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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) lrrTe
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重要程度： ,NO[Piok
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 "4b{YWv
主要内容： 1+%UZK= K
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 %bcf% 7
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 oj 8 r*
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 " ityx?
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面
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20、对舞弊的考虑(理论联系实际) E|=x+M1sH
重要程度： g=:o 'W$@
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 SSe;&Jk2d
主要内容： ^ AZ#tp%)
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 $z=a+t *
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 |d0 X1(
相关章节：§11，§17，§13 D+T/ Z )
复习提示： {_7hX`p
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 0\mf1{$"!7
21、抽样概念与方法(抽样理论) F Pc `J
重要程度： 175e:\Tw
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 VL#:oyWA
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 wgz]R
相关章节：§12.2 W ?x~"-*
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 6 (rm%c
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! a1,)1 y~
22、选取样本(实际应用) GcM1*)$ 4
重要程度： {$S "S j
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 %! ` %21
主要内容：随机选样、系统选样 y&\4Wr9m
相关账户：应收账款、应收票据 f]*;O+8$LN
相关章节：§9.2 QPuc{NcB>
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 +2[0q% i
23、变量抽样(实际计算) QL0q/S1*
重要程度： yLRe'5#m
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 FQ ek+[ox
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 +9/K|SB{ $
相关账户：应收账款、应收票据 r1~W(r.x
相关章节：§12.4 }$)~HmZw
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 le:}M M
24、营业收入(分析程序、会计知识) BOpZ8p'eH1
重要程度： A 6z2KVk
题型的可能性： E8 C8kH]
综合题>客观题>简答题 mJ%^`mrI
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 >{AE@@PB^
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 IlJ"t` Z9)
相关认定：发生、准确性、截止 y,?=,x}o#
相关章节：§13.3 8kK L=
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 NG3?OA QTw
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