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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) ~;0W
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重要程度： @# GS4I
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 Jn"ya^~
主要内容： VCa `|S?2
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 Z*YS7 ~
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 !nTI
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相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3
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复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 6`Diz_(
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) !YX_ k<1E
重要程度： ,Gy2$mglB
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 rbI 7
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主要内容： [H {2<!
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 SDko#
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 9EWw
相关章节：§11，§17，§13 r;GA QH}j_
复习提示： DUb8 HgcV}
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 -V=,x3Zew
21、抽样概念与方法(抽样理论) 3 V$
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重要程度： t4+bRmS`_
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 H Em XB=
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 Qb' Q4@.
相关章节：§12.2 iVA=D&eZ
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 vCn\_Nu;W&
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! c=33O,_
22、选取样本(实际应用) A U<A\
重要程度： Bs^p!4=
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 NGmXF_kqN
主要内容：随机选样、系统选样 YqYobL*q/
相关账户：应收账款、应收票据 rs,:pU
相关章节：§9.2 pet q6)g?
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 o&Y
R\BI/
23、变量抽样(实际计算) l f_q6y
重要程度： p%IVWeZnx
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 #2;8 /"v
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 (/A
6kp?
相关账户：应收账款、应收票据 N'YQ 6U
相关章节：§12.4 fr8hT(,s )
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 Vn?|\3KY
24、营业收入(分析程序、会计知识) bpdluWS+ )
重要程度： LknV47vd
题型的可能性： ,soXX_Y>
综合题>客观题>简答题 fK+ [r1^
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 M\r=i>(cu
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 3W}qNY;J
相关认定：发生、准确性、截止 ]s` cn}d
相关章节：§13.3 ^_k`@SU
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 cX|(/h,
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