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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) sFbfFUd
重要程度： Ty`-r5
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 JaH*
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主要内容： ^36M0h|R
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 pwa.q
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 ]O6KK z
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 }*? yHJ3
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 k%{ l4
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) w@87]/ 4Rq
重要程度： !nec 7
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 PPUEkvH
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主要内容： KjO-0VMN3
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 ^Ku\l #B
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款
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相关章节：§11，§17，§13 u8 |@|t
复习提示： U'rr?,RML
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 \eEds:Hg
21、抽样概念与方法(抽样理论) # .~ga7Q
重要程度： (F/HU" C
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 +#0~:&!9
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 7;^((.]ln
相关章节：§12.2 {d| |q<.-
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 EY
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复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! 3}08RU7[!
22、选取样本(实际应用) R78!x*U }
重要程度： :_>\DJ'>
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 g+e: @@ug
主要内容：随机选样、系统选样 aPp rMQ5
相关账户：应收账款、应收票据 $2Ka u 1
相关章节：§9.2 4S'[\ZJO
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 =.DTR
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23、变量抽样(实际计算) Sb p
重要程度： Kl2}o |b
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 Tj Mb>w9
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 xM%
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相关账户：应收账款、应收票据 v}Z9+ yRC2
相关章节：§12.4 T0;u+$
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样
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24、营业收入(分析程序、会计知识) R |-6o)$
重要程度： w2k<)3 g~
题型的可能性： Dzo{PstM%
综合题>客观题>简答题 Y=9q J`q
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 7LG+$LEz
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 b9 `i Z
相关认定：发生、准确性、截止 vuXS/ d
相关章节：§13.3 r)Or\HL
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 <]~ZPk[
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