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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用)
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重要程度: #z}0]GJKj
题型的可能性:综合题>简答题>客观题 c*R18,5-
主要内容: OK2\2&G
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如,月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 _S CY e
相关账户:收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资,现金、银行存款 pqe%tRH{
相关章节:§13~§18,§10,§9,§6.4,§21.3 LYTnMrM
复习提示:风险应对设计到许多方面,本知识点属于其中最重要的方面 *Zn,v-d
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) 4v2JrC;
重要程度:
JY_!G
题型的可能性:客观题>综合题>简答题
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主要内容: #r]GnC,
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 o%K1!'
相关账户:货币资金、营业收入、应收账款 Yx](3w ID
相关章节:§11,§17,§13 %h
v-3L#V
复习提示: EW/N H&{
题量不大,分值不多,难度不高,但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 ^[v>B@p*{
21、抽样概念与方法(抽样理论) u3sr"w&
重要程度: c$_}
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 p$<){,R
主要内容:统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价
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相关章节:§12.2 Ad4-aWH
复习提示:请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 FV%|*JW[;N
复习提示:变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! Gi&/`vm
22、选取样本(实际应用) :^]FpUY
重要程度: Y>K8^GS
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 f|2QI~R
主要内容:随机选样、系统选样 N8X)/W
相关账户:应收账款、应收票据 HN<
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相关章节:§9.2 ~!_UDD
复习提示:简单易学,年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 2t7=GA+j
23、变量抽样(实际计算) DXK\3vf Ot
重要程度: B&}lYo
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 {<i(aq?
主要内容:均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 y/+y |.Xg
相关账户:应收账款、应收票据 fm Fs
相关章节:§12.4 P5'VLnE R{
复习提示:重视变量抽样,莫忘属性抽样 "
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24、营业收入(分析程序、会计知识) Qd}h:U^
重要程度:
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题型的可能性: yaAg!mW
综合题>客观题>简答题 $C8s
主要内容:收入确认、编制审计调整分录 Po.izE!C
相关账户:营业成本、应收账款、应交税费 YW"nPZNPy~
相关认定:发生、准确性、截止 .GFKy
相关章节:§13.3 kZ!&3G9>-
复习提示:试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 e(9K.3@{
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