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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) "
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重要程度： }Kt1mm o:`
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 ze_q+Z
主要内容： zu52]$Vj
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 JI
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相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 HA# 9y;\
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 S?BI)shmg
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 umJ!j &(
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) VxTrL}{(6
重要程度： |9*8u> |RC
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 W m#F~<$
主要内容： zxhE9 [`*e
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 gAxf5 A_x)
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 G. l
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相关章节：§11，§17，§13 T-)lnrs^
复习提示： Spm7kw
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 T
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21、抽样概念与方法(抽样理论) +eb mve \+
重要程度： ^Yg}>?0
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 .d?2Kc)SV\
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 57~/QEdy
相关章节：§12.2 A.
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复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 M9 ACaf@
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! n=1_-
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22、选取样本(实际应用) LEn+0^hX
重要程度： MIx ,#]C&
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 P g.j]
主要内容：随机选样、系统选样 ) z=L^ot
相关账户：应收账款、应收票据 4Uzx 2
相关章节：§9.2 T@P[jtH<d
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 t,,W{M|E(
23、变量抽样(实际计算) q> 5 K:5
重要程度： H:5- S
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 S |pf .l
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 =,w(D~ps
相关账户：应收账款、应收票据 Q FX/x
相关章节：§12.4 #Et %s8{
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 \iQ{Q &JR:
24、营业收入(分析程序、会计知识) NR9=V
重要程度： <%b a
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题型的可能性： 0T7c =5z4W
综合题>客观题>简答题 <!G%P4)
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 'J1!P:tJ
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 cD JeYduK
相关认定：发生、准确性、截止 J<h! H
相关章节：§13.3 $ts1XIK%
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 ~/m=Q<cV
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