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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) M0o=bYI
重要程度： l1`Zp9I
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 "%ag^v 9
主要内容： Mr:*
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识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 )<4o"R:*
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 $V?zJ:a>L
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 y<PPO 6u7
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 n);2b\&
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) G/(oQA
重要程度： mquna"}N
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 P>euUVMPz4
主要内容： .}ZX~k&P
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 DLyHC=%{+h
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 6 6x} |7
相关章节：§11，§17，§13 P;KbS~ SlC
复习提示： k}>l+_*+7
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 |NtT-T)7
21、抽样概念与方法(抽样理论) DS>s_3V
重要程度： : ` F>B
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 EBzg<-?o
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 K1O/>dN_\O
相关章节：§12.2 y5a^xRDw
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 V 2w[0^ L
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! G+[>or}
22、选取样本(实际应用) O,qR$#l
重要程度： KtEM H
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 ~\<ZWU<BE
主要内容：随机选样、系统选样 #2yOqUO\
相关账户：应收账款、应收票据 y gpC1nN
相关章节：§9.2 9ciL<'H\
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 o~P8=1t
23、变量抽样(实际计算) nq/xD;q
重要程度： s>~&: GUwR
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 Si]Z `_
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 /UyW&]nK
相关账户：应收账款、应收票据 0 {{7 "
相关章节：§12.4 +*0 THol-
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 ^0{S!fs
24、营业收入(分析程序、会计知识) @T/C<- /:
重要程度： jn}6yXB
题型的可能性： u6r-{[W }
综合题>客观题>简答题 5 @
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主要内容：收入确认、编制审计调整分录 MW*}+ PCY
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 ;t?pyFT2Z
相关认定：发生、准确性、截止 ) STt 3.
相关章节：§13.3 =j;o,
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复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 DvOg|XUU0
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