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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) '
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重要程度： *f3? 0w
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 AP/# ?
主要内容： 2X@" #wIg
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 }6 Mo C0
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 l
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相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 {*K7P> &
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 6[ & x7"
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) 4)E$. F^
重要程度： !4(QeV-=
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 A $ W~R
主要内容： D Ax 1
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 .CBb%onx
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 o 6)U\z
相关章节：§11，§17，§13 Zd8`95
复习提示： %<^j=K= 0
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 kuW^_BROJ
21、抽样概念与方法(抽样理论) -5#cfi4^*
重要程度： V5bB$tL}3
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 (A\\s$fE/1
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 ^.
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相关章节：§12.2 x5eSPF1
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 $9?<mP2-*
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! i&\ c DQ 3
22、选取样本(实际应用) ?CE&F<?#@
重要程度： oR'u&\mB
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 Nd%j0lj
主要内容：随机选样、系统选样 E5g|*M.+f
相关账户：应收账款、应收票据 QEc4l[^{.B
相关章节：§9.2 O*ER3
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 ;_p!20.(
23、变量抽样(实际计算) ZFRKzPc
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重要程度： z^\-x9vL
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 o4nDjFhh
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 J1@skj4#\~
相关账户：应收账款、应收票据 "43F.!P
相关章节：§12.4 Z^_gS&nDa~
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 YU/?AQg
24、营业收入(分析程序、会计知识) |Ju d*z
重要程度： c[ a^fu!
题型的可能性： d VyT `
综合题>客观题>简答题 :?SD#Vvrh.
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 |X;| =.
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 3_k o=& B$
相关认定：发生、准确性、截止 '>[Ut@lT;
相关章节：§13.3 D4$2'h
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 LyRW\\z2
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