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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) //9M~qHa"
重要程度： EJF*_ <f9O
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 v(uYso_
主要内容： P+tn XT>nE
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 l/|bU9o /u
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 udCum4
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 \UKr|[P
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 U Ps7{We W
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) >lZ9Y{Y4v
重要程度： r*e<`Is
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 FT0HU<." 1
主要内容： J!l/!Z>!cF
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 :el]IH
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 {<\ [gm\X
相关章节：§11，§17，§13 pDW4DF:`(
复习提示： `tmd'
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 9
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21、抽样概念与方法(抽样理论) '`.bmiM
重要程度： P)VysYb?
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 AQCU\E
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 H}TzNs
相关章节：§12.2 ~N2<-~=si
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 Z_Tu*
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复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! Mp8BilH-T
22、选取样本(实际应用) 9NX/OctFa'
重要程度： \\\%pBT7]\
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 2(5H PRQ
主要内容：随机选样、系统选样 Q]9 g
相关账户：应收账款、应收票据 Q?e]N I^
相关章节：§9.2 V\C$/ 8v
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 58T<~u 7
23、变量抽样(实际计算) 7 (}gs?&w
重要程度： X?p.
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题型的可能性：综合题>客观题>简答题 4dfR}C
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 /eZ UAxq
相关账户：应收账款、应收票据 :?LUv: G
相关章节：§12.4 x>Hg.%/c[
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 V/
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24、营业收入(分析程序、会计知识) 5 iz(R:P<
重要程度： f$\gm+&hXE
题型的可能性： EfTuHg$pe
综合题>客观题>简答题 $Tc"7nYu
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 =D 1%-ym
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 )U>JFgpIW
相关认定：发生、准确性、截止 ^ o`;C\
相关章节：§13.3 =LP ,+z
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 ]`p*ZTr)\
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