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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) 11)/] ?/j
重要程度： j{{~ Z M
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 OU,PO2xX9
主要内容： yV:E K{E
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 EjR_-8@ FK
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 AV:Xg4UJv
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 n#+%!HTh
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 t." g\;
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) (C`FicY
重要程度： nT .L}1@
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 Pz]bZPHn
主要内容： 1B)Y;hg6&
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 =tr1*s{
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 [G{rHSK5tQ
相关章节：§11，§17，§13 4 M @ oj
复习提示： jWH{;V&ZV
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 0'?V|V=v
21、抽样概念与方法(抽样理论) J [ YtA
重要程度： [3O^0-:6E
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 I1Hw"G"&
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 ?EI'^xg
相关章节：§12.2 {&2$[g=[ ^
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 q>_vE{UB
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! (^sh
22、选取样本(实际应用) R K "&l!o
重要程度： -VS 9`7k
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 ]\ CU9J|H8
主要内容：随机选样、系统选样 m#oh?@0}
相关账户：应收账款、应收票据 3iE-6udCS
相关章节：§9.2 $[Tt#CJ w
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 r<;l{7lY_
23、变量抽样(实际计算) 4$yV%[j
重要程度： 9[cp7 Rcb
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 ^)&Ly_xrU
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 01 U
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相关账户：应收账款、应收票据 _& 8O~8tW
相关章节：§12.4 G 9DJa_]X
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 06 QU
24、营业收入(分析程序、会计知识) "pt+Fe|@c;
重要程度： iM:yX=>a
题型的可能性： 8 YNu<
综合题>客观题>简答题 ;mE wQ
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 eP f+[pV3
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 exfm q
相关认定：发生、准确性、截止 &^ V~cJ
相关章节：§13.3 v #
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 6}ce1|mkg/
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