KF00=HE|]
-1,0hmn=+
19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) 1f}(=Hv{
重要程度: 4_kN';a4Q
题型的可能性:综合题>简答题>客观题 #M16qOEw
主要内容: /W$i8g
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如,月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 H#_Zv]
相关账户:收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资,现金、银行存款 0mujf
相关章节:§13~§18,§10,§9,§6.4,§21.3 d(o=)!p
复习提示:风险应对设计到许多方面,本知识点属于其中最重要的方面 o]4\Geg$
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) &jHsFS
重要程度: R,G*]/r`
题型的可能性:客观题>综合题>简答题 Fs( PVN
主要内容: Y@0'0
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 C)z4Cn9#
相关账户:货币资金、营业收入、应收账款 ? +L,
相关章节:§11,§17,§13 iyl
i/3|
复习提示: B={_}f
题量不大,分值不多,难度不高,但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 n(J>'Z
21、抽样概念与方法(抽样理论) P[WkW#
重要程度: G n]qh(N>
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 z~pp7
主要内容:统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 FKTF?4+\U
相关章节:§12.2 Nv7-6C6<
复习提示:请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 yx5e
复习提示:变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! }yEV&&
@
22、选取样本(实际应用) 93H
Vx#
重要程度: i]%f94
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 MqnUym
主要内容:随机选样、系统选样 $]We |
相关账户:应收账款、应收票据 l~rj7f;
相关章节:§9.2 aDKb78 1d
复习提示:简单易学,年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 8|i'~B
FHs
23、变量抽样(实际计算) . ,^WCyvq
重要程度: jr4xh{Z`
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 2K91E}
主要内容:均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 HeAXZA,
相关账户:应收账款、应收票据 CaJ-oy8
相关章节:§12.4 Q v9q~l
复习提示:重视变量抽样,莫忘属性抽样 ^-_*@e*JE
24、营业收入(分析程序、会计知识) sgp.;h'
重要程度: ?8-!hU@QC
题型的可能性:
=\oH=
f
综合题>客观题>简答题 A)&FcMO*z
主要内容:收入确认、编制审计调整分录 R@\}iyM
相关账户:营业成本、应收账款、应交税费 *8Z2zmZtR^
相关认定:发生、准确性、截止 I9S;t_Z<
相关章节:§13.3 R&Y_
复习提示:试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 X_TjJmc
KdR4<qVV}