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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) +-SO}P
重要程度: ;($xAAR
题型的可能性:综合题>简答题>客观题 -sdzA6dp
主要内容: b<#zgf
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如,月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 `8#xO{B1
相关账户:收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资,现金、银行存款 y29G#Y4J
相关章节:§13~§18,§10,§9,§6.4,§21.3 t^>P,%$
复习提示:风险应对设计到许多方面,本知识点属于其中最重要的方面 "PWGtM:L8Y
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) :is2 &
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重要程度: Rq e|7/As
题型的可能性:客观题>综合题>简答题 J>G'H)
主要内容: w8jpOvj
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 ,UC|[-J
相关账户:货币资金、营业收入、应收账款 "VHT5k
相关章节:§11,§17,§13 aIQC[ry
复习提示: +4Wl
题量不大,分值不多,难度不高,但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 ~Ym*QSD
21、抽样概念与方法(抽样理论) {Y=k`t,
重要程度: d0|{/4IWw;
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 6/Yo0D>M$
主要内容:统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 :w
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相关章节:§12.2 J7oj@Or9
复习提示:请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 Zn40NKYc
复习提示:变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! }.U(Gxu$
22、选取样本(实际应用) n9 FA`e
重要程度: QmGK!
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题型的可能性:综合题>客观题>简答题 F
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主要内容:随机选样、系统选样 .HGK
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相关账户:应收账款、应收票据 ])bgUH
相关章节:§9.2 m@*aA}69
复习提示:简单易学,年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 '@WBq!p
23、变量抽样(实际计算) 5 8L@:>"
重要程度: 0)\(y
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 VKu_
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主要内容:均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 bA$ElKT
相关账户:应收账款、应收票据 :SO4@JT{W
相关章节:§12.4 xC=$ym]
复习提示:重视变量抽样,莫忘属性抽样 8'zfq
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24、营业收入(分析程序、会计知识) 7<(U`9W/q
重要程度: #K$0%0=M
题型的可能性: $7xfLS8Vo
综合题>客观题>简答题
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主要内容:收入确认、编制审计调整分录 n ~ &ssFC
相关账户:营业成本、应收账款、应交税费 qK@,O\
相关认定:发生、准确性、截止 5 ';[|f
相关章节:§13.3 )k[XO
复习提示:试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 yLnTIE 3)
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