2011年注册会计师考试税法备考辅导第六章6,进口原材料一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元,从海关运往企业所在地支付运输费7万元 4bI*jEc\[
第六节 应纳税额计算 3cT
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四种计税方法 !01i%W'
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【例题·计算题】某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2009年12月份的生产经营情况如下: J"&y|;G
(1)进口原材料一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元,从海关运往企业所在地支付运输费7万元; N^J*!]|
(2)进口两台机械设备,支付给国外的买价60万元,相关税金3万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、,保险费2万元,从海关运往企业所在地支付运输费4万元; l%<c6;
其他相关资料: 该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%; =P]GPEz_
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数; sN]Z
#7
(1)计算企业l2月进口原材料应缴纳的关税; IG|\:Xz
(2)计算企业l2月进口原材料应缴纳的增值税; 40.AM1Z0f
(3)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的关税; }n[Bq
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(4)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的增值税; HNMBXXf,B
[答疑编号346060202] 4
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『正确答案』 <V
S2]13
(1)12月进口原材料应缴纳的关税=(120+8+3+13)×10%=14.40(万元) =v0~[E4
(2)12月进口原材料应缴纳的增值税=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(万元) zlkW
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国内进项税额=26.93+7×7% |yv]Y/=
(3)12月进口机械应缴纳的关税=(60+3+6+2)×10%=7.10(万元) _FsB6
G]mc
(4)12月进口机械应缴纳的增值税=(60+3+6+2+7.1)×17%=13.28(万元) __(V C:
国内进项税额=13.28+4×7% bQ.nFa']
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