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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) t2BL( yB
重要程度： ,9D+brm
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 $I9qgDJ)
主要内容： >znRyQ~bM
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 0#cy=*E
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 N<(.%<!
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 9DQa
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复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 %9oYw9 H!
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) F4L;BjnJ
重要程度： w= P 9FxB
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 hC <O`|lF
主要内容： Qnd5X`jF#
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 -E"GX
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 ({WyDu&=
相关章节：§11，§17，§13 N MOut
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复习提示： &<RpWA k{
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 kOo~%kcQ'
21、抽样概念与方法(抽样理论) ^ vilgg~
重要程度： re?s.dj T
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 ig}A9j?]
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 <F I-zc a
相关章节：§12.2 0 &_UH}10
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 6 GP p>X
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! R:Q0=PzDi#
22、选取样本(实际应用) UFAL1c<V
重要程度： 9d[5{" 2j
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 {
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主要内容：随机选样、系统选样 >9e(.6&2XZ
相关账户：应收账款、应收票据 29CINC
相关章节：§9.2 u VyGk~
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 G)v
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23、变量抽样(实际计算) 0sca4G0{
重要程度： } :=Tm]S
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 B/~%h |
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 Suk
相关账户：应收账款、应收票据 yeDsJ/L
相关章节：§12.4 1$qh`< \
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 I$N8tn+E
24、营业收入(分析程序、会计知识) X3' H
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重要程度： ]I3!fEAWR
题型的可能性： )q7UxzE+
综合题>客观题>简答题 NT@;N /I
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 mKo C.J
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 l2N]a9bq@
相关认定：发生、准确性、截止 ^WBu MCe
相关章节：§13.3 ;q N+^;,2
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 -46C!6a
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