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[知识整理]2011年注册会计师考试税法备考辅导第六章6 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2011-05-23

— 本帖被阿文哥从注册会计师考试试题移动到本区(2012-07-02) —

      2011年注册会计师考试税法备考辅导第六章6，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元
第六节　应纳税额计算
四种计税方法

　　【例题·计算题】某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月份的生产经营情况如下：
　　(1)进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元;
　　(2)进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元;
　　其他相关资料: 该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%;
　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数;
　　(1)计算企业l2月进口原材料应缴纳的关税;
　　(2)计算企业l2月进口原材料应缴纳的增值税;
　　(3)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的关税;
　　(4)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的增值税;
　　[答疑编号346060202]
　　『正确答案』
　　(1)12月进口原材料应缴纳的关税=(120+8+3+13)×10%=14.40(万元)
　　(2)12月进口原材料应缴纳的增值税=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(万元)
　　国内进项税额=26.93+7×7%
　　(3)12月进口机械应缴纳的关税=(60+3+6+2)×10%=7.10(万元)
　　(4)12月进口机械应缴纳的增值税=(60+3+6+2+7.1)×17%=13.28(万元)
　　国内进项税额=13.28+4×7%