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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) $qUta< o2@
重要程度： b[[6X
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 VgZaDd
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主要内容： 4xpWO6 Q
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 :kiO
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 ~ Dp:
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相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3
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复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 J"2ODB 5"
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) l;W y,?p
重要程度： 4(0t
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题型的可能性：客观题>综合题>简答题 `2mbF ^-4
主要内容： rX>y>{w~
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 W6xjqNU
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 YT(1
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相关章节：§11，§17，§13 @<TfA>*VJ
复习提示： !{ESeBSCG
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 3G d&= IJ
21、抽样概念与方法(抽样理论) c>i*HN}Z|
重要程度： G>ptwB81KM
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 mv%:[+!
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 > v !c\
相关章节：§12.2 6[h$r/GXh"
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 ,fG_'3wb
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! $-9@ /%Y
22、选取样本(实际应用) :%b2;&A[
重要程度： jme5'FR
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 Nj-rZ%&
主要内容：随机选样、系统选样 }B
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相关账户：应收账款、应收票据 ?6Y Ub;
相关章节：§9.2 #HuA(``[d
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 UrcN?
23、变量抽样(实际计算) -J7 , Nw
重要程度： L,A-G"z0Z
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 Is6']bYh
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 vwH7/+
相关账户：应收账款、应收票据 ;{q) |GRF
相关章节：§12.4 )(!Z90@
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 NDa|.,
24、营业收入(分析程序、会计知识) fYQi#0drn
重要程度： <&0*5|rR
题型的可能性： aLk2#1$g
综合题>客观题>简答题 (DMnwqr
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 k q.h\[
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 j _9<=Vu
相关认定：发生、准确性、截止 &|\}\+0Z
相关章节：§13.3 KIBZQ.uG
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 U>- #('
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