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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) [:dY0r +
重要程度： !n`fTK<$
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 U svl}{L[
主要内容： jV i) Efy
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 &bS ,hbD t
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 YqscZ(L:y
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 \$K20)
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 ' B |JAi?
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) [+^1.N
重要程度： IW5, 7
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题型的可能性：客观题>综合题>简答题 ibcRU y0%
主要内容： Y/F6\oh
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 KR} ?H#%
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 KS+'|q<?w
相关章节：§11，§17，§13 U4'#T%*
复习提示： Z{*\S0^ST
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 |]b sCmD
21、抽样概念与方法(抽样理论) p%ki>p )E|
重要程度： :
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题型的可能性：客观题>简答题>综合题 }{Pp]*I<A
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 -OV&Md:~
相关章节：§12.2 Ov@gh
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复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 KYm0@O>;
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! iqsCB%;5
22、选取样本(实际应用) 3Tcms/n
重要程度： A
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题型的可能性：综合题>客观题>简答题 MpT8" /.]A
主要内容：随机选样、系统选样 70?\ugxA
相关账户：应收账款、应收票据 f_OQ./ `
相关章节：§9.2 =IZT(8
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 '@v\{ l
23、变量抽样(实际计算) b/K PaNv
重要程度： 'ms-*c &
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 = jN.1}
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 >>r (/81S
相关账户：应收账款、应收票据 ~12EQacOT
相关章节：§12.4 % @b0[ZC
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 i}f"yO+Q+
24、营业收入(分析程序、会计知识) )rU
重要程度： dFxIF;C>/
题型的可能性： l: ~/<`o
综合题>客观题>简答题 ; fTKf a
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 tAd%#: K
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 XSB"{H>&
相关认定：发生、准确性、截止 n` _{9R
相关章节：§13.3 6Gl J>r+n
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 au(D66VO
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