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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) faLfdUimJ
重要程度： #S/~1{
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 j -o
主要内容：
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识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 ,Aq, f$5V
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 3=ME$%f
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 DL~!
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复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 7mi*#X}
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) vFJ4`Gjw(
重要程度： "7+^ ` ?
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 [7DU0Xg7
主要内容： _?{KTgJ G
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 ` k
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相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 :%mls Nw
相关章节：§11，§17，§13 YGChVROG~
复习提示： B
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题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 t"%~r3{
21、抽样概念与方法(抽样理论) -M] /Xv]
重要程度：
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题型的可能性：客观题>简答题>综合题 Uhh[le2 %
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 AX @bM
相关章节：§12.2 ! $iwU3~<
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 5ip ZdQ ^
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! cqh1,h$sG
22、选取样本(实际应用) E "BW-<_!
重要程度： l@UF-n~[
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 C|FI4/-e
主要内容：随机选样、系统选样 ~rOvVi&4
相关账户：应收账款、应收票据 aF"PB
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相关章节：§9.2 <]S
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复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 o%]b\Vl6
23、变量抽样(实际计算) t9W* N \
重要程度： ZyC[w 7$I2
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 r7U[QTM%
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 _pS)bx w
相关账户：应收账款、应收票据 !JDyv\i}
相关章节：§12.4 u^ wG V
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复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 !_o1 ;GzK
24、营业收入(分析程序、会计知识) | 1OF!(:
重要程度： @d3 yqA
题型的可能性： yyVJb3n5:!
综合题>客观题>简答题 Jn?Z JZ
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 * e,8o 2C$
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 pDr/8HEh
相关认定：发生、准确性、截止 "NSY=) fV
相关章节：§13.3 Fo k`- U
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 x?R1/iHv
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