2011年注册会计师考试税法备考辅导第六章6，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元 Fvg>>HVu
第六节 应纳税额计算 <5=^s%H
四种计税方法 :
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【例题·计算题】某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月份的生产经营情况如下： '};pu;GA7
(1)进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元; wD4Kil=v
(2)进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元; "1Vuf<?C
其他相关资料: 该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%; a8NL
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数; L )kw Mk
(1)计算企业l2月进口原材料应缴纳的关税; t}+P |$[
(2)计算企业l2月进口原材料应缴纳的增值税; ih~ R?W
(3)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的关税; (V#5Cs,o:
(4)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的增值税; "O kJPu2!W
[答疑编号346060202] rQCj^=cf;~
『正确答案』 %A%^;3@
(1)12月进口原材料应缴纳的关税=(120+8+3+13)×10%=14.40(万元) 6V W&An[6r
(2)12月进口原材料应缴纳的增值税=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(万元)
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国内进项税额=26.93+7×7% z]K:Amp;Z
(3)12月进口机械应缴纳的关税=(60+3+6+2)×10%=7.10(万元) z`XX[9 $qm
(4)12月进口机械应缴纳的增值税=(60+3+6+2+7.1)×17%=13.28(万元) Rjt]^gb!*
国内进项税额=13.28+4×7% ] %pr1Ey
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