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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) K \vSB~{ [
重要程度： 0%) i<a!_Z
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 9b?SHzAa
主要内容： *xp \4;B
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 &-5_f* {
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 q5>v'ZS o
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 191&_*Xb
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 J)mh u}
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) P>9a I/d9
重要程度： 6\61~u ~
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 _ 0 gKK2
主要内容： ",{ibh)g$`
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 Jv.U Q
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 gIA@l `"
相关章节：§11，§17，§13 XJ2^MF2BU
复习提示： 0@2mXO9f"
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 YDGS}~m~Q
21、抽样概念与方法(抽样理论) =TqQbad p
重要程度： ^<X@s1^ #
题型的可能性：客观题>简答题>综合题
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主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 eHDef
相关章节：§12.2 @-OnHE
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 P,sj o u^
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! (|wz7 AY2
22、选取样本(实际应用) 8( b tZt
重要程度： )]#aa uC+
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 r!,}Z=cGe
主要内容：随机选样、系统选样 t'm;:J1
相关账户：应收账款、应收票据 \P1= 5rP
相关章节：§9.2 * !^<m0
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 D /h/Y) Y
23、变量抽样(实际计算) w1;hy"zPsj
重要程度： e L.(p
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题型的可能性：综合题>客观题>简答题 wCk~CkC?
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 XNgDf3T
相关账户：应收账款、应收票据 x nE |Umz
相关章节：§12.4 `gK f# f
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 .5!t:FPOv
24、营业收入(分析程序、会计知识) Ge d [#Q
重要程度： "`asF g
题型的可能性： M@W[Bz
综合题>客观题>简答题 I7^zU3]Ul
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 L
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相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 Q]o C47(
相关认定：发生、准确性、截止 XR!us/U`a
相关章节：§13.3 US
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 fb da
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