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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) {eEBrJJeB
重要程度: d{er|$E?
题型的可能性:综合题>简答题>客观题 ).pO2lLF4
主要内容: 2 ]L=s3
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如,月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 KMUK`tbaI
相关账户:收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资,现金、银行存款 #v{ Y=$L
相关章节:§13~§18,§10,§9,§6.4,§21.3 60xa?8<cg
复习提示:风险应对设计到许多方面,本知识点属于其中最重要的方面 T>d\%*Q+B
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) *8z"^7?^=
重要程度:
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题型的可能性:客观题>综合题>简答题 :1:3Svb<Y
主要内容: 30D:ZmlY
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 s(Z(e %
相关账户:货币资金、营业收入、应收账款 cppL0myJ
相关章节:§11,§17,§13 oFWt(r
复习提示: :.Y|I[\E%
题量不大,分值不多,难度不高,但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 7; p4Wg7k}
21、抽样概念与方法(抽样理论) 8EOh0
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重要程度: }K2
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题型的可能性:客观题>简答题>综合题 1Fv8T'
主要内容:统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 m;
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相关章节:§12.2 2;8Xz6T
复习提示:请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 <>%,}j
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复习提示:变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! X4a^mw\"
22、选取样本(实际应用) ?-pi,O~(p
重要程度: fV 3r|Bp
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 KE<kj$
主要内容:随机选样、系统选样 "jT#bIm
相关账户:应收账款、应收票据 1n_;kaY
相关章节:§9.2 |+98h&U~
复习提示:简单易学,年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 tv0Ha A
23、变量抽样(实际计算) R,%_deV\(
重要程度: HN{z T&
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 o7.e'1@
主要内容:均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 :Zza)>l
相关账户:应收账款、应收票据 WJfES2N
相关章节:§12.4 {V}qwm?
复习提示:重视变量抽样,莫忘属性抽样 k}GjD2m
24、营业收入(分析程序、会计知识) #<4--$Xo
重要程度: </= CZy5w
题型的可能性: ;J]25j]]
综合题>客观题>简答题 KF_ ?'X0=
主要内容:收入确认、编制审计调整分录 Y(_KizBY
相关账户:营业成本、应收账款、应交税费 Wbe0ZnM]
相关认定:发生、准确性、截止 k'Gw!p}
相关章节:§13.3 n@hl2M6.x9
复习提示:试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 D|l,08n"?
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