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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) Zv u6/#
重要程度： ef5)z }B
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 zfIo] M`
主要内容： uJ !&T
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 =q4} (
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 Ot t6y
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 ?+yr7_f3*
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 n w+~ :c
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) e
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重要程度： 8Bf >
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 BG>Y [u\N
主要内容： h0GoF A<
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 aF{_"X2
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 rhJ&* 0M
相关章节：§11，§17，§13 rf.pT+g.P
复习提示： y+k_&ss
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 e7vm3<m4
21、抽样概念与方法(抽样理论) _C?j\Wy
重要程度： P6:9o}K6
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 D'"
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主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 2"Os9 KD
相关章节：§12.2 Yh":>~k?SY
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 ^|]&"OaB
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复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! v, $r.g;
22、选取样本(实际应用) Hq3|>OqC2Q
重要程度： bjZJP\6
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 WJShN~ E
主要内容：随机选样、系统选样 "s2_X+4oY
相关账户：应收账款、应收票据 ]ss[n.T0*
相关章节：§9.2 Q#bW"},^k
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 7FB?t<x
23、变量抽样(实际计算) jk Aj YR .
重要程度： XHr*Rs.[=
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 ewZ?+G+ m
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 gD, &TW
相关账户：应收账款、应收票据 j#NyNv(jE1
相关章节：§12.4 *FS8]!Qg
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 (`x_MTLL
24、营业收入(分析程序、会计知识) #lYyL`B+~
重要程度： k s40 5
题型的可能性： %go2tv:|W
综合题>客观题>简答题 |LHJRP-Z
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 Y0LZbT 3
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 pu-HEv}]a|
相关认定：发生、准确性、截止 j6
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相关章节：§13.3 i'>6Qo
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 !b8V&<
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