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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) z?Hi
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重要程度： N+0[p@0
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 /J@<e{&t~
主要内容： Sm7O%V8{p
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 Dt# ( fuk#
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 G+5_I"`W
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 8D]& wBR:
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 O%H c%EfG
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) =qWcw7!"
重要程度： ;*J_V/&?
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 ,_wpYTl*X
主要内容： GMv.G
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 S1vUP5cZ
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 p+.xye U(
相关章节：§11，§17，§13
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复习提示： 6y0CEly>3#
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 T<a/GE/
21、抽样概念与方法(抽样理论) v ? Ds|
重要程度： D(X:dB50@
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 Z=KHsMnB
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 *#y9 P ve
相关章节：§12.2 ;:W M^S
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 xU6rZ CqE
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! )(/Bw&$
22、选取样本(实际应用) /s~(? =qYH
重要程度： &m PR[{
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 6?`3zdOeO
主要内容：随机选样、系统选样 k00&+C
相关账户：应收账款、应收票据 p~A6:"8s`=
相关章节：§9.2 ##QK XSD
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 t 3l - ]
23、变量抽样(实际计算) hJc^NU5
重要程度： cVY PPal
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 px=k&|l
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 -J&
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相关账户：应收账款、应收票据 7*MjQzg-P
相关章节：§12.4 t &>eZ"
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 0Yo(pW,k
24、营业收入(分析程序、会计知识) n/ CP2 A
重要程度： kJ_XG;8
题型的可能性： I9ZJ"29
综合题>客观题>简答题 oC
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主要内容：收入确认、编制审计调整分录 IW>\\&pJ
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 uS |f|)U&
相关认定：发生、准确性、截止 o4qB0h
相关章节：§13.3 0l'"idra
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 _(_U=
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