论坛风格切换切换到宽版
  • 1384阅读
  • 0回复

[知识整理]2011年注册会计师考试税法备考辅导第六章6 [复制链接]

上一主题 下一主题
离线我爱我家
 

发帖
667
学分
4000
经验
1
精华
0
金币
10
只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2011-05-23
— 本帖被 阿文哥 从 注册会计师考试试题 移动到本区(2012-07-02) —
      2011年注册会计考试税法备考辅导第六章6,进口原材料一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元,从海关运往企业所在地支付运输费7万元   4bI*jEc\[  
第六节 应纳税额计算   3cT hu43c  
四种计税方法   !01i%W'  
I?M@5u  
  【例题·计算题】某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2009年12月份的生产经营情况如下:   J"&y |; G  
  (1)进口原材料一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元,从海关运往企业所在地支付运输费7万元;   N^J*!]|  
  (2)进口两台机械设备,支付给国外的买价60万元,相关税金3万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、,保险费2万元,从海关运往企业所在地支付运输费4万元;   l%<c6;  
  其他相关资料: 该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%;   =P]GPEz_  
  要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数;   sN]Z #7  
  (1)计算企业l2月进口原材料应缴纳的关税;   IG|\:Xz  
  (2)计算企业l2月进口原材料应缴纳的增值税;   40.AM1Z0f  
  (3)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的关税;   }n[Bq #  
  (4)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的增值税;   HNMBXXf, B  
  [答疑编号346060202]   4 z0L ke  
  『正确答案』   <V S2]13  
  (1)12月进口原材料应缴纳的关税=(120+8+3+13)×10%=14.40(万元)   =v 0~[ E4  
  (2)12月进口原材料应缴纳的增值税=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(万元)   zlkW U  
  国内进项税额=26.93+7×7%   |yv]Y/ =  
  (3)12月进口机械应缴纳的关税=(60+3+6+2)×10%=7.10(万元)   _FsB6 G]mc  
  (4)12月进口机械应缴纳的增值税=(60+3+6+2+7.1)×17%=13.28(万元)   __(V C :  
  国内进项税额=13.28+4×7%   bQ.nFa']  
xJc.pvVPw  
   (8x gn  
    
评价一下你浏览此帖子的感受

精彩

感动

搞笑

开心

愤怒

无聊

灌水
快速回复
限100 字节
温馨提示:欢迎交流讨论,请勿纯表情!
 
上一个 下一个