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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) a7u*d`3X=
重要程度： ;tA$
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题型的可能性：综合题>简答题>客观题 F,pKt.x
主要内容： !S GRK01
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 RK$ (
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 BAi0w{
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 3tUn?; 9B
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 K~3Y8ca
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) > MRu oJ
重要程度： q?]K
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题型的可能性：客观题>综合题>简答题 xkSVD6Km
主要内容： 2*
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针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 x6Gl|e[jv
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 i 2uSPV!Tf
相关章节：§11，§17，§13 rqm":N8@
复习提示： (./Iq#@S
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 L@Qvj-5e
21、抽样概念与方法(抽样理论) {36N=A
重要程度： [4dX[
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 sP% b? 6
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 z" ?WT$
相关章节：§12.2 .V UnOdI
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 F1M:"-bda
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! v|
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22、选取样本(实际应用) ty%,T.@e
重要程度： /
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题型的可能性：综合题>客观题>简答题 >$r o\ /
主要内容：随机选样、系统选样 T;PLUjp}
相关账户：应收账款、应收票据 V
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相关章节：§9.2
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复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 c b{"1z
23、变量抽样(实际计算) ;7H^;+P
重要程度： d:_;
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 ;3bUgI}.J
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 u'D pZ
相关账户：应收账款、应收票据 [io|qLr}\
相关章节：§12.4 1O,8=,K2a
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 Rs"G8Q9Q
24、营业收入(分析程序、会计知识) o Qo5y_o~
重要程度： 44YKS>Cq
题型的可能性： V 7ZGT
综合题>客观题>简答题 qFq$a9w|@
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 0B}2~}#
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 }
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相关认定：发生、准确性、截止 *_}0vd
相关章节：§13.3 ,LmP >Q.
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 J ^<uo (
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