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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) ]{s0/(EA
重要程度: kNR -eG
题型的可能性:综合题>简答题>客观题 e];lDa#4-Y
主要内容: gNUYHNzDM(
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如,月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 FC@h6\+a
相关账户:收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资,现金、银行存款 3K!(/,`
相关章节:§13~§18,§10,§9,§6.4,§21.3 @IhC:Yc
复习提示:风险应对设计到许多方面,本知识点属于其中最重要的方面 #oW"3L{,
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) XXPn)kmWR
重要程度: \|&KD
题型的可能性:客观题>综合题>简答题 g[';1}/B4
主要内容: ^m~&2l\N=
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 JlR$"GU
相关账户:货币资金、营业收入、应收账款 hK+6S3-Ez
相关章节:§11,§17,§13 q=(%
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复习提示: 0Un?[O
题量不大,分值不多,难度不高,但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 ,cE yV74
21、抽样概念与方法(抽样理论) @<(4J
重要程度: Pm&h v*D
题型的可能性:客观题>简答题>综合题
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主要内容:统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 l0 =[MXM4
相关章节:§12.2 o=J-Ju
复习提示:请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 s|I
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复习提示:变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! *IX<&u#
22、选取样本(实际应用) h?[|1.lJx(
重要程度: v;soJlxF~
题型的可能性:综合题>客观题>简答题 jaw&[f
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主要内容:随机选样、系统选样 /|q.q
相关账户:应收账款、应收票据 7-:R{&3Lm:
相关章节:§9.2 @,Z0u2WLl6
复习提示:简单易学,年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 .DNPL5[v
23、变量抽样(实际计算) I+=+ ,iXhB
重要程度: aD]!
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题型的可能性:综合题>客观题>简答题 @`$'sU
主要内容:均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 c+D
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相关账户:应收账款、应收票据 TyDh\f!w
相关章节:§12.4 m<H{@ZgN(
复习提示:重视变量抽样,莫忘属性抽样 `AYq,3V
24、营业收入(分析程序、会计知识) !iO2yp
重要程度: DA1?M' N
题型的可能性: sYjhQN=Y*
综合题>客观题>简答题 u
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主要内容:收入确认、编制审计调整分录 m _cRK}>
相关账户:营业成本、应收账款、应交税费 ,qx^D
相关认定:发生、准确性、截止 #u}%r{T
相关章节:§13.3 1U%
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复习提示:试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 2n)?)w]!M
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