土地增值税法 #dm"!I>g  
]>k>Z#8E*  
  这章要掌握的主要内容是: }[8Nr+ y  
3hbUus  
  (1)征税范围的界定和具体情况的判定。 "xY]&  
i 79;;9M  
  (2)应税收入和扣除项目的确定。扣除项目是这一章的重点,每项内容必须搞清楚。 ">NPp\t>/Z  
Xw{Qktn  
  (3)应纳税额的计算方法,掌握第二种计算方法较方便。 (S#nA:E  
;+iw?"  
  (4)税收优惠政策。 |!?`KO{  
M>"J5yqR  
  第十六章  关税法 R.B3  
5W~-|8m  
  本章主要掌握: l/o 4bkV  
@$%[D`Wa<  
  (1)关税的完税价格,一般进口货物的完税价格和特殊进口货物的完税价格。出口货物的完税价格,进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算。 o"./  
(D rDWD4_  
  (2)税收优惠的种类和具体规定。 k>dzeH  
b<?A  
  (3)应纳税额的计算和征收管理的具体规定。 C'Z6l^{>  
8.R~Ys*  
  第十七章  税收征收管理法 Af{K#R8!  
d ,!sZ&v  
  这一章是全书重要的章节之一,其分值每年均在10分以上。税收征收管理法属于程序法,它适用于前面每一个实体税种的征收管理,其内容除了独立命题考试外,每年都出现与前面有关主要税种结合命题考试。应掌握的主要内容: E A}Vb(2  
Ng PY/R>  
  (1)税务登记管理、帐簿凭证管理、纳税申报管理、发票使用管理的有关规定。 (jB_uMuS  
v05B7^1@_  
  (2)税款的征收方式,税收保全措施和税收强制执行措施的条件和形式,与税款征收有关的其他问题。 Th[Gu8b3  
  (3)违反税收管理行为的处罚规定。 lL{1wCsl  
)+xHv  
  (4)对偷税、欠税、骗税、抗税的处罚规定,注意行政处罚与涉税犯罪处罚的差别。 q'~F6$kv5  
q&N1| f7  
   第十八章  税务行政法制 h|S6LgB  
tyyfMA?'L;  
  这章的重点内容: xh raf1v3\  
S((\KL,  
  (1)税务行政处罚的主体、管辖、程序的主要规定。 _ZU.;0  
M<"H1>q@  
  (2)税务行政复议的受案范围、管辖、申请、受理、决定的主要规定。 o\7 q!  
KOM]7%ys1H  
  (3)税务行政诉讼的管辖、受案范围、起诉和判决。 ]v{TSP^/  
?3) IzzO  
  (4)行政赔偿的范围、方式和标准。
快速回复
限100 字节
温馨提示:欢迎交流讨论,请勿纯表情!
 
上一个 下一个