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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) KC-q]
重要程度： _ ecKX</Q
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 Gdd lB2L)x
主要内容： x;cjl6Acm
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 ):lq}6J#
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 4EiEE{9V
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 %usy`4
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复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 PZQ n]lbak
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) > T,^n
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重要程度： =*aun&
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 W^Jh'^E
主要内容： )r#^{{6[v
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 5X5 &(S \
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 h<50jnH!
相关章节：§11，§17，§13 p}j$p'D.RI
复习提示： iv*F t.1t
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 `) [bu
21、抽样概念与方法(抽样理论) ZS@Cd9 *
重要程度： P7;=rSW
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 U!L< v!$
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 '{: WxGgi
相关章节：§12.2 c:Tw.WA
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 P d@y+|
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! e{~ s\G8g
22、选取样本(实际应用) *OT6)]|k
重要程度： TlD) E
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 T= |oZ
主要内容：随机选样、系统选样 Azun"F_f
相关账户：应收账款、应收票据 t
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相关章节：§9.2 gQJ y"f
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 DbdxHuKa>
23、变量抽样(实际计算) ?\ C7.of
重要程度： iD)R*vnAi
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 \
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主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 OQ> r;)/
相关账户：应收账款、应收票据 ` gIlS^Q
相关章节：§12.4 y5L%_
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复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 Q
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24、营业收入(分析程序、会计知识) @3/.W +
重要程度： [.O 3z*[9#
题型的可能性： CY&Z*JI"'B
综合题>客观题>简答题 T&Y?IE}
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 UR bu=U
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 R&13P&:g
相关认定：发生、准确性、截止 jrGVC2*rD
相关章节：§13.3 )6# i>c-
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 xeqAFq=9?
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