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[培训相关]CPA考前冲刺指导(5):税法复习重点难点 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-15
— 本帖被 阿文哥 从 有问必答 移动到本区(2012-12-03) —
税法》考试涉及面非常广泛,特别是单选、多选、判断这些客观题型,几乎每章每节的内容都涉及到了,但考生在复习的过程中,不能只了解《税法》书的内容,必须在熟悉法规的基础上,抓重点、难点。这样才能达到保小又保大的目的。有关专家根据2005年《税法》考试大纲的规定及历年《税法》考试科目的特点,对2005年《税法》考试内容作了如下复习总结: ^Pf WG*  
  第一章  税法概论 AX INThJ  
cNrg#Asen&  
  这一章每年的分值均在1分或2分左右,因此,大体熟悉税法构成要素、税收分类、税法与其他法律的关系、我国现行税法体系和税收管理体制即可。 hoP]9&<T  
XZf$K_F&M  
  第二章  增值税法 +3gp%`c4  
^q&x7Kv%  
  这一章是全书最重要的章节之一,其分值每年均在20分左右。掌握的主要内容有: Y2Tt Y;  
:0/ 7,i  
  (1)征税范围的确定。应税货物、应税劳务、混合销售、兼营行为、特殊规定等,什么情况下应征收增值税?什么情况下不应征收增值税? Sdo-nt  
V9vTsmo(  
  (2)销项税额的计算。计算销项税额的关键在于确定销售额及纳税义务发生的时间,注意一般销售方式下收取的全部价款和价外收入,是含税的销售额还是不含税的销售额;特殊销售方式下的销售额,是含税的销售额还是不含税的销售额;视同销售货物行为销售额的确定;进口货物销售额的计算。 $qiya[&G4  
_`V'r#Q n  
  (3)进项税额的计算。关键在于确定准予从销项税额中抵扣进项税额的范围和标准,不得从销项税额中抵扣的进项税额的范围,进项税额准许抵扣的时间。 S/ *E,))m  
)BE1Q*= n  
  (4)出口货物退税的计算,主要掌握"免、抵、退"的计税方法。 SM '|+ d  
0Gk<l{o?^  
  第三章  消费税法 .}t e>]A*  
VVZ'i.*_3?  
  这一章的分值每年均在6分左右。掌握的重点有: GyIV Hby  
gR**@t=;j  
  (1)应纳税额的计算。在从价定率征收方法下,销售额的确定非常关键,销售额的确定方法与增值税的销售额的确定方法相同。 F [M,]?   
|pK !S  
  (2)应税消费品已纳税款扣除的计算方法。 1oS/`)  
M:8R -c#![  
  (3)自产自用应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品等,无销售额时,其组成计税价格的确定和计算方法。 ! if   
pmM9,6P4@  
  (4)出口应税消费品应退税额的计算。 >z03{=sAN  
^~dWU>  
  第四章  营业税法 O^.#d  
4 5e~6",  
  这一章的分值每年均在6分左右。主要掌握: QZs!{sZ  
bOB \--:]  
  (1)征税范围的9个税目,各税目适用的税率。 Y*^[P,+J*}  
r$1Qf}J3=  
  (2)各税目计税依据的确定方法。 !VJoM,b8  
$ `c:&  
  (3)几种特殊经营行为的税务处理。 uZ5p# M_  
hM{bavd  
  (4)税收优惠规定和纳税义务发生的时间的确定。 w(/S?d  
p?!/+  
  第五章  企业所得税法 1^}+=~  
UZMd~|  
  这一章是全书重要的章节之一,分值每年均在10分左右。掌握的主要内容有: -@s#uA h  
^c<Ve'-  
  (1)征税对象的规定和税率的具体运用。 R5D1w+  
)UR7i8]!0  
  (2)应纳税所得额的计算。应纳税所得额的计算,关键取决于收入总额和应扣除的项目金额这两个因素。因此,本税种应重点掌握收入总额的确定、扣除项目的范围和标准、不得扣除的项目范围。在扣除项目和标准中的利息支出、工资费用、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益救济捐赠、新产品新技术研究费用等应熟练掌握。 I0 -MRU~[K  
d~ H`CrQE*  
  (3)各种亏损的弥补。 $X6h|?3U,  
O?2DQY?jT  
  (4)应纳税额的计算方法。 .3;;;K9a~]  
vt 8By@]:  
  (5)税收优惠规定。 ]`K2 N  
2 nCA<&  
  (6)境外已纳税款的扣除和境内分回税后利润(股息)应补税额的计算方法。 6'/ #+,d'  
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只看该作者 1楼 发表于: 2009-01-15
第六章  外商投资企业和外国企业所得税法 QV!up^Zso  
v+XJ*N[W  
  这一章是全书重要的章节之一,其分值每年均在10分左右。应掌握的重点有:  }tz7b#  
C_Dn{  
  (1)税率的规定和具体运用。 s_Sk0}e  
icg fB-1|i  
  (2)应纳税所得额的计算,主要掌握扣除项目与企业所得税有区别的地方。 b=vkiO`2  
z_HdISy0  
  (3)税收优惠规定,主要掌握生产性投资企业、出口产品企业、先进技术企业、再投资退税的规定,其中获利年度的确认和应纳税额的计算应重点把握。   ep8  
CTb%(<r  
  (4)境外所得已纳税额的扣除和关联企业应纳税所得额的调整。 5O% {{J  
aUp g u"  
  第七章  个人所得税法 lN@o2QX  
r p$'L7lrX  
  这一章是全书重要的章节之一,其分值每年均在10分左右。掌握的重点有: kmW4:EA%  
s<Ziegmw|g  
  (1)应税所得有哪些项目,税率有何规定,尤其是税率的特殊规定。 m`XHKRp  
jp,4h4C^)  
  (2)应纳税所得额的计算,注意哪些所得项目是按年计征、哪些项目按月计征、哪些项目按次计征,各项所得的费用扣除标准。 4dlGxat  
Tk }]Gev  
  (3)各项所得一般情况下应纳税额的计算,几项特殊问题应纳税额的计算。 4 KiY6)  
dN q$}  
  (4)各项税收优惠和境外所得已纳税额扣除的计算。 8tL~FiHb"  
By |4 m  
   第八章至第十三章和第十五章资源税法、城市维护建设税法、城镇土地使用税法、房产税法、车船使用税法、印花税法、契税法 Vr}'.\$  
vP&(-a  
  这七个税种内容不多且较简单,考大题目的可能性小,各税种每年的分值均在3分左右。掌握的重点: b}`T Ln  
9;{C IMg&  
  (1)征税的对象、范围。纳税人和税率的规定,确定征税范围时应将各税种的免税规定结合起来确定,哪些项目应征税或不应征税。 )`:UP~)H  
 ?9/G[[(  
  (2)应纳税额的简单计算,注意各税种的计税依据。 c{|p.hd  
%J(:ADu]  
  第十四章  土地增值税法 th_oJcS  
**%37  
  这章要掌握的主要内容是: T)/eeZ$  
0J9x9j`&j  
  (1)征税范围的界定和具体情况的判定。 V gWRW7Se  
tmq OJ  
  (2)应税收入和扣除项目的确定。扣除项目是这一章的重点,每项内容必须搞清楚。 K?;DMUSY\  
uRvP hkqm  
  (3)应纳税额的计算方法,掌握第二种计算方法较方便。 TjH][bH5  
K+eM   
  (4)税收优惠政策。 L *wYx|  
%b$>qW\*&  
  第十六章  关税法 ZK,G v  
q9"96({\@  
  本章主要掌握: Wr 4,YQM  
l?e.9o2-  
  (1)关税的完税价格,一般进口货物的完税价格和特殊进口货物的完税价格。出口货物的完税价格,进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算。 I7onX,U+  
{: /}NpA$  
  (2)税收优惠的种类和具体规定。 X'ag)|5ot  
$Sq:q0  
  (3)应纳税额的计算和征收管理的具体规定。 !$ JT e  
kiEa<-]  
  第十七章  税收征收管理法 @ArSC  
Gc?a+T  
  这一章是全书重要的章节之一,其分值每年均在10分以上。税收征收管理法属于程序法,它适用于前面每一个实体税种的征收管理,其内容除了独立命题考试外,每年都出现与前面有关主要税种结合命题考试。应掌握的主要内容: K(4_a``05  
4#D,?eA7  
  (1)税务登记管理、帐簿凭证管理、纳税申报管理、发票使用管理的有关规定。 dtDFoETz  
)0`C@um  
  (2)税款的征收方式,税收保全措施和税收强制执行措施的条件和形式,与税款征收有关的其他问题。 vM={V$D&   
  (3)违反税收管理行为的处罚规定。 vx =&QavL  
2 ?C)&  
  (4)对偷税、欠税、骗税、抗税的处罚规定,注意行政处罚与涉税犯罪处罚的差别。 203 s^K 61  
0GwR~Z}Z  
   第十八章  税务行政法制 F59 TZI  
$ nb[GV  
  这章的重点内容: 0GLM(JmK  
".%k6W<n  
  (1)税务行政处罚的主体、管辖、程序的主要规定。 WJi]t93  
4g/dP^  
  (2)税务行政复议的受案范围、管辖、申请、受理、决定的主要规定。 *~`(RV  
:jf3HG  
  (3)税务行政诉讼的管辖、受案范围、起诉和判决。 ?6!LL5a.  
X}]-*T|a  
  (4)行政赔偿的范围、方式和标准。
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