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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) Dj{=Y`Tw
重要程度： _@O.EksY3r
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 B1o*phM
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主要内容： G] ,W{<Pe
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 4B@Ir)^(*
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 Nx<fj=
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相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 *C,1 x5
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 JxlZ,FF$@
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) IhX P~C6
重要程度： R@2*Lgxz~
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 gCaxZ~o
主要内容： K5 Z'kkOk
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 BCt>P?,UO
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 838@jip
相关章节：§11，§17，§13 {$'oKJy*
复习提示： R
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题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 .<Jq8J
21、抽样概念与方法(抽样理论) T26'b .
重要程度： P.kf|,8 L
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 66HxwY3a
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 Oo x,4 &
相关章节：§12.2 &+df@U6i
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 #./8i nbG
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! S~V?Qe@&Z
22、选取样本(实际应用) s:^Xtox /
重要程度： z*`nfTw l
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 U 8 n=Ro
主要内容：随机选样、系统选样
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相关账户：应收账款、应收票据 8\m[Nuq5
相关章节：§9.2 59k-,lyU,
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 %[fZ@!B
23、变量抽样(实际计算) **F-#",
重要程度： ]_2<uK}fg
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 E*8 3N@i
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 43N=O FU
相关账户：应收账款、应收票据 3j w4# GW
相关章节：§12.4 ]%[. > mR
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 *[tLwl.
24、营业收入(分析程序、会计知识) TlJ'pG 4^
重要程度： 8s>OO&
题型的可能性： e. ]k4
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综合题>客观题>简答题 LR
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主要内容：收入确认、编制审计调整分录 %R?#Y1Tq;
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 eKL3Y_5p@
相关认定：发生、准确性、截止 cTL W}4m%g
相关章节：§13.3 L% I8no-Q
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 <ugy-vSv
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