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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) ;UDd4@3`S"
重要程度： {G4{4D }
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 Ga#5xAI{a
主要内容： ! p|d[
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 ;*409 P
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 4 .d~u@=
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 pv ;ZR
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 T9O3$1eqfo
20、对舞弊的考虑(理论联系实际)
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重要程度： |$a!Zx94^
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 :7jDgqn^|i
主要内容： a+ lGN
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 Avn)%9
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 1|/]bffg!c
相关章节：§11，§17，§13 "jMSF@lr
复习提示：
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题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 z)U/bjf
21、抽样概念与方法(抽样理论) u Q'I zdm
重要程度： s'yT}XQ;r
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 ;7w4BJcq']
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 cfA)Ui
相关章节：§12.2 5Cjh%rj(jl
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 o!>h
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复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! aX{i
22、选取样本(实际应用) d\A!5/LG
重要程度： T?V!%AqY:
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 xN=:*#Z"pb
主要内容：随机选样、系统选样 E-
J<%+
相关账户：应收账款、应收票据 9s@$P7N5B
相关章节：§9.2 19.oW49Sw
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 \ zGmZZ
23、变量抽样(实际计算) A~MIFr /8
重要程度： QC^ #ns&
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 Q%
LQ P!Kg
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算
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相关账户：应收账款、应收票据 >* >}d%
相关章节：§12.4 =UMqa ;\K
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 C)xM>M_CB
24、营业收入(分析程序、会计知识) rf]'V Jg#3
重要程度： Mi B}10
题型的可能性： 5T- N\)@
综合题>客观题>简答题 5svM3
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主要内容：收入确认、编制审计调整分录
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相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 HH3Ln+AWg_
相关认定：发生、准确性、截止 Qy_! +q
相关章节：§13.3 J2d 3&6
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 &D*22R4{CX
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