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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) }]GK@nn7
重要程度： r|F,\fF
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 L2O57rT2
主要内容： z 4fK{S
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 F5Q. Vh
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 K$v Rk5 U
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 2?nyPqT3AM
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 BH*]OXW\
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) ?# c@Ag %
重要程度： ~t3?er& R
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 [^=8k2
主要内容： MmX[xk
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 257;@;
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 6)< o O(
相关章节：§11，§17，§13 o%>n
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复习提示： lz0]p
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 .MPOUo/e
21、抽样概念与方法(抽样理论) $I0a2Z=dP
重要程度： ]
G&\L~P
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 44{:UhJkx
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 ZU@jt q q
相关章节：§12.2 h?tV>x/Fu
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 B=/=U7T
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! 61wG:
22、选取样本(实际应用) ]Oh>E CA|D
重要程度： A"ph!* i{
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 J; Xz'0
主要内容：随机选样、系统选样 e14 Q \
相关账户：应收账款、应收票据 rtOW -cz
相关章节：§9.2 ,^66`C[G
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 Z$K%@q,10+
23、变量抽样(实际计算) |- Klh
重要程度： Yy~ D
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题型的可能性：综合题>客观题>简答题 2-2LmxLG
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 W]7?;#Hpk
相关账户：应收账款、应收票据 iZ;jn 8
相关章节：§12.4 u}0t`w:
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 Ds5&5&af
24、营业收入(分析程序、会计知识) ,qh
重要程度： 9.}3RAB(cv
题型的可能性： 93 b5S>&r
综合题>客观题>简答题 Z{)|w=
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 fb=vO U
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 >(Ddw N9l
相关认定：发生、准确性、截止 SygsZv&LZ
相关章节：§13.3 j*\MUR=
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 \aRB
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