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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) TqbKH08i/
重要程度： _\o +9X!
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 L**!$k"{5
主要内容： F d'Ang6"
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 6oUT+^z#
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 bJ. ((1$
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 /.WD '*H
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 kf5921(P
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) Ii|<:BW
重要程度： pm )A*][s
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 kFk+TXLDIt
主要内容： yY_]YeeR
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 QT%&vq
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 $ /wr?
相关章节：§11，§17，§13 dwx1 Ed J{
复习提示： 2N)vEUyDV
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 9pjk3a
21、抽样概念与方法(抽样理论) m?B@VDZ
重要程度： , 9+@\
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 (\R"v^
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 M>I}^Zp!
相关章节：§12.2 kP;Rts8JD
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 7 ?hC t
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! A0[flIl
22、选取样本(实际应用) b|fq6 3ar;
重要程度： )UJ]IB-Q|1
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 = A RI*
主要内容：随机选样、系统选样 >J
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相关账户：应收账款、应收票据 <<;j=Yy({`
相关章节：§9.2 NWNgh/9?
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 s` S< BX7
23、变量抽样(实际计算) 3rR(>}:[V
重要程度： *4(.= k
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 8@$QN4^u^
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 $6oLiYFX;
相关账户：应收账款、应收票据 ruE.0V I
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相关章节：§12.4 DDkO g]
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 {ZfTUt)-P
24、营业收入(分析程序、会计知识) V@Po}
重要程度： y r;oq(&N
题型的可能性： DTr0u}m
综合题>客观题>简答题 Y,&)%Eo
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主要内容：收入确认、编制审计调整分录 TUk1h\.q
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 l{y~N
相关认定：发生、准确性、截止 zxsnrn;|
相关章节：§13.3 Y+G4 :
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 `,7BU??+u
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