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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) V]L$ `7G
重要程度： 8A"[n>931
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 Q-F '-@`(C
主要内容： < /t_<I0{
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 E$.|h;i]Q
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 9-o{ [
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 |w- tkkS
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面
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20、对舞弊的考虑(理论联系实际) K y|Hi3 ?
重要程度： b< _*~af
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 \hdR &f5q
主要内容： 0t}=F 4@&a
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 $ ;>,
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 5
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相关章节：§11，§17，§13 &UP@Sr0D7
复习提示： ,
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题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 m}:";>?#
21、抽样概念与方法(抽样理论) l<PGUm:_
重要程度： |}^[f]
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 _Ta9rDSP]
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 ZB:Fjq
相关章节：§12.2 ($E(^p% O
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 ~53E)ilB
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! G\Hck=P[$3
22、选取样本(实际应用) >r{3t{
重要程度： v!t*Ng
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 7
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主要内容：随机选样、系统选样 (*&6XTV
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相关账户：应收账款、应收票据 nuw90=qj!]
相关章节：§9.2
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复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 t"2WJ-1k }
23、变量抽样(实际计算) K
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重要程度： 0MMY{@n
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 tH 5f;mY,
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 P0RM df
相关账户：应收账款、应收票据 yZxgUF&`
相关章节：§12.4 lcJ`OLG
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 L45&O
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24、营业收入(分析程序、会计知识) 1(w0* `
重要程度： TmKO/N@}
题型的可能性： zN].W\("\
综合题>客观题>简答题 1k2Ck
主要内容：收入确认、编制审计调整分录 a&#Z=WK4
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 3=t}p y7M
相关认定：发生、准确性、截止 ^>GL <1
1
相关章节：§13.3 :eQ@I+
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 ?P<&8eY
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