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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) ,3n}*"K
重要程度： " LxJPt\
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 ):|)/ZiC'
主要内容： _:K}DU
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识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 {(q U n
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 ` q@ ~78`
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 .N'UnKz
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 7>~iS@7GV
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) ~% }g"|o
重要程度： |n|2)hC
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 lL DHx3+
主要内容： mPD'"
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 (i? ^g &
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 3AL.UBj&}
相关章节：§11，§17，§13 }GC{~
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复习提示： p{,
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题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 &%bX&;ECzf
21、抽样概念与方法(抽样理论) 5 O6MI4:
重要程度： dog,vUu
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 >lj3MNSH
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 nSC>x:jY5/
相关章节：§12.2 W&Hf}q s
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 jFc{$#g-
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! s6]f#s5o
22、选取样本(实际应用) Aa Ma9hvT!
重要程度： .) GVb<w
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 "D/ fB%h`
主要内容：随机选样、系统选样 oaK ~:'
相关账户：应收账款、应收票据 #
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相关章节：§9.2 C,]Ec2
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 p4Y 9$( X
23、变量抽样(实际计算) @g j5'
重要程度： zKutx6=aj
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 19vD(KC<
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 dkLR
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相关账户：应收账款、应收票据 B dKwWgi+a
相关章节：§12.4 t(yv
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 ?l (hS\N,
24、营业收入(分析程序、会计知识) B::?
重要程度： ] QEw\4M?=
题型的可能性： {8MF
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综合题>客观题>简答题 Ll`apKr
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 `otQ'e~+t
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 AK!G#u g
相关认定：发生、准确性、截止 4jW{IGW
相关章节：§13.3 cjW]Nw
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 Pm_=
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