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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) b i',j0B
重要程度： M~Tuj1?
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 +[6G5cH
主要内容： yM6pd U]i
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 n K1Slg#U
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 D=A&+6B@-
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 XAD- 'i
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 D%[mW c@1I
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) ih-#5M@
重要程度： *?@?f&E/
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 $8)+XmsCr
主要内容： W 8<&gh
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针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 t5^{D>S1
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 T=
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相关章节：§11，§17，§13 h"
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复习提示： B-
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题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 ].avItg
21、抽样概念与方法(抽样理论) rm'SO JVA
重要程度： `z}?"BW|
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 9 &dtd
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 ^) /0yB
相关章节：§12.2 ?.m bK
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 + )AG *
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! >.Pnkx *
22、选取样本(实际应用) &N$<e(K
重要程度： ^ x ]r`b
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 C#.->\
主要内容：随机选样、系统选样 ~p6 V,Q
相关账户：应收账款、应收票据 EgEa1l!NSQ
相关章节：§9.2 a
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复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 \{_q.;}
23、变量抽样(实际计算) ''cInTCr
重要程度： B&M%I:i
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 mX"oW_EK
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 Ve$o}h-
相关账户：应收账款、应收票据 -u+vJ6EY
相关章节：§12.4 djl*H
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 ^cC,.
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24、营业收入(分析程序、会计知识) {S]}.7`l9(
重要程度： @(w@e\Bq
题型的可能性： +%z> H"J.
综合题>客观题>简答题 G{~J|{t\yz
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 |w~nVRb
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 /obfw ^
相关认定：发生、准确性、截止 wq`s-qZu
相关章节：§13.3 fivw~z|[@
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 Bpo4?nCl}
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