第六章 外商投资企业和外国企业所得税法 Q &7)vs
!{tiTA
这一章是全书重要的章节之一,其分值每年均在10分左右。应掌握的重点有: F] ?@X
aq+IC@O
(1)税率的规定和具体运用。 I9un
$KWYe{#
(2)应纳税所得额的计算,主要掌握扣除项目与企业所得税有区别的地方。 Qy5Os?9"
uO@3vY',n
(3)税收优惠规定,主要掌握生产性投资企业、出口产品企业、先进技术企业、再投资退税的规定,其中获利年度的确认和应纳税额的计算应重点把握。 hr4ye`c j
cPsn]
U
(4)境外所得已纳税额的扣除和关联企业应纳税所得额的调整。 RF~Ofi
MiH}VfI
第七章 个人所得税法 q7f;ZK=f
hMeqs+
这一章是全书重要的章节之一,其分值每年均在10分左右。掌握的重点有: wK'! xH^
BBR"HMa4
(1)应税所得有哪些项目,税率有何规定,尤其是税率的特殊规定。 (s$u_aq77
I+"?,Ej$K
(2)应纳税所得额的计算,注意哪些所得项目是按年计征、哪些项目按月计征、哪些项目按次计征,各项所得的费用扣除标准。 !\-4gr?`!
u}}9j&^Xa
(3)各项所得一般情况下应纳税额的计算,几项特殊问题应纳税额的计算。 M?xpwq
u\
MziZN^(
(4)各项税收优惠和境外所得已纳税额扣除的计算。 G/z\
^Q
>$naTSJq
第八章至第十三章和第十五章资源税法、城市维护建设税法、城镇土地使用税法、房产税法、车船使用税法、印花税法、契税法 3<Z'F}lg
/$9
:L
这七个税种内容不多且较简单,考大题目的可能性小,各税种每年的分值均在3分左右。掌握的重点: + sywgb)
Z@,PZ
(1)征税的对象、范围。纳税人和税率的规定,确定征税范围时应将各税种的免税规定结合起来确定,哪些项目应征税或不应征税。 Yi&-m}
q)V1{B@
(2)应纳税额的简单计算,注意各税种的计税依据。 tpa^k
3g0u#t{
第十四章 土地增值税法 )nNCB=YF!
1<a@ p}
这章要掌握的主要内容是: ;EJPrDHTk
w=D%D8 r2
(1)征税范围的界定和具体情况的判定。 ,9Z2cgXwJ
n^AP"1l8?0
(2)应税收入和扣除项目的确定。扣除项目是这一章的重点,每项内容必须搞清楚。 w3<"g&n|
w}j6.r
(3)应纳税额的计算方法,掌握第二种计算方法较方便。 dv'E:R(a
&IRA=nJ
(4)税收优惠政策。 ,rZn`9
R+{^@M&
第十六章 关税法 7Ai o`&^
6Q2orn[
本章主要掌握: '<%Nw-
6Lg!Lodu
(1)关税的完税价格,一般进口货物的完税价格和特殊进口货物的完税价格。出口货物的完税价格,进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算。 4`8IFK
', sQ/#S
(2)税收优惠的种类和具体规定。 4|6&59?pnc
L19MP
(3)应纳税额的计算和征收管理的具体规定。 6Z(*cf/s
#9$V
08
第十七章 税收征收管理法 )X~Pr?52?
}dX/Y/
这一章是全书重要的章节之一,其分值每年均在10分以上。税收征收管理法属于程序法,它适用于前面每一个实体税种的征收管理,其内容除了独立命题考试外,每年都出现与前面有关主要税种结合命题考试。应掌握的主要内容: >*`>0Q4y
_Z+jQFKJ\8
(1)税务登记管理、帐簿凭证管理、纳税申报管理、发票使用管理的有关规定。 `6Ureui2?
ls"b#eFC#
(2)税款的征收方式,税收保全措施和税收强制执行措施的条件和形式,与税款征收有关的其他问题。 /M^V2=
(3)违反税收管理行为的处罚规定。 ,!6M*|
3@^>#U
(4)对偷税、欠税、骗税、抗税的处罚规定,注意行政处罚与涉税犯罪处罚的差别。 -
DP8NTl"
IXZ(]&w
e
第十八章 税务行政法制 h; 'W :P
L$1K7<i.
这章的重点内容: G{kj}>kS_
{)B9Z
I{+A
(1)税务行政处罚的主体、管辖、程序的主要规定。 ORowx,(hX
T?X^0UdJj
(2)税务行政复议的受案范围、管辖、申请、受理、决定的主要规定。 )=jT_?9b
8 7RHA $?
(3)税务行政诉讼的管辖、受案范围、起诉和判决。 #PPR"w2g
k> b&xM
!
(4)行政赔偿的范围、方式和标准。