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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) <dJIq"){
重要程度: ]g7HEB.Y
题型的可能性:综合题>简答题>客观题 $*aE$O6l
主要内容: {SH
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识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如,月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 x{QBMe`
相关账户:收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资,现金、银行存款 IPkA7VhFF
相关章节:§13~§18,§10,§9,§6.4,§21.3 &V FjHW
复习提示:风险应对设计到许多方面,本知识点属于其中最重要的方面 ${CYDD"mdy
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) _H/67dcz,
重要程度: dd19
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题型的可能性:客观题>综合题>简答题 j`+0.Zlq
主要内容: &Ky3Jb<:Gt
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 sMN>wbHwh[
相关账户:货币资金、营业收入、应收账款 Y"s
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相关章节:§11,§17,§13 1uY3[Z9S
复习提示: &KOO&,
题量不大,分值不多,难度不高,但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 kYm
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21、抽样概念与方法(抽样理论) #EEG>M*xB
重要程度: O'@m4@L
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 ]zy~@,\
主要内容:统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 3[iSF5%V*p
相关章节:§12.2
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复习提示:请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 ZtKQ]jV&@
复习提示:变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! &l?N:(r
22、选取样本(实际应用) mC%%)F'Zf
重要程度: i)GeX:
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 \kfcv
主要内容:随机选样、系统选样 L F8Pb;I
相关账户:应收账款、应收票据 ja L$LJV
相关章节:§9.2 QId"Cl)3
复习提示:简单易学,年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 k62$:9`5
23、变量抽样(实际计算) K:Mujx:
重要程度: Gmqs`{tc
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 tru;;.lj8K
主要内容:均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 CL
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相关账户:应收账款、应收票据 rO5u~"v]
相关章节:§12.4 f<) Ro$
复习提示:重视变量抽样,莫忘属性抽样 3^j~~"2,w
24、营业收入(分析程序、会计知识) J&n ^y
重要程度: Y>(ZsHu
题型的可能性: HDa~7wE
综合题>客观题>简答题 /0Rt +`
主要内容:收入确认、编制审计调整分录 Kp$_0
相关账户:营业成本、应收账款、应交税费 +p8qsT#7
相关认定:发生、准确性、截止 ],H1
相关章节:§13.3 Wk0>1 rlu
复习提示:试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 T$#FAEz
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