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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) }bHpFe
重要程度： KDhHp^IXQ
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 =_XcG! "
主要内容： e7;]+pN]J
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 }'{(rU
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 %ry>p(-pC(
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 BgRiJFa.d[
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 Re 2kD/S3
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) wEp/bR1=
重要程度： :G-1VtE n
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 k
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主要内容： 52 ~k:"c
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 <omz9d1
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 936t6K&
相关章节：§11，§17，§13 /x-t - }
复习提示： L{=z}QO
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 N >z8\y
21、抽样概念与方法(抽样理论) #B?7{#.1
重要程度： <@yyx7
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 $~-j-0
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主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 4e(@b3y
相关章节：§12.2 oM VJ+#[x
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 2 rH6ap
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! ANNL7Z3C
22、选取样本(实际应用)
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重要程度： F,W(H@ ~x
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 /t/q$X
主要内容：随机选样、系统选样 T;% SB&
相关账户：应收账款、应收票据 cnj_tC=zt
相关章节：§9.2 gV7o
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复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 :Y'nye3:
23、变量抽样(实际计算) Yv; aQF"a
重要程度： O~S}u
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 :K~7BJ(HO
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 \<8!b {F
相关账户：应收账款、应收票据 Hq g H\
相关章节：§12.4 w"
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复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 #i,O
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24、营业收入(分析程序、会计知识) A1_x^s
重要程度： _PaO w%Y9
题型的可能性： UvI!e 4_
综合题>客观题>简答题 gu/Yc`S[
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 J0K"WmW
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 `MD/C Fl4
相关认定：发生、准确性、截止 v!u Ld.(
相关章节：§13.3 -K !-a'J
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 - "<f(
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