[培训相关]CPA考前冲刺指导(5)：税法复习重点难点 [复制链接]

税法》考试涉及面非常广泛，特别是单选、多选、判断这些客观题型，几乎每章每节的内容都涉及到了，但考生在复习的过程中，不能只了解《税法》书的内容，必须在熟悉法规的基础上，抓重点、难点。这样才能达到保小又保大的目的。有关专家根据2005年《税法》考试大纲的规定及历年《税法》考试科目的特点，对2005年《税法》考试内容作了如下复习总结： tEE4"OAy  
　　第一章  税法概论 1DT}_0{0Q  
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　　这一章每年的分值均在1分或2分左右，因此，大体熟悉税法构成要素、税收分类、税法与其他法律的关系、我国现行税法体系和税收管理体制即可。 X[r\ Qa  
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　　第二章  增值税法 [OK(  
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　　这一章是全书最重要的章节之一，其分值每年均在20分左右。掌握的主要内容有： $++SF)G1]_  
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　　（1）征税范围的确定。应税货物、应税劳务、混合销售、兼营行为、特殊规定等，什么情况下应征收增值税？什么情况下不应征收增值税？ %e|.a)78  
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　　（2）销项税额的计算。计算销项税额的关键在于确定销售额及纳税义务发生的时间，注意一般销售方式下收取的全部价款和价外收入，是含税的销售额还是不含税的销售额；特殊销售方式下的销售额，是含税的销售额还是不含税的销售额；视同销售货物行为销售额的确定；进口货物销售额的计算。 y|(C L^(  
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　　（3）进项税额的计算。关键在于确定准予从销项税额中抵扣进项税额的范围和标准，不得从销项税额中抵扣的进项税额的范围，进项税额准许抵扣的时间。 B(B77SOb  
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　　（4）出口货物退税的计算，主要掌握"免、抵、退"的计税方法。 T(2*P5%&  
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　　第三章  消费税法 B9i<="=p  
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　　这一章的分值每年均在6分左右。掌握的重点有： NUp,In_  
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　　（1）应纳税额的计算。在从价定率征收方法下，销售额的确定非常关键，销售额的确定方法与增值税的销售额的确定方法相同。 ! uX0G4  
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　　（2）应税消费品已纳税款扣除的计算方法。 t+<?$I[  
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　　（3）自产自用应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品等，无销售额时，其组成计税价格的确定和计算方法。 `_Fxb@"R  
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　　（4）出口应税消费品应退税额的计算。 c|KN@)A  
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　　第四章  营业税法 !5zDnv  
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　　这一章的分值每年均在6分左右。主要掌握： hF;TX.Y6  
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　　（1）征税范围的9个税目，各税目适用的税率。 $9}jU#Z|hd  
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　　（2）各税目计税依据的确定方法。  A4  
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　　（3）几种特殊经营行为的税务处理。 yHNx,ra
 
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　　（4）税收优惠规定和纳税义务发生的时间的确定。 i4s_:
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　　第五章  企业所得税法 :Cdqj0O3u  
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　　这一章是全书重要的章节之一，分值每年均在10分左右。掌握的主要内容有： lNs;-`I~  
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　　（1）征税对象的规定和税率的具体运用。 v_L2>Pa.  
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　　（2）应纳税所得额的计算。应纳税所得额的计算，关键取决于收入总额和应扣除的项目金额这两个因素。因此，本税种应重点掌握收入总额的确定、扣除项目的范围和标准、不得扣除的项目范围。在扣除项目和标准中的利息支出、工资费用、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益救济捐赠、新产品新技术研究费用等应熟练掌握。 kX)QHNzP  
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　　（3）各种亏损的弥补。 %=[xc?  
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　　（4）应纳税额的计算方法。 poU1Q#+4p*  
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　　（5）税收优惠规定。 "eG
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　　（6）境外已纳税款的扣除和境内分回税后利润（股息）应补税额的计算方法。 -.!+i8d>  

第六章  外商投资企业和外国企业所得税法 cf+EQY  
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　　这一章是全书重要的章节之一，其分值每年均在10分左右。应掌握的重点有： CAa&,ZR  
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　　（1）税率的规定和具体运用。 ;>*Pwz`~jT  
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　　（2）应纳税所得额的计算，主要掌握扣除项目与企业所得税有区别的地方。 pG(Fw>  
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　　（3）税收优惠规定，主要掌握生产性投资企业、出口产品企业、先进技术企业、再投资退税的规定，其中获利年度的确认和应纳税额的计算应重点把握。 +%!'~  
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　　（4）境外所得已纳税额的扣除和关联企业应纳税所得额的调整。 V
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　　第七章  个人所得税法 ?XllPnuKt%  
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　　这一章是全书重要的章节之一，其分值每年均在10分左右。掌握的重点有： AkAQ%)6qV  
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　　（1）应税所得有哪些项目，税率有何规定，尤其是税率的特殊规定。 31&;3?3>  
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　　（2）应纳税所得额的计算，注意哪些所得项目是按年计征、哪些项目按月计征、哪些项目按次计征，各项所得的费用扣除标准。 dJ.up*aR  
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　　（3）各项所得一般情况下应纳税额的计算，几项特殊问题应纳税额的计算。 \5P 5N]]  
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　　（4）各项税收优惠和境外所得已纳税额扣除的计算。 noZ!j>f{@l  
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　　　第八章至第十三章和第十五章资源税法、城市维护建设税法、城镇土地使用税法、房产税法、车船使用税法、印花税法、契税法 sv)4e)1  
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　　这七个税种内容不多且较简单，考大题目的可能性小，各税种每年的分值均在3分左右。掌握的重点： *?rO@sQy]  
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　　（1）征税的对象、范围。纳税人和税率的规定，确定征税范围时应将各税种的免税规定结合起来确定，哪些项目应征税或不应征税。 %:N;+
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　　（2）应纳税额的简单计算，注意各税种的计税依据。 UK5u"@T  
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　　第十四章  土地增值税法 q+2v9K@  
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　　这章要掌握的主要内容是： W4q |55  
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　　（1）征税范围的界定和具体情况的判定。 sL],@z8<k  
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　　（2）应税收入和扣除项目的确定。扣除项目是这一章的重点，每项内容必须搞清楚。 #ON
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　　（3）应纳税额的计算方法，掌握第二种计算方法较方便。 [L=M=;{4  
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　　（4）税收优惠政策。 #_ Z)2ESX  
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　　第十六章  关税法 eC
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　　本章主要掌握： \3T[Cy|5|  
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　　（1）关税的完税价格，一般进口货物的完税价格和特殊进口货物的完税价格。出口货物的完税价格，进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算。 +zf`_1+)U  
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　　（2）税收优惠的种类和具体规定。 Y^b}~t  
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　　（3）应纳税额的计算和征收管理的具体规定。 ,z~"Mst  
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　　第十七章  税收征收管理法 DfX~}km  
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　　这一章是全书重要的章节之一，其分值每年均在10分以上。税收征收管理法属于程序法，它适用于前面每一个实体税种的征收管理，其内容除了独立命题考试外，每年都出现与前面有关主要税种结合命题考试。应掌握的主要内容： X7txAp.  
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　　（1）税务登记管理、帐簿凭证管理、纳税申报管理、发票使用管理的有关规定。 gI00@p:m  
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　　（2）税款的征收方式，税收保全措施和税收强制执行措施的条件和形式，与税款征收有关的其他问题。 F_@?'#m  
　　（3）违反税收管理行为的处罚规定。 5DJ!:QY!  
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　　（4）对偷税、欠税、骗税、抗税的处罚规定，注意行政处罚与涉税犯罪处罚的差别。 M'JCT'(X  
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　　 第十八章  税务行政法制 jB,VlL  
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　　这章的重点内容： MS\?+8|SV(  
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　　（1）税务行政处罚的主体、管辖、程序的主要规定。 <vt}+uMzXv  
{E.A?yej9  
　　（2）税务行政复议的受案范围、管辖、申请、受理、决定的主要规定。 ~9# 's'  
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　　（3）税务行政诉讼的管辖、受案范围、起诉和判决。 G
4ycP8  
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　　（4）行政赔偿的范围、方式和标准。