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[知识整理]2011年注册会计师考试税法备考辅导第六章6 [复制链接]

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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2011-05-23
— 本帖被 阿文哥 从 注册会计师考试试题 移动到本区(2012-07-02) —
      2011年注册会计考试税法备考辅导第六章6,进口原材料一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元,从海关运往企业所在地支付运输费7万元   R@6zG Z1  
第六节 应纳税额计算   , 'ZD=4_  
四种计税方法   G_k~X"  
mysetv&5  
  【例题·计算题】某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2009年12月份的生产经营情况如下:   o;=l ^-  
  (1)进口原材料一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元,从海关运往企业所在地支付运输费7万元;   pm\x~3jHs  
  (2)进口两台机械设备,支付给国外的买价60万元,相关税金3万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、,保险费2万元,从海关运往企业所在地支付运输费4万元;   LK, b O|  
  其他相关资料: 该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%;   gUpb 4uN  
  要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数;   ""1^k2fj  
  (1)计算企业l2月进口原材料应缴纳的关税;   2#<xAR  
  (2)计算企业l2月进口原材料应缴纳的增值税;   8-_QFgY  
  (3)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的关税;   `> ?ra-  
  (4)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的增值税;   &b?LP]   
  [答疑编号346060202]   Zuw?58RE\  
  『正确答案』   lI-L` x  
  (1)12月进口原材料应缴纳的关税=(120+8+3+13)×10%=14.40(万元)   6C]1Q.f;  
  (2)12月进口原材料应缴纳的增值税=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(万元)   ]Qfn(u=o  
  国内进项税额=26.93+7×7%   ?I [8'  
  (3)12月进口机械应缴纳的关税=(60+3+6+2)×10%=7.10(万元)   6C-/`>m  
  (4)12月进口机械应缴纳的增值税=(60+3+6+2+7.1)×17%=13.28(万元)   lmxr oHE  
  国内进项税额=13.28+4×7%   Sz^5b!  
HKqwE=NZ  
   @H7Wb}  
    
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