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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) i7CX65&b
重要程度： H9Gh>u]}
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 ]
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主要内容： 'NbHa!
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 '9%\;
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 ` _6C {<O
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 [@_ Jj3`4
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 cRC6 s8
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) ~V:\ _{mE
重要程度： (fhb0i-
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 ?=u\n;w)
主要内容： {Ea
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针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 7RQR) DG
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 ]E{NNHK%2N
相关章节：§11，§17，§13 =?5]()'*n
复习提示： h! ,v/7=
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 FBG4pb9=~
21、抽样概念与方法(抽样理论) oe ~'o'
重要程度： #]-SJWf3
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 ;'gW
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主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 eYc$ dPE
相关章节：§12.2 2/U.| *mH
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 iR HQ:Y!
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! RV1coC.g4x
22、选取样本(实际应用) mupT<_Y
重要程度： :S]\0;8]
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 \wmN
主要内容：随机选样、系统选样 8u" U 1
相关账户：应收账款、应收票据 l&
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相关章节：§9.2 HGl|-nW>
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 S0 $8@"~=
23、变量抽样(实际计算) GWGSd\z
重要程度： "BAK !N$9
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 x KbXt;l 2
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 EX*HiZU>
相关账户：应收账款、应收票据 )J=! L\
相关章节：§12.4 \-E^lIVF
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 >:SHV W
24、营业收入(分析程序、会计知识) &. 3"Uo\#
重要程度： Xa[.3=bV?
题型的可能性： y4yhF8E>;U
综合题>客观题>简答题 HH`'*$]7
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 {.`vs ;U
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 Od, =mO*.Q
相关认定：发生、准确性、截止 rD tY[
相关章节：§13.3 \Zk;ikEY
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 C-xr" ]#]
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