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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) |@?='E?h
重要程度： <Zh\6*3:ab
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 ':utU1dL
主要内容： 9N|JI3*41
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 F'_z$,X6
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 @#9x Ss#
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 ~u?rjkSFoh
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 AAF;M }le,
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) x26 sH5
重要程度： 77 ?TRC
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 Ra C6RH
主要内容： .&K?@T4l
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 _sHeB7K
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 !=+;9Ry$z
相关章节：§11，§17，§13 s GrI%3[e"
复习提示： #!rH}A>n+
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 w}29#F\]R
21、抽样概念与方法(抽样理论) 475jmQ{q
重要程度： gUp9yV
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 ubsx NCqD
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 )F0Q2P1I
相关章节：§12.2 L D ,T$"
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 +ERuZc$3,
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! ZV07;`I
22、选取样本(实际应用) Zh?n;n}
重要程度： T$V8 n_;
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 va.Ve# N
主要内容：随机选样、系统选样 swhtlc@@
相关账户：应收账款、应收票据 frWY8&W^H
相关章节：§9.2 3V]psZS
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 <F| S<\Y.
23、变量抽样(实际计算) -BsZw.
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重要程度： aCBq}Xcn
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 UG<<.1 JL
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 gOaK7A
相关账户：应收账款、应收票据 ^brh\M,:@
相关章节：§12.4 MOIVt) ZY
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 zXd#kw;
24、营业收入(分析程序、会计知识) /EvT%h?p
重要程度： c>C !vAg
题型的可能性： n|PW^kOE/
综合题>客观题>简答题 =e6!U5
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主要内容：收入确认、编制审计调整分录 U.|0y =
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 g#5t8w
相关认定：发生、准确性、截止 "2 I{T
相关章节：§13.3 N/E=-&E8
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 X`I=Z ysB
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