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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) KR%WBvv
重要程度： V+y "L>K
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 ~6@`;s`[Y
主要内容： Xa.8-a
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识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 /]5*;kO`
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款
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相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 uf9&o#
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 5Gy#$' kdf
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) Ly baE~=
重要程度： %K-8D L8|(
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 h_S>Q
主要内容： la_c:#ho
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 'ScvteQ
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 < Nqbp
相关章节：§11，§17，§13 5TB6QLPEwY
复习提示： p^ k0Rad
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 X(MS!R V
21、抽样概念与方法(抽样理论) y32$b,%Xi,
重要程度： xlu4
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 =g M@[2
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 3oMHy5
相关章节：§12.2 D_0Vu/v
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念
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复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! ){"?@1vP
22、选取样本(实际应用) OQB7C0+ &
重要程度： W_ JO~P
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 E'DHO2
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主要内容：随机选样、系统选样 ;-kDJ i
相关账户：应收账款、应收票据 dp '[I:X
相关章节：§9.2 ? \, ^>4x?
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 ekt U,Oo
23、变量抽样(实际计算) 4,c6VCw3+
重要程度： oq+ w2yR
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 +jwHYfAK)
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 pC>h"Hy
相关账户：应收账款、应收票据 &4S2fWx
相关章节：§12.4 `>)Ge](oN
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 :vG0 l\
24、营业收入(分析程序、会计知识) D\-\U
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重要程度： {D Q%fneN4
题型的可能性： k-=LD
综合题>客观题>简答题 ~8u *sy
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 @e
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相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 I"vk fi#=
相关认定：发生、准确性、截止 diY 7<u#
相关章节：§13.3 G_S>{<[
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 ucx02^uA
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