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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) p}K Z#"Q
重要程度： @!\ g+z_"
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 mMq T-jT
主要内容： '676\2.
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 l`2X'sw[/
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 e`Xy!@`_
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 d {.cIv
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 khl(9R4a
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) PXGS5 ,
重要程度： ;lST@>
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 %$j)? e
主要内容： .>0e?A4,5?
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 =2#a@D6Bl
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 O)MKEMuA
相关章节：§11，§17，§13 e~r%8.Wm
复习提示： c e{GpmW
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 0lNVQxG
21、抽样概念与方法(抽样理论) U,C
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重要程度： \ #5t%t
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 (Rvke!"B
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 =R#K` H66j
相关章节：§12.2 { & G7 X
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复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 p
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复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! wTFM: N
22、选取样本(实际应用) e-4XNL[F
重要程度： B]< 6\Z?=
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 X 75>C<
主要内容：随机选样、系统选样 {
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相关账户：应收账款、应收票据 FxSBxz<N-A
相关章节：§9.2 ~V?O%1)k?\
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 > _U )= q
23、变量抽样(实际计算) TH2D ;uv
重要程度： t=iS Me
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 n.C.th
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主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 wKhuUZj{
相关账户：应收账款、应收票据 irCS}Dbw
相关章节：§12.4 1)u
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复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 Q7$ILW-S
24、营业收入(分析程序、会计知识) buGW+Tr WY
重要程度： e# K =SV!H
题型的可能性： v?rjQ'OP
综合题>客观题>简答题 ]#N2:ych
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 9|T
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相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 i TY4 X:x
相关认定：发生、准确性、截止 PYqx&om
相关章节：§13.3 ;]?1i4p)
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 Pze$QBNoRd
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