[sH[bmLR
3xz{[ 5<p
19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) SgocHpyg
重要程度： ZICcZG_y
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 ,zY!EHpx
主要内容： /R44x\nhr
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 $ I-i=:}g
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 y*Wl( w3
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 8y,
]>n
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 sd~T
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) y*5bF 0
重要程度： 7`
f',ZK%
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 4? {e?5)
主要内容： ?krgZ;Jj
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 y}bE'Od
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 @}cZxF Q!C
相关章节：§11，§17，§13 ;{Kx$Yt+
复习提示： /N&)r wc
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 < C9_5C e~
21、抽样概念与方法(抽样理论) "m:4e`_dz
重要程度： JH0L^p
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 =a .avOZ
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价
"*E%?MG
相关章节：§12.2 Dj9).lgc
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 vc_ 5!K%[
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! *r k!`n&
22、选取样本(实际应用) } 6Uw4D61
重要程度： /)` kYD6
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 Ya)s_Zr7
主要内容：随机选样、系统选样 G:2m)0bW
相关账户：应收账款、应收票据 0FV?By
相关章节：§9.2 f}c z_"o4
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 DEw_dOJ(
23、变量抽样(实际计算) !~&vcz0>)9
重要程度： uE6;;Ir#mF
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 HwH W i
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 /8SQmh$+e
相关账户：应收账款、应收票据 a9GLFA8Vq
相关章节：§12.4 Z) zWfv}
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 -B-nTS`
24、营业收入(分析程序、会计知识) e%'$Vx0kA
重要程度： 3 G?^/nB
题型的可能性： Fs_umy#
综合题>客观题>简答题 _ G!lQ)1
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 *JX)q
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 [UVxt M J
相关认定：发生、准确性、截止 d))(hk:
相关章节：§13.3 Hb3+ $vJ^
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 n7"e 79
FBM 73D@`
