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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) 5X f]j=_
重要程度： Rf
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题型的可能性：综合题>简答题>客观题 6w=`0r3hy
主要内容： Gl@{y (
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 P(3k1S
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相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 Sx[
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相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 2Rt6)hgY
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 P)kJ[Zv>f
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) R_O=WmD
重要程度： =?c""~7
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 41x"Q?.bY
主要内容： Z\$M)e8n
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 W6Mq:?+ D
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 !~&& &85
相关章节：§11，§17，§13 X$;&M do.
复习提示： Y
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题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 Zwm/ c]6`
21、抽样概念与方法(抽样理论) Cs _& BSs
重要程度： `%
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题型的可能性：客观题>简答题>综合题 lXg5UrW
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 XC5/$3'M&
相关章节：§12.2 c"v75lW-J
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 l>MDC qV
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! :\vs kk),
22、选取样本(实际应用) qVKd c*R-
重要程度： {fnx=BaG
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 FpiTQC7d
主要内容：随机选样、系统选样 d=n@#|3
相关账户：应收账款、应收票据 ^$5 0[
相关章节：§9.2 F#>00b{Q
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 0'Si
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23、变量抽样(实际计算) . %s
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重要程度： Z2gWa~dBC
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 (c>g7d<>n
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 p]%di8&;N
相关账户：应收账款、应收票据 37$
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相关章节：§12.4 h~m,0nGO
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 :{2~s
24、营业收入(分析程序、会计知识) o]~\u{o#.
重要程度： y ?&hA! x
题型的可能性： 0 0.x *v
综合题>客观题>简答题 ~W [I
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 dYwkP^KB
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 odSPl{. >d
相关认定：发生、准确性、截止 8f/KN h7#s
相关章节：§13.3 qx'0(q2Ii(
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 yo=L1; H
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