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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) bg7n
重要程度: :=. *I
题型的可能性:综合题>简答题>客观题 pdz'!I
主要内容: :F(9"L
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如,月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 oK+Lzb\d{M
相关账户:收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资,现金、银行存款 TUTe9;)
相关章节:§13~§18,§10,§9,§6.4,§21.3
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复习提示:风险应对设计到许多方面,本知识点属于其中最重要的方面 8I#D`yVKc
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) ?S`>>^
重要程度: \HSicV#i
题型的可能性:客观题>综合题>简答题 4O$2]D.\
主要内容: y?:dE.5p|
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 TipHV;|e
相关账户:货币资金、营业收入、应收账款 5w3Fqu>39?
相关章节:§11,§17,§13 Y`li> .\
复习提示: zY
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题量不大,分值不多,难度不高,但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 kK[duW=6
21、抽样概念与方法(抽样理论) "sbBe73 m
重要程度: VWa|Y@Dc]
题型的可能性:客观题>简答题>综合题 $G";2(-k
主要内容:统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 __\P`S_
相关章节:§12.2 'EX4.h
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复习提示:请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 zy)i1d
复习提示:变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! VTw/_Hf2p
22、选取样本(实际应用) rz
重要程度: U ":"geU
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 !#}>Hv^N
主要内容:随机选样、系统选样
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相关账户:应收账款、应收票据 &L3#:jSk
相关章节:§9.2 Jt=>-Spj
复习提示:简单易学,年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 UxqWnHH.`
23、变量抽样(实际计算) _}=E^/;(
重要程度: -u6#-}S
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 *\q8BZ
主要内容:均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 qei$<j'b
相关账户:应收账款、应收票据 OlGR<X
相关章节:§12.4 +TX/g
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复习提示:重视变量抽样,莫忘属性抽样 c E76L%O
24、营业收入(分析程序、会计知识) 3M*Y= ?pI
重要程度: P;GprJ`l
题型的可能性: Vyt
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综合题>客观题>简答题 fM":f|
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主要内容:收入确认、编制审计调整分录 {nRUH*(d9
相关账户:营业成本、应收账款、应交税费 ^, wnp@
相关认定:发生、准确性、截止 %V_eJC""?
相关章节:§13.3 ,}7_[b)&V
复习提示:试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 M,..Kw/ }~
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