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19、根据内控缺陷选择账户认定(实际应用) ~D|,$E tX4
重要程度： Lhux~,EH
题型的可能性：综合题>简答题>客观题 j|Vl\Z&o)
主要内容： ,'`yh|}G\
识别内部控制缺陷(例如不相容职务未能分离)、评价控制执行效果(例如，月末对账控制只执行了8个月)、提出改进建议、指出影响的账户与认定、针对内部控制目标、设计控制测试程序和其他进一步程序、确定控制活动的相关性、内部控制审核意见及其报告 bsU$ $;
相关账户：收入、应收账款、应付账款、固定资产、存货、借款、投资，现金、银行存款 fw,,cu`YA
相关章节：§13～§18，§10，§9，§6.4，§21.3 1~~GF_l?
复习提示：风险应对设计到许多方面，本知识点属于其中最重要的方面 k ]r4b`x`
20、对舞弊的考虑(理论联系实际) hR7uAk_?
重要程度： )}N:t:rry
题型的可能性：客观题>综合题>简答题 2/V%jS[4#y
主要内容： ?G',Q tz<K
针对具体情况识别和评估舞弊导致的重大错报风险;针对特别风险的程序;针对管理层凌驾于内部控制之上的措施;与收入确认舞弊相关的重大错报风险 d;gs1]E50
相关账户：货币资金、营业收入、应收账款 _^ (1Qb[
相关章节：§11，§17，§13 Q[NoFZ
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复习提示： a*X{hU 9P
题量不大，分值不多，难度不高，但每年必考。请重视舞弊发生的因素、审计程序的不可预见性以及与舞弊相关的特别风险 :X'B K4EN
21、抽样概念与方法(抽样理论) LkzA_|8:D
重要程度： 8+gp"!E
题型的可能性：客观题>简答题>综合题 rYdNn0mh k
主要内容：统计抽样与非统计抽样的区别、可信赖程度与可容忍误差的关系、抽样结果的评价 80Fa i
相关章节：§12.2 )mwwceN
复习提示：请关注与抽样风险相关的内容以及属性抽样的相关概念 Q0jg(=9wP
复习提示：变量抽样已成为每年综合题必考的内容;切勿轻视属性抽样! #\Y`?
22、选取样本(实际应用) {X?1}5ry
重要程度： 7~Inxk;
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 >M{98NH
主要内容：随机选样、系统选样 !x R9 I0V5
相关账户：应收账款、应收票据 _p 1!8*0]
相关章节：§9.2 tR<#CCtRp'
复习提示：简单易学，年年考试。今后几年再考的可能性越来越低 FqbGT(QB0
23、变量抽样(实际计算) K*DH_\SPK
重要程度： ;-py h (
题型的可能性：综合题>客观题>简答题 +VW8{=$
主要内容：均值估计的适用范围、比率估计抽样的计算、差额估计抽样的计算、PPS抽样的性质与计算 LFi*
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相关账户：应收账款、应收票据 U7n#TPet
相关章节：§12.4 +3zQ"lLD^
复习提示：重视变量抽样，莫忘属性抽样 U@yhFj_y
24、营业收入(分析程序、会计知识) LB]3-FsU+
重要程度： d{NMG)`x\
题型的可能性： PH8
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综合题>客观题>简答题 z
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主要内容：收入确认、编制审计调整分录 4<UAT|L^`
相关账户：营业成本、应收账款、应交税费 GEVDXx>@
相关认定：发生、准确性、截止 BI,]pf;GWv
相关章节：§13.3 FT6C KsM"
复习提示：试卷的经常性主题。任何一年都应作为重点 ,G VX1B?
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