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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) h%9#~gJ})
重要程度： { owK~
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 O'*KNJX
主要内容： |1uyJ?% B
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 M<4~ewWJ
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 y}Oc^Fc
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 Cj#$WZga%
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 ~*@ UQ9*p#
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) |9Q4VY'";
重要程度： K1Snag
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 mfc\w'
主要内容： Vf: /Kokq
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 &Rdg07e;>
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 ]nY,%X E
相关章节：§11，§17，§13 }4b
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复习提示： \]
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题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 tN&4t
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21、抽样概念与方法(抽样理论) _8P0iC8Zg#
重要程度： >08'+\~:b
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 ZxF RE#y~2
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 . zZee,kM
相关章节：§12.2 U@T"teGBA
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 Ii FeO
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! XEl -5-M"
22、选取样本(实际应用) f~
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重要程度： Wa7-N4
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 +"Flu.+['
主要内容：随机选样、系统选样 [|. IXdJ!
相关账户：应收账款、应收票据 lA>^k;+
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相关章节：§9.2 H]As2$[
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 ammlUWl
23、变量抽样(实际计算) GCm(3%{V%(
重要程度： -j9Wf=
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 .
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主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 "NWILZwE V
相关账户：应收账款、应收票据 @K
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相关章节：§12.4 W<|
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复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 BQTZt'p
24、营业收入(分析程序、会计知识) 3Z/_} 5%"
重要程度： bl yU5 3g
题型的可能性： XT+V> H I
综合题>客观题>简答题 q(xr5iuP_
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 ?"04u*u3
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 L8R{W0Zr>!
相关认定：发生、准确性、截止 $r+ _ Y/
相关章节：§13.3 ~;$,h
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复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 W'lejOiw
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