2011年注册会计师考试税法备考辅导第六章6,进口原材料一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元,从海关运往企业所在地支付运输费7万元 R@6zG
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第六节 应纳税额计算 , 'ZD=4_
四种计税方法 G_k~X"
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【例题·计算题】某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2009年12月份的生产经营情况如下: o;=l^-
(1)进口原材料一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元,从海关运往企业所在地支付运输费7万元; pm\x~3jHs
(2)进口两台机械设备,支付给国外的买价60万元,相关税金3万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、,保险费2万元,从海关运往企业所在地支付运输费4万元; LK, b
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其他相关资料: 该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%; gUpb
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要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数; ""1^k2fj
(1)计算企业l2月进口原材料应缴纳的关税; 2#<xAR
(2)计算企业l2月进口原材料应缴纳的增值税; 8-_QFgY
(3)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的关税; `>?ra-
(4)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的增值税; &b?LP]
[答疑编号346060202] Zuw?58RE\
『正确答案』 lI-L`
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(1)12月进口原材料应缴纳的关税=(120+8+3+13)×10%=14.40(万元) 6C]1Q.f;
(2)12月进口原材料应缴纳的增值税=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(万元) ]Qfn(u=o
国内进项税额=26.93+7×7% ?I[8'
(3)12月进口机械应缴纳的关税=(60+3+6+2)×10%=7.10(万元) 6C-/`>m
(4)12月进口机械应缴纳的增值税=(60+3+6+2+7.1)×17%=13.28(万元) lm xr oHE
国内进项税额=13.28+4×7% Sz^5b!
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