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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) bPNsy@"6
重要程度： \XC1/LZQ
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 V6Y!0,w!a
主要内容： S:gP\Atf>
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 Be QJ/`
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 2; /hFwm
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 <d4^gAfs*
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 e
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20、对舞弊的考虑(理论联系实际) -t]0DsPg
重要程度： -UO$$)Q
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 ]P .S5s'
主要内容： "2 mV W_k
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 c!zu0\[Id
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 Liofv4![
相关章节：§11，§17，§13 n):VuOjm
复习提示： b> | oU
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 [{YV<k
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21、抽样概念与方法(抽样理论) 9E5B.qlw$l
重要程度： |c) #zSv
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 Z,*VRuA
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 "'% x|nB
相关章节：§12.2 5@Sb[
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复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 J{H475GqiT
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! Ks4TBi&J
22、选取样本(实际应用) ;RXv%M L
重要程度： ,Fb#%r %
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 ?pFHpz
主要内容：随机选样、系统选样 ;k >{I8L~
相关账户：应收账款、应收票据 E)Dik`Ccl
相关章节：§9.2 F)C8 LH
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 CXa$QSu >
23、变量抽样(实际计算) '?\Hm' 8
重要程度： : M Md@
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 X:YxsZQ 5Y
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 bbz86]AhY
相关账户：应收账款、应收票据 OA+W$
相关章节：§12.4 gbvBgOp
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 NFQ0 /iuW
24、营业收入(分析程序、会计知识) jsuQ R
重要程度： S5j#&i
题型的可能性： ,W.O*vCA
综合题>客观题>简答题
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主要内容：收入确认、编制审计调整分录 ak%8|'}
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 Gb"PM ai
相关认定：发生、准确性、截止 BJqM=<nQ
相关章节：§13.3 d< y
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复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 'SC`->F4D
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