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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) xZ`t~4qR
重要程度： x"AYt:ewuc
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 0%F C;v0
主要内容： S)g5T u)
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 _z,/!>J
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 p4{?Rhb6
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 qcQ`WU {
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 L$@RSKYp
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) e
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重要程度： P[ XE5puC
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 *XtZ;os]
主要内容： = \X<UA}
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 Ku, Efr
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 [ `ttNW(_
相关章节：§11，§17，§13 :Oq! .uO
复习提示： >Cd%tIie*
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 +qsdA#2
21、抽样概念与方法(抽样理论) 4 D\_[(P
重要程度： (CZRX 9TT1
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 d UjdQ
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 0"
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相关章节：§12.2 M
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复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 Qt>yRt
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! *WX6C("M
22、选取样本(实际应用) y"@~5e477$
重要程度： d9Rj-e1 x
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 ?1PY]KNaK
主要内容：随机选样、系统选样 & rw|fF|]
相关账户：应收账款、应收票据 S'E6#
相关章节：§9.2 5^*
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复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 db#y ]>^l
23、变量抽样(实际计算) !7%L%~z^
重要程度： gN mp'Lm
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 [FyE{NfiJ%
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 6"_FjS3Sl
相关账户：应收账款、应收票据 n4Q!lJ
相关章节：§12.4 !xe<@$
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 |_O; U= 2
24、营业收入(分析程序、会计知识) *"9 b?`E
重要程度： mGL%<4R,
题型的可能性： qQpR gzw
综合题>客观题>简答题 :
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主要内容：收入确认、编制审计调整分录 Atf on&^
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 xZ,g6s2o
相关认定：发生、准确性、截止 II~D66 bF
相关章节：§13.3 ,C=Fgxw(
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 EWqKd/
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