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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) ;3xi.^=B
重要程度： .XRe:\8mc
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 7 b (
主要内容： )C{20 _
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 *tk=D sRW
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 h x8pg,X
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 , /jHhKW
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 oSf`F1;)HQ
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) #Ufb
重要程度： 1^V.L+0s]
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 [wiB1{/Ls.
主要内容： [Ob'E!;<
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 Li0+%ijM
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 Y
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相关章节：§11，§17，§13
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复习提示： C!9my gI
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 i+< v7?:`#
21、抽样概念与方法(抽样理论) e 8oAGh"
重要程度： :A:7^jrhi
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 OI78wG
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 \*qradgx$
相关章节：§12.2 7(
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复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 D^P0X:T]
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! YWD gRb
22、选取样本(实际应用) v.vkQQ0[9
重要程度： ,F` 1VpTd8
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 Iw)m9h
主要内容：随机选样、系统选样 A-_M=\
相关账户：应收账款、应收票据 X eY[
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相关章节：§9.2 2EN}"Du]mj
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 r&+C %
23、变量抽样(实际计算) NZADHO@0
重要程度： H\ E%.QIx
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 ,`!lZ|
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主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 9IrCu?n9b
相关账户：应收账款、应收票据 o"L8n(\
相关章节：§12.4 %[9ty`UE
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 "lC>_A
24、营业收入(分析程序、会计知识) F2_'U' a
重要程度： V m8dX?
题型的可能性： iC^91!<
综合题>客观题>简答题 s|c}9/Xe)
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 2J$vX(
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 ] q[( z
相关认定：发生、准确性、截止 &`vThs[x
相关章节：§13.3 &+ PVY>q
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 ePI N<F;I
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