[知识整理]2011年注册会计师考试税法备考辅导第六章6 [复制链接]

      2011年注册会计师考试税法备考辅导第六章6，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元   i-ww@XOQ  
第六节　应纳税额计算   1bFGoLAEFl  
四种计税方法   l;rA}?,.^  
oj[~H}>  
　　【例题·计算题】某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月份的生产经营情况如下：   N^M6*,F,J  
　　(1)进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元;   Qo!F?i/ n  
　　(2)进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元;   id9XwWV  
　　其他相关资料: 该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%;   {<$t Ej:  
　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数;   3B='f"G  
　　(1)计算企业l2月进口原材料应缴纳的关税;   WD_{bd)  
　　(2)计算企业l2月进口原材料应缴纳的增值税;   (< >Lfn  
　　(3)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的关税;   BaWU[*  
　　(4)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的增值税;   ,c-*/{3  
　　[答疑编号346060202]   ;.Ld6JRunw  
　　『正确答案』   DK?Z  
　　(1)12月进口原材料应缴纳的关税=(120+8+3+13)×10%=14.40(万元)   73B[|J*  
　　(2)12月进口原材料应缴纳的增值税=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(万元)   Uq @].3nf  
　　国内进项税额=26.93+7×7%   ^We}i  
　　(3)12月进口机械应缴纳的关税=(60+3+6+2)×10%=7.10(万元)   ~
MsHV%  
　　(4)12月进口机械应缴纳的增值税=(60+3+6+2+7.1)×17%=13.28(万元)   g j iFpW4  
　　国内进项税额=13.28+4×7%   ,6X__Z#rGT  
<d"nz:e  
   &Z3%UOY