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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) R]RZq+2 ^
重要程度： 7r~~Y%=C|
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 N<IT w/ @^
主要内容： Yd#/1!A7u
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 i5CK*"$Q
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 0a-0Y&lQm
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 VCD:3U
8
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 2C9V|[U,
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) Is{KN!Hw
重要程度： Ljx (\Cm
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 )C(? bR
主要内容： ~;#Y9>7\\'
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 6 1F(<!
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 4 Dw@r{
相关章节：§11，§17，§13 P8*=Ls+-F
复习提示： i03w 1pSH,
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 VrxQc qPr`
21、抽样概念与方法(抽样理论) ^]W<X"H+Z
重要程度： '>' wK.
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 (K)] qNH
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 ?C&z]f3(:
相关章节：§12.2 o
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复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 'i4_`^:+
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! (3
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22、选取样本(实际应用) R IY,K*f.
重要程度： YW60q0:
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 :"xzj< (
主要内容：随机选样、系统选样 '~&9D:(
相关账户：应收账款、应收票据 k=4N.*#`y
相关章节：§9.2 /o
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复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 'Pn 3%&O$
23、变量抽样(实际计算) 7:)n$,31FW
重要程度： RH O( ?8"_
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 jN6uT &{T
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 S/ODq L|
相关账户：应收账款、应收票据 :F{:Z*Fi0
相关章节：§12.4 5
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复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 y6[If cN
24、营业收入(分析程序、会计知识) * Of4o
重要程度： X@LRsg
题型的可能性： < F`>,Pm
综合题>客观题>简答题 V9d F1H j
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 oI b|*gX^
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 NT+? #0I
相关认定：发生、准确性、截止 sU@nc!&Y@
相关章节：§13.3 f v9V7
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 _PlKhv}
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