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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) <yw(7
重要程度： {Xw6p
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 E
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主要内容： SoPiEq
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 (W'.vEl
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 k 3 S
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 /ij)[WK @
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 rwh,RI)
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20、对舞弊的考虑(理论联系实际) 66 @#V
重要程度： |jT^[q(z
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 \ #O}K
主要内容： " s3eO
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 mNDz|Ln
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 zC< k4[ .
相关章节：§11，§17，§13 jS c!"Trl]
复习提示： e cIZ +G)k
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 v62O+{
21、抽样概念与方法(抽样理论) k?7V#QW(
重要程度： uS}qy -8J
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 |'ML
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主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 5N.-m;s
相关章节：§12.2 W _JGJV.^f
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 (]gd$BgD
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! yNU.<d 5
22、选取样本(实际应用) _G0_<WH6
重要程度： 6G0Y ,B7&
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 P T/TQW
主要内容：随机选样、系统选样 & c V$`L
相关账户：应收账款、应收票据 e/s8?l
相关章节：§9.2 #|R#/Yc@Bv
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 4SDUTRo a
23、变量抽样(实际计算) "J ( 0J
重要程度： _'Rzu'$`
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 r=7 4 'g
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 rO3.%B}
相关账户：应收账款、应收票据 F(}~~EtPHo
相关章节：§12.4 43m@4Yb
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 'h.:-1# L
24、营业收入(分析程序、会计知识) \{u 9Kc
重要程度： RM|2PG1m
题型的可能性： vnr{Ekg
综合题>客观题>简答题 1r?hRJ:'
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 ~4 ^~w#R
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 K*id
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相关认定：发生、准确性、截止 |9'`;4W
相关章节：§13.3 `G0GWh)`x
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 aP&bW))CI
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