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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) #4h+ j%y[H
重要程度： \cJ-Dd
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 ]:$
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主要内容： Btd Xv4V
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 ZC 4 *{
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 #W 2[
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 CG&`16KN7
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 G02m/8g3
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) 0g<K [mPr7
重要程度： ExXM:1 e26
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 w_4]xgS:
主要内容： m&oi8 P-6
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 F'?I-jtI
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 @C-dG7U.P
相关章节：§11，§17，§13 QIn/,Yd
复习提示： "$5\,
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 x2#qg>`l
21、抽样概念与方法(抽样理论) a>B [5I5
重要程度： qy!Ou3^
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 ]AS"z<
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 ZDYJhJ.
相关章节：§12.2 Pe~ `16f
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 &MgeYpd
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! mN5
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22、选取样本(实际应用) >Dg#9
重要程度： ?vGf fMm
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 ])#\_
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主要内容：随机选样、系统选样 cM &'[CI
相关账户：应收账款、应收票据 E}Xka1 Bn
相关章节：§9.2 d( *fy}
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 =]Hs|{
23、变量抽样(实际计算) | \uYv|sT
重要程度： @gBE{)Fj
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 i"^<CR@e
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算
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相关账户：应收账款、应收票据 i(wgB\9i4
相关章节：§12.4 bT!($?GNdg
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 qJT0Y/l:(
24、营业收入(分析程序、会计知识) ] yX@'f
重要程度： Y &r
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题型的可能性： E)t
综合题>客观题>简答题 )yb+M ez
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 4`2$_T$ F
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 3rf#Q }"
相关认定：发生、准确性、截止 9-bG<`v\E
相关章节：§13.3 nyT[^ n
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 g.#+ z'l
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