[培训相关]CPA考前冲刺指导(5)：税法复习重点难点 [复制链接]

税法》考试涉及面非常广泛，特别是单选、多选、判断这些客观题型，几乎每章每节的内容都涉及到了，但考生在复习的过程中，不能只了解《税法》书的内容，必须在熟悉法规的基础上，抓重点、难点。这样才能达到保小又保大的目的。有关专家根据2005年《税法》考试大纲的规定及历年《税法》考试科目的特点，对2005年《税法》考试内容作了如下复习总结： ]03!KE  
　　第一章  税法概论 o&>0 pc  
t$}+oCnkv  
　　这一章每年的分值均在1分或2分左右，因此，大体熟悉税法构成要素、税收分类、税法与其他法律的关系、我国现行税法体系和税收管理体制即可。 72PDqK#  
onjTu
Z^h  
　　第二章  增值税法 EqOB 0\  
Vbwbc5m}  
　　这一章是全书最重要的章节之一，其分值每年均在20分左右。掌握的主要内容有： AD8~  
lRO4- y  
　　（1）征税范围的确定。应税货物、应税劳务、混合销售、兼营行为、特殊规定等，什么情况下应征收增值税？什么情况下不应征收增值税？ x.d9mjLN8m  
!D  
　　（2）销项税额的计算。计算销项税额的关键在于确定销售额及纳税义务发生的时间，注意一般销售方式下收取的全部价款和价外收入，是含税的销售额还是不含税的销售额；特殊销售方式下的销售额，是含税的销售额还是不含税的销售额；视同销售货物行为销售额的确定；进口货物销售额的计算。 :?60pu=  
9 /9,[A  
　　（3）进项税额的计算。关键在于确定准予从销项税额中抵扣进项税额的范围和标准，不得从销项税额中抵扣的进项税额的范围，进项税额准许抵扣的时间。 au GN~"n^  
pHWol!  
　　（4）出口货物退税的计算，主要掌握"免、抵、退"的计税方法。 MxCs0::
w  
2[WQq)\  
　　第三章  消费税法 <H$CCo  
$CXqkK<6  
　　这一章的分值每年均在6分左右。掌握的重点有： oXGf#>keg  
(US8Sc  
　　（1）应纳税额的计算。在从价定率征收方法下，销售额的确定非常关键，销售额的确定方法与增值税的销售额的确定方法相同。 EmLPq!C  
)of_"gZ$3A  
　　（2）应税消费品已纳税款扣除的计算方法。 atPf527\`  
F2XXvxG  
　　（3）自产自用应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品等，无销售额时，其组成计税价格的确定和计算方法。 SK-|O9Ki  
*yt/ Dj  
　　（4）出口应税消费品应退税额的计算。 Ron^PvvY&  
|ejrE,~1vb  
　　第四章  营业税法 $ i =-A  
E fqa*,k  
　　这一章的分值每年均在6分左右。主要掌握： D-[0^  
xE
+Go  
　　（1）征税范围的9个税目，各税目适用的税率。 ysL8w"t  
(2%C%#]8  
　　（2）各税目计税依据的确定方法。 FCI38?`%  
C@KYg/nYw  
　　（3）几种特殊经营行为的税务处理。 AjZT- Q0L  
|Q7Ch]G  
　　（4）税收优惠规定和纳税义务发生的时间的确定。 NMOTWA}2  
/Fk0j
_b  
　　第五章  企业所得税法 #?aR,@n  
?p$WqVN}  
　　这一章是全书重要的章节之一，分值每年均在10分左右。掌握的主要内容有： 5Lue.U%a  
I2zSoQ1P  
　　（1）征税对象的规定和税率的具体运用。 XLM 9+L  
/AWHG._  
　　（2）应纳税所得额的计算。应纳税所得额的计算，关键取决于收入总额和应扣除的项目金额这两个因素。因此，本税种应重点掌握收入总额的确定、扣除项目的范围和标准、不得扣除的项目范围。在扣除项目和标准中的利息支出、工资费用、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益救济捐赠、新产品新技术研究费用等应熟练掌握。 LxMOs Nv  
N["(ZSS   
　　（3）各种亏损的弥补。 q/]tJ{FI  
mV^dIm  
　　（4）应纳税额的计算方法。 1P6~IZVN  
<KJ18/  
　　（5）税收优惠规定。 );= JoRQ{  
F*Qw%  
　　（6）境外已纳税款的扣除和境内分回税后利润（股息）应补税额的计算方法。 L5U>`lx6$  

第六章  外商投资企业和外国企业所得税法 !hJ%{.  
b>fDb J0  
　　这一章是全书重要的章节之一，其分值每年均在10分左右。应掌握的重点有：  6W3}6p  
\QHM7C T  
　　（1）税率的规定和具体运用。 ` M\L6o  
qo'pU/@  
　　（2）应纳税所得额的计算，主要掌握扣除项目与企业所得税有区别的地方。 S$V'_  
po{f*}gas]  
　　（3）税收优惠规定，主要掌握生产性投资企业、出口产品企业、先进技术企业、再投资退税的规定，其中获利年度的确认和应纳税额的计算应重点把握。 &(wik#S  
bv|v9_i  
　　（4）境外所得已纳税额的扣除和关联企业应纳税所得额的调整。 xXLKL6F(\  
P^&+ehp  
　　第七章  个人所得税法 ,/Xxj\i  
vR:t4EJ`  
　　这一章是全书重要的章节之一，其分值每年均在10分左右。掌握的重点有： .t\Yv/|`  
&0Nd9%>  
　　（1）应税所得有哪些项目，税率有何规定，尤其是税率的特殊规定。 ab 2V.S  
viKN:n! Ev  
　　（2）应纳税所得额的计算，注意哪些所得项目是按年计征、哪些项目按月计征、哪些项目按次计征，各项所得的费用扣除标准。 .llAiv  
C10A$=!  
　　（3）各项所得一般情况下应纳税额的计算，几项特殊问题应纳税额的计算。 mA{gj[@:x  
]%NCKOM  
　　（4）各项税收优惠和境外所得已纳税额扣除的计算。 hWuq  
tXfB.[U  
　　　第八章至第十三章和第十五章资源税法、城市维护建设税法、城镇土地使用税法、房产税法、车船使用税法、印花税法、契税法 UIzk-.<  
ZP?](RV>xg  
　　这七个税种内容不多且较简单，考大题目的可能性小，各税种每年的分值均在3分左右。掌握的重点： R(x%<I  
]_#[oS  
　　（1）征税的对象、范围。纳税人和税率的规定，确定征税范围时应将各税种的免税规定结合起来确定，哪些项目应征税或不应征税。 r?H {Y3,  
=axi0q?}
 
　　（2）应纳税额的简单计算，注意各税种的计税依据。 1=#`&f5f&  
g,x$z~zU{  
　　第十四章  土地增值税法 1eKJ46W  
BXm{x6\  
　　这章要掌握的主要内容是： !$Mv)c/_u  
RU[{!E  
　　（1）征税范围的界定和具体情况的判定。 i"U3wt|A  
!07$aQYcd  
　　（2）应税收入和扣除项目的确定。扣除项目是这一章的重点，每项内容必须搞清楚。 ~l.]3wyk  
wwE9|'Ok  
　　（3）应纳税额的计算方法，掌握第二种计算方法较方便。 GAPZt4Z2  
XbG=H-|  
　　（4）税收优惠政策。 >YPfk=0f0  
MQp1j :CK  
　　第十六章  关税法 j^:\a\-1  
`/Z8mFs Y  
　　本章主要掌握： `\#Qr|GC  
JQI`9$asuC  
　　（1）关税的完税价格，一般进口货物的完税价格和特殊进口货物的完税价格。出口货物的完税价格，进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算。 x4fLe5xv  
D*_ F@}=  
　　（2）税收优惠的种类和具体规定。 vO <;Gnh~  
I%pQ2T$;  
　　（3）应纳税额的计算和征收管理的具体规定。 iSHNt0Nl  
g l00$}
C  
　　第十七章  税收征收管理法 -3haLdRk6  
b>;5#OQfn  
　　这一章是全书重要的章节之一，其分值每年均在10分以上。税收征收管理法属于程序法，它适用于前面每一个实体税种的征收管理，其内容除了独立命题考试外，每年都出现与前面有关主要税种结合命题考试。应掌握的主要内容： +X.iJ$)  
Cf8(Jk`v|  
　　（1）税务登记管理、帐簿凭证管理、纳税申报管理、发票使用管理的有关规定。 sp'q=^t  
H2rh$2  
　　（2）税款的征收方式，税收保全措施和税收强制执行措施的条件和形式，与税款征收有关的其他问题。 C \EZ8  
　　（3）违反税收管理行为的处罚规定。 )V~<8/)  
'g( R4deCX  
　　（4）对偷税、欠税、骗税、抗税的处罚规定，注意行政处罚与涉税犯罪处罚的差别。 rt t?4  
^Fy) oWS  
　　 第十八章  税务行政法制 7dN]OUdi  
P0UMMn\-#  
　　这章的重点内容： k|a{|2p  
Sd}fse  
　　（1）税务行政处罚的主体、管辖、程序的主要规定。 '[:].?M  
[Fjh  
　　（2）税务行政复议的受案范围、管辖、申请、受理、决定的主要规定。 ;LthdY()n(  
IjD: hR@
 
　　（3）税务行政诉讼的管辖、受案范围、起诉和判决。 >P+V!-%#  
N4'b]:`n  
　　（4）行政赔偿的范围、方式和标准。