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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) 'w$jVX/
重要程度: MlKSjKl" !
题型的可能性:综合题>简答题>客观题 C0K0c6A(4
主要内容: ;_~9".'<d
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如,月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 7oy
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相关账户:收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资,现金、银行存款 h_>DcVNIx
相关章节:§13~§18,§10,§9,§6.4,§21.3 K[q{)>,9
复习提示:风险应对设计到许多方面,本知识点属于其中最重要的方面 drwD3jx0xv
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) +0l-zd\
重要程度: saa3BuV 6
题型的可能性:客观题>综合题>简答题 4'~zuUs
主要内容: 0h-'TJg*sk
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 ieap
相关账户:货币资金、营业收入、应收账款 9)?_[|2
相关章节:§11,§17,§13 f2LiCe.?
复习提示: ?hmuAgOtbh
题量不大,分值不多,难度不高,但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 :<P3fW
21、抽样概念与方法(抽样理论) 14pyHMOR
重要程度: jct|}U
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 91#rP|88;
主要内容:统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 X,A]<$ACu%
相关章节:§12.2 ;F;Vm$
复习提示:请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 11iV{ h
复习提示:变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! ]r\FC\n6e
22、选取样本(实际应用) J#?`l,
重要程度: 0FcG;i+
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 (V x2*Aw]
主要内容:随机选样、系统选样 oTN:Q"oK7?
相关账户:应收账款、应收票据 O=5q<7PM.
相关章节:§9.2 ;XIDu6
复习提示:简单易学,年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 =5;t
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23、变量抽样(实际计算) a=4 `C*)
重要程度: <MyT ;
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 ZOBcV,K
主要内容:均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 HcQ)XJPK
相关账户:应收账款、应收票据 `iNH`:[w
相关章节:§12.4 tbXl5x0
复习提示:重视变量抽样,莫忘属性抽样 .% 79(r^
24、营业收入(分析程序、会计知识) {)n@Rq\=v
重要程度: tc0(G~.N
题型的可能性: /.WIED}>
综合题>客观题>简答题 7n)ob![\d
主要内容:收入确认、编制审计调整分录 P''>wjMH0
相关账户:营业成本、应收账款、应交税费 ~l8w]R3A
相关认定:发生、准确性、截止 wEF"'T
相关章节:§13.3 Ih HKRb[
复习提示:试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点
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