税法》考试涉及面非常广泛,特别是单选、多选、判断这些客观题型,几乎每章每节的内容都涉及到了,但考生在复习的过程中,不能只了解《税法》书的内容,必须在熟悉法规的基础上,抓重点、难点。这样才能达到保小又保大的目的。有关专家根据2005年《税法》考试大纲的规定及历年《税法》考试科目的特点,对2005年《税法》考试内容作了如下复习总结: ^Pf WG*
第一章 税法概论 AX INThJ
cNrg#Asen&
这一章每年的分值均在1分或2分左右,因此,大体熟悉税法构成要素、税收分类、税法与其他法律的关系、我国现行税法体系和税收管理体制即可。 hoP]9&<T
XZf$K _F&M
第二章 增值税法 + 3gp%`c4
^q&x7Kv%
这一章是全书最重要的章节之一,其分值每年均在20分左右。掌握的主要内容有: Y2Tt
Y;
:0/7, i
(1)征税范围的确定。应税货物、应税劳务、混合销售、兼营行为、特殊规定等,什么情况下应征收增值税?什么情况下不应征收增值税? Sdo-nt
V9vTsmo(
(2)销项税额的计算。计算销项税额的关键在于确定销售额及纳税义务发生的时间,注意一般销售方式下收取的全部价款和价外收入,是含税的销售额还是不含税的销售额;特殊销售方式下的销售额,是含税的销售额还是不含税的销售额;视同销售货物行为销售额的确定;进口货物销售额的计算。 $qiya[&G4
_`V'r#Q
n
(3)进项税额的计算。关键在于确定准予从销项税额中抵扣进项税额的范围和标准,不得从销项税额中抵扣的进项税额的范围,进项税额准许抵扣的时间。 S/ *E,))m
)BE1Q*=
n
(4)出口货物退税的计算,主要掌握"免、抵、退"的计税方法。 SM'|+ d
0Gk<l{o?^
第三章 消费税法 .}t
e>]A*
VVZ'i.*_3?
这一章的分值每年均在6分左右。掌握的重点有: GyIV
Hby
gR**@t=;j
(1)应纳税额的计算。在从价定率征收方法下,销售额的确定非常关键,销售额的确定方法与增值税的销售额的确定方法相同。 F
[M,]?
|pK!S
(2)应税消费品已纳税款扣除的计算方法。 1oS/`)
M:8R-c#![
(3)自产自用应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品等,无销售额时,其组成计税价格的确定和计算方法。 !if
pmM9,6P4@
(4)出口应税消费品应退税额的计算。 >z03{=sAN
^~dWU>
第四章 营业税法 O^.#d
45e~6",
这一章的分值每年均在6分左右。主要掌握: QZs!{sZ
bOB\--:]
(1)征税范围的9个税目,各税目适用的税率。 Y*^[P,+J*}
r$1Qf}J3=
(2)各税目计税依据的确定方法。 !VJoM,b8
$`c:&
(3)几种特殊经营行为的税务处理。 uZ5p#
M_
hM{bavd
(4)税收优惠规定和纳税义务发生的时间的确定。 w(/S?d
p ?!/+
第五章 企业所得税法 1^}+=~
UZMd~|
这一章是全书重要的章节之一,分值每年均在10分左右。掌握的主要内容有: -@s#uA
h
^ c<Ve'-
(1)征税对象的规定和税率的具体运用。 R5D1w+
)UR7i8]!0
(2)应纳税所得额的计算。应纳税所得额的计算,关键取决于收入总额和应扣除的项目金额这两个因素。因此,本税种应重点掌握收入总额的确定、扣除项目的范围和标准、不得扣除的项目范围。在扣除项目和标准中的利息支出、工资费用、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益救济捐赠、新产品新技术研究费用等应熟练掌握。 I0-MRU~[K
d~
H`CrQE*
(3)各种亏损的弥补。 $X6h|?3U,
O?2DQY?jT
(4)应纳税额的计算方法。 .3;;;K9a~]
vt
8By@]:
(5)税收优惠规定。 ]`K2N
2 nCA<&
(6)境外已纳税款的扣除和境内分回税后利润(股息)应补税额的计算方法。 6'/ #+,d'