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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) y46sL~HRv
重要程度: H '5zl^8
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题型的可能性:综合题>简答题>客观题 zLr:zf l
主要内容: -"Kjn`8
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如,月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 S8;c0}-
相关账户:收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资,现金、银行存款
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相关章节:§13~§18,§10,§9,§6.4,§21.3 pPs TgGai
复习提示:风险应对设计到许多方面,本知识点属于其中最重要的方面 [EPRBK`=
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) }c9RDpjh~
重要程度: 9_*3xu<7i
题型的可能性:客观题>综合题>简答题 {nZP4jze
主要内容: qu1! KS
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 /3L4K
相关账户:货币资金、营业收入、应收账款 D@w&[IF
相关章节:§11,§17,§13 G|&$/]~
复习提示: \K2S.j
题量不大,分值不多,难度不高,但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 }nM+"(}
21、抽样概念与方法(抽样理论) I7XM2xM
重要程度: hHEn
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 \RVfgfe
主要内容:统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 J'#o6Ud
相关章节:§12.2
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复习提示:请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 iU{\a,
复习提示:变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! \HoVS
22、选取样本(实际应用) qoQ,3
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重要程度: ak}ke
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 V+'zuX
主要内容:随机选样、系统选样
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相关账户:应收账款、应收票据 G^P9_Sw]d3
相关章节:§9.2 $\oe}`#o
复习提示:简单易学,年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 qi_uob
23、变量抽样(实际计算) H5FWk
重要程度: suX^"Io%!
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 H-&
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主要内容:均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 l0!`>Xx[b
相关账户:应收账款、应收票据 +^,&z}(
Ak
相关章节:§12.4 *~#`LO
复习提示:重视变量抽样,莫忘属性抽样 tPJU,e)
24、营业收入(分析程序、会计知识) $f"Ce,f
重要程度: 0*OK]`9
题型的可能性: p)7U%NMc(*
综合题>客观题>简答题 D#ED?Lqf
主要内容:收入确认、编制审计调整分录 EffU-=?%!
相关账户:营业成本、应收账款、应交税费 ;M#D*<ucI:
相关认定:发生、准确性、截止 @!\lt$
相关章节:§13.3 cpq0'x\
复习提示:试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 jA3Ir;a
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