Ro+/=*ql~
>SJ#
r
Z
19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) ZoJ:4uo
N`
重要程度： -a`EL]NX
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 yb BLBJb
主要内容： &wj;:
f
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 J-g#zs
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 m
ys 5B}
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 b&u o^G,
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 1-@.[VI
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) Va"_.8n|+
重要程度： z n5
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 0dhJ# [Y
主要内容：
\M>+6m@w
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 pyK|z
vr-r
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 Fy-+? ~
相关章节：§11，§17，§13 i][7S mN
复习提示： fRo_rj _
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 X&._<2
21、抽样概念与方法(抽样理论) |Ia3b V W
重要程度： 4VE7%.z+
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 gx&BzODPd0
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 gBRhO^Sz
相关章节：§12.2 3=xb%Upw
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 't=\YFQ*v
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! H`4H(KWm
22、选取样本(实际应用) a
pqzf
重要程度： <:yB4t3H+q
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 Xui${UYN
主要内容：随机选样、系统选样 }J t ( H
相关账户：应收账款、应收票据 \ief [
相关章节：§9.2 ^=Rqa
\;
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 lp5`Kw\
23、变量抽样(实际计算) 'j=7'aX>K
重要程度： D/hQ{ T
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 :u#Ls,OZz
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 H<|I&nV
相关账户：应收账款、应收票据 UD [S>{
相关章节：§12.4 '01H
8er
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 Ak%M,``(L
24、营业收入(分析程序、会计知识) ,-Fhb~u
重要程度： 0 j%@P[zQ
题型的可能性： fA Wjk&9
综合题>客观题>简答题 le`&VdE^
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 QZk:G+ $
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 N1W
P
相关认定：发生、准确性、截止 ?iG}Qj@5
相关章节：§13.3 MJ[#Gq\0R
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 [w l:"rm
Lys4l$J]
