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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) 5>=tNbk"s
重要程度： WLpn,8qsY
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 Y!`?q8z$G
主要内容： }/L YI
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 =UV?Pi*M>
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 ,'9tR&S$_
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 VgdkCdWRm_
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 .$yw;go3
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) 06`__ $@h
重要程度： oY ] VP+b!
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 A`r9"([-A
主要内容： `%=Jsi0.Nq
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 i`Yf|^;@2>
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 1t0F J@)*
相关章节：§11，§17，§13 <r kW 4
复习提示： </%H 'V@
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 X+3)DE\2
21、抽样概念与方法(抽样理论) ~L1O\V
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重要程度： zm:=d>D..
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 4A&e+kz&:R
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 !G,$:t1-=V
相关章节：§12.2 1^ ;h:,e6
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 z>{KeX:
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! EH3G|3^xz
22、选取样本(实际应用) =oTYwU
重要程度： HB}gn2 .1&
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 PYUY bRn
主要内容：随机选样、系统选样 [vi4,'wm
相关账户：应收账款、应收票据 CvW((
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相关章节：§9.2 o` U\Nhq
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 q!TbM"
23、变量抽样(实际计算) =gn}_sKNE
重要程度： jysV%q 3
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 ^ZlV1G;/W@
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 g
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相关账户：应收账款、应收票据 S3'g(+ S
相关章节：§12.4 Fs|;>Up0
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 &>jkfG
24、营业收入(分析程序、会计知识) AN>`M?EQ
重要程度： { Y"r]:5i
题型的可能性： c 2@@Rd~M
综合题>客观题>简答题 OW}A48X[+
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 D5
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相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 <f6PULm
相关认定：发生、准确性、截止 "6d bRo5%
相关章节：§13.3 kn"x[{d
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 ,OCT m%6e
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