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[培训相关]CPA考前冲刺指导(5):税法复习重点难点 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-15
— 本帖被 阿文哥 从 有问必答 移动到本区(2012-12-03) —
税法》考试涉及面非常广泛,特别是单选、多选、判断这些客观题型,几乎每章每节的内容都涉及到了,但考生在复习的过程中,不能只了解《税法》书的内容,必须在熟悉法规的基础上,抓重点、难点。这样才能达到保小又保大的目的。有关专家根据2005年《税法》考试大纲的规定及历年《税法》考试科目的特点,对2005年《税法》考试内容作了如下复习总结: 4t 5i9+h  
  第一章  税法概论 / <C{$Gu  
I4XnJ[N%  
  这一章每年的分值均在1分或2分左右,因此,大体熟悉税法构成要素、税收分类、税法与其他法律的关系、我国现行税法体系和税收管理体制即可。 /O[<"Wcz  
pq"Z,9,F%  
  第二章  增值税法 q]scKWYI  
6.Jvqn  
  这一章是全书最重要的章节之一,其分值每年均在20分左右。掌握的主要内容有: YY zUg  
 Zh  
  (1)征税范围的确定。应税货物、应税劳务、混合销售、兼营行为、特殊规定等,什么情况下应征收增值税?什么情况下不应征收增值税? g ?.y7!m  
q\pI&B  
  (2)销项税额的计算。计算销项税额的关键在于确定销售额及纳税义务发生的时间,注意一般销售方式下收取的全部价款和价外收入,是含税的销售额还是不含税的销售额;特殊销售方式下的销售额,是含税的销售额还是不含税的销售额;视同销售货物行为销售额的确定;进口货物销售额的计算。 whi#\>i  
&2,3R}B/  
  (3)进项税额的计算。关键在于确定准予从销项税额中抵扣进项税额的范围和标准,不得从销项税额中抵扣的进项税额的范围,进项税额准许抵扣的时间。 'GI| t  
&=^YN"=Z  
  (4)出口货物退税的计算,主要掌握"免、抵、退"的计税方法。 `.z"Q%uz  
gU&y5s~  
  第三章  消费税法 hv0bs8h  
TTa$wiW7'  
  这一章的分值每年均在6分左右。掌握的重点有: K<rv |bJ  
d88Dyzz  
  (1)应纳税额的计算。在从价定率征收方法下,销售额的确定非常关键,销售额的确定方法与增值税的销售额的确定方法相同。 PZ >(cvX&  
\wV^uS   
  (2)应税消费品已纳税款扣除的计算方法。 >^6|^rc  
<Hf3AB;#4  
  (3)自产自用应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品等,无销售额时,其组成计税价格的确定和计算方法。 ?:tk8Kgf  
I q?n*P$  
  (4)出口应税消费品应退税额的计算。 U)[LKO1  
mv,5Q6!  
  第四章  营业税法 Z=9<esx  
z+Guu8  
  这一章的分值每年均在6分左右。主要掌握: W:maE9E=  
1=Kt.tuf  
  (1)征税范围的9个税目,各税目适用的税率。 2YDD`:R  
o:'@|(&<  
  (2)各税目计税依据的确定方法。 =X1oB ,W{  
0u;a*#V@  
  (3)几种特殊经营行为的税务处理。 S{m:Iij[;  
?edf$-"z/  
  (4)税收优惠规定和纳税义务发生的时间的确定。 E~@&&d U8  
/a*8z,x  
  第五章  企业所得税法 ZO!h!2 *  
c/7}5#Rs  
  这一章是全书重要的章节之一,分值每年均在10分左右。掌握的主要内容有: bf=!\L$  
c,^W/:CQAB  
  (1)征税对象的规定和税率的具体运用。 uO>x"D5tZ:  
3$?nzKTW\  
  (2)应纳税所得额的计算。应纳税所得额的计算,关键取决于收入总额和应扣除的项目金额这两个因素。因此,本税种应重点掌握收入总额的确定、扣除项目的范围和标准、不得扣除的项目范围。在扣除项目和标准中的利息支出、工资费用、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益救济捐赠、新产品新技术研究费用等应熟练掌握。 GorEHlvVh  
j8oX9 Yo0=  
  (3)各种亏损的弥补。 !gJTKQX4  
IL` LI J:O  
  (4)应纳税额的计算方法。 R; w$_1  
RBz"1hRo`  
  (5)税收优惠规定。 2n+ud ?|l  
s#'Vasu  
  (6)境外已纳税款的扣除和境内分回税后利润(股息)应补税额的计算方法。 k8\ KCKql  
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只看该作者 1楼 发表于: 2009-01-15
第六章  外商投资企业和外国企业所得税法 VX *+:  
\K9.]P fbI  
  这一章是全书重要的章节之一,其分值每年均在10分左右。应掌握的重点有: @3y >|5 Y  
!?R#e`}  
  (1)税率的规定和具体运用。 "n{';Q)  
VDro(?p8Z  
  (2)应纳税所得额的计算,主要掌握扣除项目与企业所得税有区别的地方。  ,RDWx  
]cv/dY#  
  (3)税收优惠规定,主要掌握生产性投资企业、出口产品企业、先进技术企业、再投资退税的规定,其中获利年度的确认和应纳税额的计算应重点把握。 H s$HeAp;  
y4! :l =E^  
  (4)境外所得已纳税额的扣除和关联企业应纳税所得额的调整。 e_-7,5Co  
z;?ztpa@  
  第七章  个人所得税法 C =CZtjUt  
_k : BY  
  这一章是全书重要的章节之一,其分值每年均在10分左右。掌握的重点有: wx`.  
wfe4b  
  (1)应税所得有哪些项目,税率有何规定,尤其是税率的特殊规定。 */JYP +  
 3s| :7  
  (2)应纳税所得额的计算,注意哪些所得项目是按年计征、哪些项目按月计征、哪些项目按次计征,各项所得的费用扣除标准。 n_rpT .[  
%~k>$(u6  
  (3)各项所得一般情况下应纳税额的计算,几项特殊问题应纳税额的计算。 TDbSK&w :s  
q5S_B]|  
  (4)各项税收优惠和境外所得已纳税额扣除的计算。 qBcbMa9m  
\2=I//YF  
   第八章至第十三章和第十五章资源税法、城市维护建设税法、城镇土地使用税法、房产税法、车船使用税法、印花税法、契税法 h)fsLzn]Tf  
livKiX`  
  这七个税种内容不多且较简单,考大题目的可能性小,各税种每年的分值均在3分左右。掌握的重点: 63%V_B|  
 * U6+b  
  (1)征税的对象、范围。纳税人和税率的规定,确定征税范围时应将各税种的免税规定结合起来确定,哪些项目应征税或不应征税。 I^( pZ9  
l5=ih9u  
  (2)应纳税额的简单计算,注意各税种的计税依据。 k0N>J8y  
9_d# F'#F  
  第十四章  土地增值税法 s3m \  
XkkzY5rxOc  
  这章要掌握的主要内容是: KQb&7k .  
%o4v } mzV  
  (1)征税范围的界定和具体情况的判定。 t2vm&jk  
E3Y0@r  
  (2)应税收入和扣除项目的确定。扣除项目是这一章的重点,每项内容必须搞清楚。 o~e_M-  
%.u*nM7sos  
  (3)应纳税额的计算方法,掌握第二种计算方法较方便。 ja~Dp5  
gE $Uv*Gj  
  (4)税收优惠政策。 ]\ !ka/%  
P7zUf  
  第十六章  关税法 M ;b3- i  
7P(jM alq  
  本章主要掌握: rv(N0p/  
F .Zk};lb  
  (1)关税的完税价格,一般进口货物的完税价格和特殊进口货物的完税价格。出口货物的完税价格,进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算。 />}zB![(K  
?;htK_E\*  
  (2)税收优惠的种类和具体规定。 wu eDedz\  
5@r6'Z  
  (3)应纳税额的计算和征收管理的具体规定。 WEX7=^k9  
nA_'j l  
  第十七章  税收征收管理法 n"aF#HR?0d  
!wQ?+ :6  
  这一章是全书重要的章节之一,其分值每年均在10分以上。税收征收管理法属于程序法,它适用于前面每一个实体税种的征收管理,其内容除了独立命题考试外,每年都出现与前面有关主要税种结合命题考试。应掌握的主要内容: $0K@= 7ms  
A D<> )(  
  (1)税务登记管理、帐簿凭证管理、纳税申报管理、发票使用管理的有关规定。 ]|PTZ1?j  
(y6q}#<  
  (2)税款的征收方式,税收保全措施和税收强制执行措施的条件和形式,与税款征收有关的其他问题。 W|Sab$h  
  (3)违反税收管理行为的处罚规定。 uq-`1m }  
&y1iLk h^  
  (4)对偷税、欠税、骗税、抗税的处罚规定,注意行政处罚与涉税犯罪处罚的差别。 0;T7fKj  
,j`48S@  
   第十八章  税务行政法制 YkMFU'?[  
+>1?ck  
  这章的重点内容: qD\9h`a  
VpY D/Oj4;  
  (1)税务行政处罚的主体、管辖、程序的主要规定。 H[nBNz) C  
(B$>o.(JA  
  (2)税务行政复议的受案范围、管辖、申请、受理、决定的主要规定。 F(."nUrf  
EV Z1Z  
  (3)税务行政诉讼的管辖、受案范围、起诉和判决。 d>mZY66P  
[jlum>K  
  (4)行政赔偿的范围、方式和标准。
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