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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) 6CbxuzYer
重要程度： :'iYxhM.V
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 \ZU1J b1c
主要内容： Q'O[R+YT ,
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 jPZaD>!
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 kOo~%kcQ'
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 9ZXlR?GA
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 L;Z0`mdz
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) #~O b)q|
重要程度： \p{5D`HY
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 svf|
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主要内容： :>R
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针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 03E4cYxt5
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 9d[5{" 2j
相关章节：§11，§17，§13 >9e(.6&2XZ
复习提示： 29CINC
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 \^7C0R-hX
21、抽样概念与方法(抽样理论) fjk\L\1
重要程度： ?`zXLY9q7
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 Jc&y9]
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 'R`tLN
相关章节：§12.2 ^sN (
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 ABE@n%|`
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! %1}K""/
22、选取样本(实际应用) a<}#HfC;'
重要程度： GaX[C<Wt
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 !l]dR@e
主要内容：随机选样、系统选样 !$N<ds.
相关账户：应收账款、应收票据 < -W*$?^
相关章节：§9.2 5%sE] Y#
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 _4^R9Bt
23、变量抽样(实际计算) EF3Cdu{]P
重要程度： b4^`DHRu6
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 ;JZS ^Wa
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 `;%]'F0`
相关账户：应收账款、应收票据 otggN:^Qw
相关章节：§12.4 q[`j`8YY!R
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 3 gd&i
24、营业收入(分析程序、会计知识) J{ ^R kGF
重要程度： GFr|E8
题型的可能性： jc
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综合题>客观题>简答题 Y"A/^]
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 .{y
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相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 pPd#N'\ *
相关认定：发生、准确性、截止 "Ph^BU Ab
相关章节：§13.3 3Zi@A4Wu
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 [JF150zr
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