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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) _6&TCd<
重要程度： DM )%=C6<
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 tGh!5EZ6`
主要内容： F\hU
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识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 c /ABBvd|
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 %:7fAB,PA
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 !TdbD56
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 xO` O$ie
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) [(4s\c
重要程度： y6 _,U/9
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 N\WEp?%~
主要内容： o+.LG($+U
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 Q GQ}I
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 K\vyfYi
相关章节：§11，§17，§13 _^" 0"< ,
复习提示： |d
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题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 p$OkWSi~
21、抽样概念与方法(抽样理论) dw
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重要程度： lDm0O)Dh!
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 L]| [AyNu
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 )]a{cczL"
相关章节：§12.2 @
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复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 y72=d?]W
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! OKp0@A)8
22、选取样本(实际应用) *# 2]`G)
重要程度： %I6c}*W
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 MZInS:Vj
主要内容：随机选样、系统选样 tHV81F1J
相关账户：应收账款、应收票据 exQU
相关章节：§9.2 #:n:3]t
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 c$[cDf~
23、变量抽样(实际计算) vpl>
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重要程度： @z1Yj"^Pm
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 D 4fHNk)kZ
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 .gK>O2hI
相关账户：应收账款、应收票据 ES&"zjr$
相关章节：§12.4 op]H
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复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 F 7~T=X)1
24、营业收入(分析程序、会计知识) vuE 1
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重要程度： P7
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题型的可能性： %qf ?_2v
综合题>客观题>简答题 Zdjm Zx%%
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 #.kDin~ !
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 5 bKm)|4z6
相关认定：发生、准确性、截止 [b<AQFh<c
相关章节：§13.3 $8"G9r
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 CHPu$eu
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