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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) $ iz|\m
重要程度： *4Y
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题型的可能性：综合题>简答题>客观题 h 9W^[ 6
主要内容： !g2+w$YVa
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告
6) Lk-D
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 ; 4~hB
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 Y:a]00&)#Y
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 $E.I84UfX
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) VP]% Hni]
重要程度： B^9j@3Ux
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 ?6Y?a2 |
主要内容： q'8 2q
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针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 J- hbh
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 c! 9nnTap
相关章节：§11，§17，§13 [cp+ i^f
复习提示： ')3
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题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险
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21、抽样概念与方法(抽样理论) ~/P[J
重要程度： |
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题型的可能性：客观题>简答题>综合题 n.(FQx.F
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 'b{]:Y
相关章节：§12.2 o`*,|Nsq
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 '."ed%=MC
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! z' >_Mc6
22、选取样本(实际应用) sL AQE64\"
重要程度： 'q:`? nJ^
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 B`J~^+`[*
主要内容：随机选样、系统选样 9qG6Pb
相关账户：应收账款、应收票据 )Z9>$V$j
相关章节：§9.2 ~R92cH> L
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 JFk
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23、变量抽样(实际计算) ) hfpwdQ
重要程度： >\3V a
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 0KOgw*>_
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 }U"&8%PZr
相关账户：应收账款、应收票据 j8lb~0JD
相关章节：§12.4 Q$@I"V&G.
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 y_lU=(%Jd
24、营业收入(分析程序、会计知识) YcpoL@ab
重要程度： r\V
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题型的可能性： NHZz _a=
综合题>客观题>简答题 9mTJ|sN:e
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 |8tilOqI
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 `RL"AH: +
相关认定：发生、准确性、截止 WEi2=3dV
相关章节：§13.3 @2 fg~2M1
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 f=K]XTw~
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