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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) GG0R}',0
重要程度： +8#_59;x
题型的可能性：综合题>简答题>客观题
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主要内容： ?qX)ihe%k
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 $YXMI",tt<
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 MzP7Py
8.
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 oX DN+4ge
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 Y)$ ;Ax-D
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) *$"gaXI
重要程度： &E4 0*
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题型的可能性：客观题>综合题>简答题 ,i0 b)=!o
主要内容： BA:yQ
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 !j\" w p
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 W0C@9&pn6
相关章节：§11，§17，§13 A)~X ,
复习提示： PI~1GyJr@;
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 GV^ i`r^"
21、抽样概念与方法(抽样理论) ` AkIK*
重要程度： F ! X}(N?t
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 1 $2D O
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 DwV4o^J:l
相关章节：§12.2 M#4QQ } F.
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 7;tJK^J`
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! PT^c^{V
22、选取样本(实际应用) +MB!B9M @
重要程度： 5|I [>Su
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 iajX ~k v
主要内容：随机选样、系统选样 oP2fX_v1x
相关账户：应收账款、应收票据
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相关章节：§9.2 {w8 NN-n
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 'Vr$MaO
23、变量抽样(实际计算) " &/]@)TPz
重要程度： qA:#iJ8w
题型的可能性：综合题>客观题>简答题
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主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 i z~
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相关账户：应收账款、应收票据 7nVRn9Hn
相关章节：§12.4 X/; p-KX
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 HeK
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24、营业收入(分析程序、会计知识) r,]#b[:.s|
重要程度： [<,~3oRu
题型的可能性： `?y
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综合题>客观题>简答题 M@(^AK{mU
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 m rJQ#
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 /{{UP-
相关认定：发生、准确性、截止 \NG C$p n
相关章节：§13.3 $v`afd y
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 8$c bVM jh
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