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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) -^)<FY\
重要程度： 2TG2<
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题型的可能性：综合题>简答题>客观题 mGDy3R90
主要内容：
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识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 Q<NQ9lX
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 &pQ[(|=(
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 ;m7~!m)
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 2 OV$M~
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) 7+8 8o:G9
重要程度： vz(=3C[
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 -X_\3J
主要内容： &zd@cr 1
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 k')H5h+Q=
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 P*jiz@6
相关章节：§11，§17，§13 JMk2OK {0
复习提示： |"PS e~ u
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 $EHF
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21、抽样概念与方法(抽样理论) )Tieef*Q~
重要程度： );T&pm:C>
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 ALn_ifNh
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 ySI}Nm>&=
相关章节：§12.2 =jKu=!QPq
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 y4! :l
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复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! mU(v9Jpf7
22、选取样本(实际应用) h oO84 7
重要程度： yZ!~m3Q
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 eIy:5/ s
主要内容：随机选样、系统选样 ^I|i9MH
相关账户：应收账款、应收票据
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相关章节：§9.2 "Bv V89
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 ,c xe"U
23、变量抽样(实际计算) JB%_&gX)v
重要程度： %y\5L#T!>
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 @{U UB=}9
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 p0y|pD
相关账户：应收账款、应收票据 H0 Z o.Np
相关章节：§12.4 }z#M!~
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 :ssj7wl :
24、营业收入(分析程序、会计知识) $0x+b!_l@
重要程度： s FJ:09L|
题型的可能性： *3P+K:2lNG
综合题>客观题>简答题 8KN 3|)
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 YcV^Fqi!
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 =>l X brJ
相关认定：发生、准确性、截止 L agk
相关章节：§13.3 S>b
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复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 dl3;A_ 2
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